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中小企业促进法解读

第一章 总则

◆ 立法目的

第一条 为了改善中小企业经营环境,保障中小企业公平参与市场竟争,维护中小企业合法权益,支持中小企业创业创新,促进中小企业健康发展,扩大城乡就业,发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用,制定本法。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第一条进行的补充和修改,增加规定了保障中小企业公平参与市场竞争,维护中小企业合法权益,支持中小企业创业创新。这样修改的目的,一是考虑到实践中中小企业在市场竞争中往往受到不公平的待遇,合法权益常常受到损害,本次修改突出保护中小企业的合法权益,并单设一章权益保护;增加了一些保障中小企业公平参与市场党争的条款,营造公平竞争的环境。二是贯彻落实大众创业、万众创新的新举措。

【释 义】

一、改善中小企业经营环境,保障中小企业公平参与市场竞争

中小企业在经济生活中的作用很重要,但是在生产经营活动中却没有得到应有的尊重,税费负担重,权益时常受到侵害,受到不公平的待遇,有时还会受到来自大型企业的排挤,等等。因此,有必要从法律制度和政策上为中小企业营造好的市场经营环境。本次法律修改注重从多个方面改善中小企业的经营环境。保障其公平参与竞争。如在总则中规定,国家将促进中小企业发展作为长期发展战略,坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等,为中小企业创立和发展创造有利的环境。在市场开拓一章中规定,国家完善市场体系,实行统一的市场准入和市场监管制度,反对垄断和不正当竞争,营造中小企业公平参与竞争的市场环境,等等。正因为中小企业的生存和发展需要良好的环境,营造良好的经营环境和保障中小企业公平参与竞争,也是促进中小企业发展的根本所在,因此,本法将改善中小企业经营环境,保障中小企业公平参与市场竞争作为首要的立法目的。

二、维护中小企业合法权益

实践中,许多中小企业反映自身权利得不到有效保护,面临负担重、维权难的问题。一是来自行政机关的各类检查、评比多,行政审批事项流程繁琐,存在乱收费、乱摊派现象,干扰了企业正常生产经营,增加了企业负担;二是一些大企业滥用市场支配地位,长期拖欠中小企业大量资金,导致中小企业销售回款准;三是缺乏正规有效的维权渠道维护自身的合法权益,维权成本过高。本次修订针对这些问题作了有针对性的规定,并增加权益保护一章作专章规定。维护中小企业合法权益,是促进中小企业健康发展的重要方面。只有中小企业的合法权益得到了保护,才能使中小企业的作用得到更好的发挥。因此,本次修订法律将维护中小企业合法权益作为修法重点和指导思想,并在立法目的中增加了这一规定。

三、支持中小企业创业创新

中小企业是推动创新的生力军。近年来,我国70%以上的发明专利是由中小企业完成的。当前,中小企业创新活动更加活跃、创新领域更加广泛,不仅在原有的传统产业中保持着旺盛活力,而且在信息、生物、新材料等高新技术产业和信息咨询、工业设计、现代物流、电子商务等服务业中也成为了新兴力量。目前,中小企业已占全国经济总量的半壁江山以上,要完成转变发展方式、提高发展质量的任务,就必须大力支持中小企业发展,充分调动中小企业在促进经济发展方式转变和实施创新发展战略中的重要作用。因此,本次修订将支持中小企业创业创新作为本法的立法目的之一。

四、促进中小企业健康发展,扩大城乡就业

中小企业是关系改善民生和社会稳定的重要基础。中小企业量大面广,提供就业岗位多,吸纳就业人员多,这对缓解就业压力具有非常重要的作用。目前,中小企业提供了80%以上的城镇就业岗位。国有企业下岗失业人员80%以上在中小企业实现了再就业,大量农民工主要在中小企业务工。近年来不少高校毕业生也把中小企业作为就业的重要选择,相当数量的军队退役人员在中小企业实现就业。大企业随着自动化程度越来越高,在提高生产效率和增加财政收入方面作用突出,但在解决就业方面的作用却逐渐减小。可以看出,缓解就业压力,解决就业难题,真正实现大众创业,中小企业功不可没。因此,只有促进中小企业健康发展,才能很好地实现中小企业扩大城乡就业的功能。这是本法的立法目的之。

五、发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用

中小企业是保持国民经济平稳较快发展的重要力量,在改革开放中的作用日益增强。中小企业是数量最大、最具活力的企业群体,是社会主义市场经济的重要组成部分,是我国实体经济的重要基础。同时,中小企业创造的最终产品和服务价值已占到国内生产总值的60%,纳税额约为国家税收总额的50%。中小企业所占GDP比重、纳税比例,充分说明在经济建设中不仅要重视发展“顶天立地”的大企业,更要重视发展“铺天盖地”的中小企业。发展中小企业,使广大人民群众从发展中得到实惠,过上更加富裕的生活,有利于促进社会的和谐安定。因此,促进中小企业健康发展,发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用,是本法最终的立法目的。

◆?中小企业定义及划分标准的制定

第二条??本法所称中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的,人员规模、经营规模相对较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业。

中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定,报国务院批准。

修改提示

本条对中小企业促进法修订前第二条进行了修改。一是将中小企业明确为人员规模、经营规模相对较小的企业。二是明确中小企业包括中型企业、小型金业和微型企业。三是将中小企业划分的依据由原来的根据企业职工人数、销售额修改为企业从业人员、营业收入。四是将中小企业划分标准的制定部门由原来的“国务院负责企业工作的部门”修改为“国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部”。主要考虑是,一是中小企业的定义更加准确、更加明确;二是明确了中小企业包据微型企业,这样更符合实际;三是中小企业促进工作的主管部门已经调整,法律应当按照新的职责分工进行规定。

【释 义】

一、中小企业的定义

世界不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对中小企业界定的标准不尽相同,且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义,质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等,量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观,数据选取容易,因此,大多数国家都以量的标准进行划分。日本在1963年制定《中小企业基本法》,该法规定划分中小企业可依据雇员人数和资本金额两个指标,凡具备其中之一的就属于中小企业。如规定注册资本或出资总额在三亿日元以下的公司及平时雇佣的员工人数在300人以下的公司及个人,主要经营制造业、建筑业、运输业或其他行业业务的经营者为中小企业。在美国,只有大小企业之分。按照官方——美国小企业管理局(SBA)的定义,小企业是指雇员不超过500人的企业。为了区别制造业和服务业的不同情况,SBA进一步把制造业的小企业的雇员人数定在500人以下,把服务业的小企业的雇员人数定在100人以下。

按照本条第一款的规定,中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的,人员规模、经管规模相对较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业。“中小企业”的称谓最早出现是在19世纪末,第二次工业革命的完成,建立起了资本主义的大工业体系和现代商业体系,大企业、大公司也开始在经济生活中占据主导地位,与大企业相对应,出现了小企业的概念。中小企业是一个相对的概念,它是指相对于大企业而言,其人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。同时中小企业也是一个动态的概念,过去被称为大企业的,现在可能只是中等企业;而现在是小企业的,若干年后可能会发展成为大企业。

在我国,中小企业也是一个比较复杂的概念,不同行业会有不同的标准。对于什么是中型企业、小型企业和微型企业,本条没有作出具体规定。在常委会审议过程中,有意见提出,应当对中型企业、小型企业和微型企业的标准作出具体规定。考虑到三种类型企业的具体标准是按行业划分的,不同行业的中小企业划分标准是不一样的,无法作出统一的规定,因此,具体标准授权国务院负责中小企业工作综合管理的部门会同国务院有关部门制定。在审议过程中,还有意见建议将个体工商户纳入本法的调整范围。个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。考虑到个体工商户具有特殊性,目前个体工商户适用《个体工商户条例》的规定,按照《个体工商户条例》登记注册,不是企业。因此,本法的调整范围不包括个体工商户。

二、中小企业的划分标准

1.中小企业划分标准的制定部门。按照本条规定,中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小金业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门制定,报国务院批准。国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门,指的是工业和信息化部,有关部门指国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部。本法将中小企业的划分标准,投权给工业和信息化部会同上述部门制定,并报国务院批准。2011年6月,工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部已经联合制定了《中小企业划型标准规定》。与之前的标准相比,最新的中小企业划型标准增加了微型企业标准,企业规模类型比较完善。参照一些国家将中小企业划分为中型、小型和微型的通行做法,现标准中在中型和小型企业类型基础上,增加了微型企业标准。同时,简化指标,避免“一刀切”,体现灵活性。现行标准在指标上结合行业特点,在“从业人员、营业收入、资产总额”指标中选择一个或两个指标,简化且符合行业实际,具有灵活性和可操作性。

2.制定划分标准的依据。本条第二款对划分标准应当考虑的指标作了规定,包括三个方面:一是从业人员,即在企业中领取劳动报酬的全部人员,这是衡量企业规模大小的因素之一。二是营业收入,营业收入是指企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流人,分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入指的是企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入,商品流通企业的销售商品收入,旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他的销售及其他业务所取得的收人。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。三是资产总额,资产总额是指企业资产负债表的资产总计项即指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。有的行业只考虑营业收入,有的行业考虑营业收入和从业人员,有的行业考虑资产总额和营业收人,各个行业考虑的指标不一样,各个行业都有各自的特点,因此,除了要考虑企业的从业人员、营业收入和资产总额以外,还要结合行业特点。按照工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部四部门制定的《中小企业划型标准规定》,中小企业划分为十六个行业,包括农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输企业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等),各个行业的划分标准都有自己的特点,划分以统计部门的数据为依据。

◆ 促进中小企业发展的战略、原则和方针

第三条??国家将促进中小企业发展作为长期发展战略,坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等,对中小企业特别是其中的小型微型企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针,为中小企业创立和发展创造有利的环境。增加规定坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等;三是突出对小型微型企业的保护,将原来规定的对中小企业实行的方针,明确规定特别是对其中的小型微型企业实行积极扶持等方针。这样规定的目的,一是促进中小企业发展应当是一项长期的任务,不是阶段性的;二是向小型微型企业倾斜。

【释 义】

一、国家将促进中小企业发展作为长期发展战略

“十三五”时期,国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经济增速从高速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战,中小企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境,“十三五”时期,中小企业依然面临着较大的经营压力,资本、土地等要素成本持续维持高位,招工难、用工贵以及融资难,融资贵等问题仍有待进一步缓解,传统产业领域中的大多数中小企业处于产业链中低端,存在高耗低效、产能过剩、产品同质化严重等问题,盈利能力依然较弱,转方式、调结构任务十分艰巨。因此,促进中小企业发展是一项长期的任务,要将促进中小企业发展作为长期发展的战略。工业和信息化部已于2016年制定了《促进中小企业发展规划(2016-2020年)》,目的是推进供给侧结构性改革,优化发展环境,推动大众创业万众创新,促进中小企业实现持续健康发展。

二、坚持平等原则

本条规定了“三个平等”,即坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等,要保障中小企业能够公平参与市场竞争,就必须要保障中小企业与其他企业享有平等的地位,享受平等的待遇。党的十八届三中全会提出“三个平等”的理念,即权利平等、机会平等、规则平等。三中全会将这个理念推向制度建设,强调公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分,都是我国经济社会发展的重要基础,公有制经济财产权不可侵犯,非公有制经济财产权同样不可侵犯。本条规定正是落实十八届三中全会精神在法律上的具体体现。按照本条的规定,要坚持三个方面的平等。一是权利平等,包括政治平等,经济平等和社会平等。具体表现为中小企业与其他企业享有同等的财产权,享有同等的身份与尊严,享有同等的法律地位,民事权利受到平等的法律保护等。实践中,民营企业特别是中小企业和国有企业在行业准人、关键资源获取、融资贷款、财产安全保障等方面都或多或少地存在权利不平等的情况。在混合所有制经济中,民营的中小企业话语权的不平等也是权利不平等问题的一个突出表现。因此,强调权利平等是平等原则中的一个重要方面。二是机会平等。机会平等是指在面对有利的时间情景下,每个人都有能力利用这种有利条件,并且在抓住这种条件的时候不存在先后和不受其他任何人为因素影响,机会平等又称机会均等,是一种理想状态。中小企业在发展中普遍处于“机会劣势”,除了规则和权利等方面的因素外,政策信息不对称、对国家政策掌握不及时也是影响中小企业机会把握能力的重要原因,因此,需要通过制度保障中小企业的机会平等。对此,本法也规定了一些具体措施,如第三十八条规定,国家完善市场体系,实行统一的市场准人和市场监管制度,反对垄断和不正当竞争,营造中小企业公平参与竞争的市场环境。三是规则平等。规则是一个宽泛的概念,包括了所有的法律、政策、制度、规定等。一般而言,规则必定是经过慎重考虑,经过一定的程序产生的,经过实践的检验,用于规范人们的行为。法治社会的一个基本命题就是规则平等,规则对于任何人都是平等的,不能超越,更不能有例外。规则平等也称形式平等、市场平等,意即在规则面前人人平等,没有区别对待。制度是中小企业获得“又好又快”发展的规则基础,虽然政府在审批制度改革方面取得了很大的成果,但还有待进一步落地或改进,包括消除变相审批程序、进一步缩减审批事项范围等,真正实现规则平等。

三、促进中小企业发展的方针

按照本条规定,国家对中小企业特别是其中的小型微型企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针。包括五个方面:

1.??积极铁持。中小企业在经济发展中的地位和作用日益突出,构建和完善政府支持体系是促进中小企业持续发展的制度保障。党中央、国务院高度重视促进中小企业发展。为了更好地促进中小企业发展,国务院相继出台了一系列的文件。2009年,国务院发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发(2009)36号);2012年,国务院发布了《关于进一步支持小型微型于企业健康发展的意见》(国发(2012)14号);2014年,国务院发布了《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发(2014)52号)。政府从各个方面加大对中小企业的扶持力度:一是加大对中小企业的财税扶持力度,加大财政资金支持力度,落实和完善税收优惠政策;二是加大对中小企业的融资支持力度,推进普惠金融体系建设;三是实行创业扶持;四是创新支持;五是推进职能转变,改进服务,转变政府职能,简政放权,放管结合,优化服务,进一步减轻中小企业社会负担。

2.加强引导。对中小企业除了扶持,还要有针对地加强引导。实践中,除了外部的因素外,中小企业也存在自身的问题,如一些中小企业应加强正确的引导。对中小企业要注重加强有关的政策宣传,发挥财税政策的引导扶持作用。鼓励和引导中小企业向“专精特新”方向发展,即向专业化、精细化、特色化、新颖化发展,目的是提升中小企业的核心竞争力,促进转型升级。

3.完善服务。政府要更多地为中小企业提供服务,要深化行政审批制度改革,减少政府对微观事务的管理,缩减政府审批范围。政府有关部门要简化程序、缩短时限、提高效率,为中小企业设立、生产经营提供便捷服务。推动建立健全权力清单、责任清单、负面清单管理模式,为企业松绑减负。推动商事制度改革,创新管理方式,激发市场活力。要大力推进服务体系建设,政府要提高中小企业服务体系的服务效率,丰富服务内容,完善服务功能。研究制定中小企业服务机构和平台的服务规范,加强小微企业创业创新基地、中小企业公共服务平台等载体能力建设,不断提高服务质量和水平。增强政策咨询、创业创新、知识产权、投资融资、管理诊断、检验检测、人才培养、市场开拓、财务指导、信息化服务等各种服务功能,重点为小型微型企业提供质优价惠的服务。

4.依法规范。要完善有关中小企业的法律、法规建设,对中小企业的管理要依法进行,任何执法行为都要于法有据。本法也作出了明确的规定,如地方各级人民政府应当依法实施行政许可,依法开展管理工作,不得实施没有法律、法规依据的检查;任何单位不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律,法规依据的罚款,不得向中小企业摊派财物。

5.保障权益。保障中小企业合法权益,是促进中小企业发展的重要方面。实践中中小企业权益往往得不到保障,受到歧视,存在对中小企业乱收费、乱摊派的现象。本次修订法律也从不同方面强化了对中小企业权益的保障:一是规定国家保护中小企业及其出资人的财产权和其他合法权益。任何单位或者个人不得侵犯中小企业合法权益及其他合法收益。二是规定任何单位不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律、法规依据的罚款,不得向中小企业摊派财物。三是规定国家机关、事业单位和大型企业不得违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项。除此以外,还有一些保障权益的规定。除了法律规定以外,政府要推动建立中小企业维权机制。推动各地重视和发挥中小企业维权服务机构作用,支持中小企业服务机构帮助中小企业提高维权的意识和能力,规范市场主体交易行为,防止大企业违约拖欠中小企业货款。

以上五条方针应主要面对中小企业中的小型微型企业,由于小型微型企业是需要重点扶持的企业,因此,各项扶持政策应向小型微型企业倾斜。

通过对中小企业坚持三个平等原则、五个方针,政府通过不断改进服务方式,提高政府管理与公共服务能力,降低企业成本、减轻企业负担,使市场准入环境更加宽松,营造更加有利于中小企业的发展环境。本法也明确规定,国家改善企业创业环境,优化审批流程,实现中小企业行政许可便捷,降低中小企业设立成本。以上这些措施都是为中小企业创立和发展创造有利的环境。

◆ 中小企业的守法及相关义务

第四条??中小企业应出依法经营,遵守国家劳动用工、安全生产、职业卫生、社会保障、资源环境、质量标准、知识产权、财政税收等方面的法律、法规,遵循诚信原则,规范内部管理,提高经营管理水平;不得损害劳动者合法权益,不得损害社会公共利益。

修改提示

本条对中小企业促进法修订前第八条、第九条进行了修改。一是将跟法须遵守的法律、法规中的“劳动安全”修改为“劳动用工、安全生产”,“资源环保”修改为“资源环境”,“质量”修改为“质量标准”,增加“知产权”;二是增加规定“规范内部管理,提高经营管理水平”。修改的考虑,一是与现阶段的法律、法规相衔接,更符合实际;二是按照国务院有关文件的精神增加了相关的内容。?

【释 义】

一、依法经营

依法经营是每个企业应有的责任,是应履行的首要义务,是构建和谐企业的根本,是提升企业素质、提高竞争力的需要,也是企业自身持续发展的需要。依法经营,就是要尊重法律,坚持法治思维,增强法治观念。在依法治国的新常态下,中小企业必须严格要求自己,克服急于求成、急功近利的心态,坚持用法治思维和方式从事生产经营活动、规范企业内部治理,守住企业依法经营底线。这里讲的依法,应当是大概念,包括法律、行政法规地方性法规和规章。依法经营,既要求企业内部生产经营活动应当依法进行,其外部的经营活动也要依法进行,要按照市场规则平等开展竞争,维护健康有序的市场秩序。除应遵守本条规定的相关法律、法规,还要遵守其他本条没有列举的有关法律、法规的规定。比如,应当遵守民法总则的规定,民事主体从事民事活动,应当有利于节约资源、保护生态环境;应当遵守反不正当竞争法的规定,经营者在市场交易中,应当遵循自愿、平等、公平、诚实信用的原则,遵守公认的商业道德;经营者不得采用不正当手段从事市场交易,损害竞争对手;等等。?

二、遵守相关法律、法规的义务

企业从事生产经营活动过程中,应当遵守法律、法规的规定。这里讲的法规,包括行政法规和地方性法规。本法列举了一些企业生产经营活动中比较突出的、特别要遵守的一些重要方面的法律、法规是关系职工人身安全、社会保障等劳动者的基本权利;二是涉及环境保护,关系到对企业外部环境以及对社会的影响;三是质量标准方面,这是关系消费者人体健康和人身安全的重要方面;四是知识产权和财政税收方面。

1.劳动用工。主要涉及劳动法、劳动合同法、就业促进法等法律、法规。劳动法,指调整劳动关系以及与劳动关系有密切联系的其他社会关系的法律。包括劳动者的主要权利和义务的规定;劳动就业方针政策及录用职工的规定;劳动合同的订立、变更与解除程序的规定;集体合同的签订与执行办法;工作时间与休息时间制度;劳动报酬制度;劳动卫生和安全技术规程等。劳动合同法,是具体规范劳动合同制度的法律,包括劳动合同的订立、履行、变更、解除和终止,集体合同,劳务派遣,非全日制用工等内容。除此以外,还要遵守《劳动合同法实施条例》的规定。

2.安全生产。主要指安全生产法、矿山安全法等。安全生产法是加强安全生产工作,防止和减少生产安全事故,保障人民群众生命和财产安全的一部法律。安全生产法于2002年6月制定,分别于2009年8月和2014年8月进行了修正,主要规定了生产经营单位的安全生产保障、从业人员的安全生产权利义务、安全生产的监督管理、安全生产事故的应急救援与调查处理及违反安全生产法的法律责任。企业还要遵守相关的行政法规。企业要严格按照法律、法规的规定,做好安全生产工作,防止生产安全事故的发生。

3.职业卫生。主要指职业病防治法。职业病防治法是2001年10月制定的,并分别于2011年和2016年进行了两次修正。职业病防治法主要规定了职业病的前期预防、劳动过程中的防护与管理、职业病诊断与职业病病人保障以及监督检查和法律责任。企业要按照法律、法规的规定,做好职业病预防,并保障职业病病人的合法权益。

4.社会保障。主要指社会保险法及《工伤保险条例》《住房公积金条例》等法律、法规。企业应当按照社会保险法及有关行政法规的规定,为职工缴纳养老保险、工伤保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金等。

5.资源环境。主要指企业应当遵守环境保护法、海洋环境保护法、水污染防治法、大气污染防治法、固体废物污染防治法、环境噪声污染防治法、放射性污染防治法等环境保护方面的法律和水法、森林法、草原法等保护资源方面的法律以及相关的行政法规。企业应当按照法律的规定,保护资源环境,防治污染。

6.质量标准。主要指产品质量法、标准化法、药品管理法、农产品质量全法等。企业应当按照法律的规定,保证产品质量。

7.知识产权。主要指商标法、专利法、著作权法等。企业应当按照法律的规定保护自有知识产权,同时,也不得侵犯他人的知识产权。

8.财政税收。主要指个人所得税法、企业所得税法、车船税法、税收征收管理法等。企业应当按照法律规定,依法纳税。

市场经济是法治经济,也是诚信经济,法律素质是企业及其经营者、从业人员的基本素质。企业要做到诚信为本、守法经营,必须不遗余力地加强法治教育,增强企业主和经营管理人员、从业人员的法治观念,提高法律素质。?

三、遵循诚信原则

诚信原则,是指当事人在市场活动中应讲信用,恪守诺言,诚实不欺,在追求自己利益的同时不损害他人和社会利益,要求民事主体在民事活动中维持双方的利益以及当事人利益与社会利益的平衡。我国民法总则规定,民事主体从事民事活动,应当遵循诚信原则,秉持诚实,恪守承诺。诚信是人们社会经济活动的基本道德准则。在商品经济条件下,常常发生双方利益及双方与社会一般公共利益的冲突,而诚信原则就在于谋求利益的平衡。实践中,一些中小企业不守信用,导致金融机构不愿意贷款给中小企业,这也是中小企业融资难的原因之一。因此,中小企业应当遵循诚信原则,以赢得尊重,贏得信任。

四、规范内部管理,提高经营管理水平

企业要在激烈的市场竞争中持续发展,做大做强,归根结底还是要提高企业自身素质及其经营管理水平。现代企业的一个重要标志就是企业管理的规范化和制度化。实践中,一些中小企业管理不规范,制度不健全,没有竞争力,制约了中小企业的发展。因此,本法要求企业要规范内部管理,提高经营管理水平。要推动中小企业建立现代企业制度,规范企业产权制度、治理结构和管理制度。引导中小企业树立现代企业经营管理理念,加强财务质量、安全、用工、风险等基础管理,强化精益管理、现场管理,鼓励中小企业利用信息化手段提高管理水平,降本增效。激发企业家精神,增强企业内在活力和创造力。推动中小企业管理创新。鼓励有条件的中小企业积极开展管理创新,及时总结经验,积极参加全国和地方企业管理现代化创新成果申报活动。加强管理创新实践和创新成果推广,鼓励和引导中小企业学习和借鉴国内外先进管理经验,提升管理水平。

五、不得损害劳动者合法权益,不得损害社会公共利益

这是企业要遵守的一项义务。企业必须严格执行有关法律、法规,维护劳动者的合法权益。主要体现在依法用工,依法签订劳动合同,安全生产,做好职业病的预防,依法为劳动者缴纳各种社会保险,同时也要维护社会公共利益。所谓社会公共利益,是指社会上大多数成员的利益,而不是哪一个单位、部门或者集团的利益,更不是某个个人的利益。社会公共利益具有广泛性和群众性。对社会公共利益的维护,将有利于公众的生活、生产、学习和工作,对社会公共利益的破坏将影响到广大群众的生产、生活与学习,给公众带来不便等等。在我国,一般认为社会公共利益主要包括公共秩序与公共道德两个方面。具体到企业,主要要遵守有关安全生产、环境保护、产品质量等方面的法律、法规。这些同时也是企业要履行的社会责任。企业要提升依法经营的能力,增强以合法途径维护企业、员工合法权益的能力,履行法律规定的义务;要履行社会责任,积极承担社会责任有利于树立企业良好的社会形象,从而赢得信誉、赢得市场,最终实现更强更稳的发展。?

◆ 中小企业促进工作的管理体制

第五条 国务院制定促进中小企业发展政策,建立中小企业促进工作协调机制,统筹全国中小企业促进工作国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门组织实施促进中小企业发展政策,对中小企业促进工作进行宏观指导,综合协调和监督检查。

国务院有关部门根据国家促进中小企业发展政策,在各自职责范围内负责中小企业促进工作。

县级以上地方各级人民政府根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制,明确相应的负责中小企业促进工作综合管理的部门,负责本行政区域内的中小企业促进工作。

修改提示

本条对中小企业促进法修订前第四条进行了修改。主要作了两方面的修改:一是增加规定,国务院建立中小企业促进工作协调机制;二是将原来的“国务院负责企业工作的部门”修改为“国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门”;三是将主管部门的职责进行了调整,由原来的“综合协调、指导和服务”修改为“宏观指导、综合协调和监督检查”;四是增加规定,县级以上地方各级人民政府根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制。主要考虑是,原来的规定已不符合现实情况,根据机构改革和职能调整的需要,对法律进行了修改。

【释 义】

一、国务院的职责

按照本条第一款的规定,国务院制定促进中小企业发展政策,建立中小企业促进工作协调机制,统筹全国中小企业促进工作。一是制定政策。自2009年以来,国务院制定了一系列促进中小企业发展的政策,包括2009年制定的《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[200036号),2012年制定了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012)14号),2014年制定了《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发(2014)52号)等。二是建立协调机制。2009年,为加强对促进中小企业发展工作的组织领导和政策协调,国务院成立了促进中小企业发展工作领导小组,由时任国务院副总理张德江同志担任领导小组组长,工业和信息化部、发展改革委等17个部门负责同志为成员,成员单位有财政部、发展改革委、科技部、人力资源社会保障部、农业部、商务部、人民银行、银监会等。2013年,新一届政府组建后,国务院决定继续保留领导小组并调整了组成人员,由国务院副总理马凯同志任领导小组组长,新增加文化部为成员单位,成员单位增至18个,领导小组办公室设在工业和信息化部,承担领导小组的日常工作,负责研究提出促进中小企业发展的政策建议,督促落实领导小组议定事项,承办领导小组交办的其他事项。按照《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发(200036号),领导小组要加强对中小企业工作的统筹规划、组织领导和政策协调。

二、国务院负责中小企业促进工作的部门及其职责

1.按照本条第二款的规定,中小企业促进工作,由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门具体负责。目前指的是工业和信息化部,相关工作由工业和信息化部中小企业局具体承担。党中央、国务院高度重视中小企业和非公有制经济的发展,先后就促进中小企业发展作出一系列决策部署。1998年,在原国家经贸委设立了中小企业司,承担中小企业发展的宏观指导;2003年,中小企业司整建制划转到国家发展改革委,并增加了非国有经济的职能;2008年,按照大部制改革的要求,中小企业司又整建制划转到工业和信息化部;2015年,按照中央编办关于工业和信息化部职责和机构调整的批复,“中小企业司”更名为“中小企业局”。由于负责中小企业促进工作的中小企业局,是工业和信息化部的内设司局,且历经几次改革,考虑到改革总是在不断进行中,本法未将主管部门的表述固定化,表述为负责中小企业促进工作综合管理的部门。

2.国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门的职责。按照本条规定,其职责是组织实施促进中小企业发展政策,对中小企业促进工作进行宏观指导、综合协调和监督检查。一是组织实施政策。国务院出台了许多促进中小企业发展的政策,这些政策涉及多个部门,不是工业和信息化部一个部门能落实的,要由工业和信息化部具体组织各有关部门实施这些政策,包括拟订相关政策措施等。二是宏观指导。中小企业促进工作由多个部门承担,各个部门有各自的职责,工业和信息化部主要是对中小企业促进工作在宏观上进行指导。三是综合协调。中小企业促进工作涉及方方面面,工业和信息化部承担综合性的协调性工作,协调解决有关重大问题,协调各个部门的工作。四是监督检查。工业和信息化部要依法对本法的执行情况进行监督检查,推动本法切实得到贯彻落实。

三、国务院有关部门的职责

按照本条第三款的规定,国务院有关部门根据国家促进中小企业发展政策,在各自职责范围内负责中小企业促进工作。中小企业促进工作涉及面广,涉及的部门多。比如,在财税支持方面,涉及财政部门、税务部门;在融资促进方面,涉及中国人民银行、国务院银行业监督管理机构等;其他方面还涉及人力资源部门、科技部门等。此外,中小企业按照不同行业,还有相应的行业管理部门。这些部门应当根据国家促进中小企业发展的政策,按照职责分工,在各自职责范围内承担相应的中小企业促进工作。

四、地方各级政府的职责

按照本条第四款的规定,县级以上地方各级人民政府根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制,明确相应的负责中小企业促进工作综合管理的部门,负责本行政区域内的中小企业促进工作。调研中,一些地方的同志反映,2003年以来,地方中小企业促进工作的管理体制存在弱化趋势。据了解,目前,各地方负责中小企业促进工作的部门设置情况不完全一样。根据工信部了解的情况2007年中小企业司在国家发展改革委时期,各省的中小企业主管部门多数是正厅级或副厅级,层级设置普遍较高。此后,地方机构改革陆续进行,很多地方中小企业促进工作管理部门的层级出现了不同程度的下降。目前,全国省级中小企业促进工作主管部门可以分为四种情况:一是成立正厅级中小企业发展促进局,作为省人民政府直属机构,如天津。二是设立副厅级的中小企业局,包括山西、山东、河南、广东等9个省。其中部分省是由省经信委管理的副厅级局,部分省是省经信委(工信委)内设的副厅级局。三是在经信委(工信委、工信厅)加挂中小企业局牌子。四是在工信主管部门设立了中小企业处(局、办)以及相关处室,负责中小企业工作。一些地方的同志提出,由于管理体制不是很明确,且呈弱化趋势,对中小企业促进工作影响很大,建议进一步明确地方一级的管理体制。本条规定就是针对实际中地方管理体制不明确等情况而作出的规定。本条规定的根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制,指的是不强制要求地方都要建立协调机制,即成立领导小组,而是由各地方根据本地区的实际情况决定是否建立协调机制。本条规定的明确相应的管理部门,是指县级以上地方各级人民政府必须要明确一个部门具体负责中小企业促进工作的综合管理。本法实施以后,没有明确管理部门的地方,应当按照本法规定明确相应的部门,负责本行政区域内的中小企业促进工作。

◆ 中小企业统计监测

第六条 国家建立中小企业统计监测制度。统计部门应当加强对中小企业的统计调查和监测分析,定期发布有关信息。?

修改提示

本条是此次修订新增加的内容。主要考虑是贯彻国务院的文件精神,将文件的内容上升为法律规定,这也是中小企业促进工作中所必不可少的。

【释 义】

一、国家建立中小企业统计监测制度

统计是人们为了认识、研究客观现象,对其数量特征进行搜集、整理和分析的活动。对中小企业实行统计监测,从而了解中小企业的运行状况很有必要。国家推动建立和完善中小企业的分类统计、监测、分析和发布体系,逐步建立中小企业市场监测、风险防范和预警机制。利用互联网、大数据等手段,及时了解中小企业运行和发展情况,对中小企业发展态势及时进行研判、科学预警,从而为研究制定和完善促进中小企业发展的政策和决策提供基础支撑。通过健全中小企业信息统计和监测系统,规范统计范围和口径,加强对各项统计数据的研究分析,便于及时掌握中小企业生产经营状况和发展趋势。这些数据为领导决策提供了及时、准确的参考依据,有关部门也通过数据了解了中小企业的发展状况,可以切实帮助中小企业解决生产经营中的困难和问题。?

二、统计部门的职责

按照本条规定,统计部门应当加强对中小企业的统计调查和监测分析,定期发布有关信息。具体包括三个方面的职责:一是统计调查。这里讲的统计调査,是指按照统计调査制度规定的调査目的、调查内容、调查方法、调查组织方式等,向统计调查对象搜集原始统计资料的活动。二是监测分析。统计部门对于通过统计调查取得的信息应当进行分析。统计分析,是指运用统计分析方法和技术手段,对已经取得的原始统计资料,进行深入、系统地整理和研究,以获得反映中小企业发展情况及其发展趋势数据资料的活动。三是定期发布信息。为了使有关部门和企业事业单位能够及时了解统计信息,统计信息应当及时发布。同时为了做到准确、及时地发布统计信息,发布统计信息要遵守统计法及其他有关法律、行政法规以及国务院关于统计资料公布权限、程序、要求、期限等的规定。县级以上地方人民政府统计机构在公布统计信息时,还应当遵守地方性法规和本级政府规章的规定。统计信息要定期发布。政府的统计机构定期公布统计资料已经形成制度,如每年按时发表国民经济和社会发展统计公报;按时出版统计年鉴、统计月报等;定期召开新间发布会,及时公布年度、季度、月度社会经济发展情况等。统计部门要建立和完善对中小企业的分类统计、监测、分析和发布制度,加强对规模以下企业的统计分析工作。

◆ 中小企业信用制度建设

第七条 国家推进中小企业信用制度建设,建立社会化的信用信息征集与评价体系,实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十八条的修改。在原法的基础上,在建立信用信息征集与评价体系中增加“社会化”三个字,即建立社会化的信用信息征集与评价体系。主要考虑是,现在政府职能在不断转化,有关中小企业的一些措施,应更多依靠社会力量。?

【释 义】?

一、国家推进中小企业信用制度建设

市场经济是信用经济,良好的信用对经济发展至关重要。对于企业而言,良好的信用是市场竞争的通行证,是企业宝贵的无形资产。企业信用制度建设是现代市场经济正常运行的必要条件,完善的企业信用体系可以提高经济活动效率,减少交易费用和机会成本,有利于政府宏观调控目标的实现。企业信用体系建设是整个社会信用体系建设的重中之重。中小企业在我国经济发展中占有重要的地位。它们在扩大就业、活跃市场、增加收入、维护社会稳定以及形成合理的国民经济结构方面起着大企业难以替代的作用。在某种意义上,中小企业的活跃程度标志着一个国家或地区市场经济活力的大小。因此,大力发展我国中小企业对拉动内需、保持国民经济的稳定增长具有极其重要的意义。而融资难是当前困扰中小企业发展的主要障碍。中小企业融资难的原因是多方面的,除企业自身的原因之外,“中小企业征信体系不健全”是重要原因之一。对中小企业信用状况的调查了解比较困难,缺乏权威的征信系统可以参考。企业及企业主的信用状况对评价一笔贷款业务起着重要的作用.商业银行往往将其作为贷款评判标准之一。但日前我国尚未建较为完善的包括企业及企业主在内的会信用体系,特别是针对数量众多的中小企业,缺乏杈威的征信系统,导致商业银行在提供中小企业融资服务时,不得不通过自身力量去调查核实大量的中小企业或企业主的信用状况,不仅难度很大,时间很长,而且实际上也很难获得中小企业或企业主的真实的信用状况,增加了商业银行中小企业融资的风险,一定程度上也降低了商业银行对中小企业融资的意愿,使得商业银行融资速度变得缓慢。中小企业信用制度建设,是破解中小企业融资难的关键所在。因此,加强中小企业信用制度建设既迫切,也非常重要。我国中小企业的信用意识普遍较弱,在信用方面存在的问题也比较多。因此,本法明确规定,国家推进中小企业信用制度建设。中小企业信用制度建设包括:一是建立征信体系;二是建立交换体系,即共享;三是应用;四是针对中小企业信用的惩戒机制不完善,建立失信惩戒机制;五是教育,有关方面要加强教育宣传,要教育广大中小企业树立信用意识,加强信用管理,重塑中小企业信用形象,为中小企业信用体系的构建打下一个坚实的基础,为礻社会主义市场经济的运行营造良好的信用环境。

二、建立社会化的信用信息征集与评价体系

所谓信用,指资金和信誉,是履行经济责任的能力及其可信任程度。实践中,中小企业的信息较为分散,难以集中采集;中小企业有的财务管理不规范,没有财务报表;有的财务信息不透明,经营运行暗箱操作。这些都是制约中小企业信用体系建立的重要方面。要解决这些问题,需要建立信用信息的征集与评价体系。企业信用信息征集,是企业信用体系建设的基础。企业征信是指在对企业的信用记录、经营水平、财务状况、所处外部环境等诸因素进行分析研究的基础上,就其信用能力(主要是偿债能力及其可偿债程度)所作的综合评价。在形式上表现为一种对履约能力及其可信程度所进行的一种综合分析和测定。在我国,对信用的评价通常采用对信用状况的“五性”分析,包括安全性、收益性、成长性、流动性和生产性。通过“五性”分析,就能对资信状况作出客观的评价。评价体系包括信用评价指标、信用评价方法、信用评价流程等。要建立中小企业商业信誉评估系统,推进信息的收集和分享,通过信息分享来改变银行与企业之间信息不对称的局面。因此有必要通过建立中小企业征信系统、设立社会信用调查和评估等评级机构、采取措施维护和管理信用秩序等,为商业银行支持中小企业融资提供有利条件。本条强调信用信息和评价体系的社会化,是指信用信息征集与评价,不应全部都由政府来承担,要实行社会化。要坚持“政府推动、市场运作”的原则,主要依靠市场的力量。目前,已经有一些民营的征信机构,承担了对中小企业信用信息的采集与评价工作。

三、信用信息的查询、交流与共享?

推进中小企业信用制度建设,可以依托全国信用信息共享平台,推动建立中小企业信用信息共上享机制。全国企业信用信息公示系统(国家企业信用信息公示系统)已于2014年2月上线运行。公示的主要内容包括:市场主体的注册登记、许可审批、年度报告、行政处罚、抽查结果、经营异常状态等信息。通过公示系统可以查询企业的信用信息。国家发展改革委已经建立了全国信用信息共享交换平台,通过这个平台,可以实现企业信用信息的交流和共享。通过统一的信用信息平台,汇集工商注册登记、行政许可、税收缴纳、社保缴费等信息,推进小型微型企业信用信息共享,促进小型微型企业信用体系建设。在实现中小企业信用信息查询、交流和共享的同时,最终要实现社会化,即要加强中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化服务。国家鼓励各类平台畅通与银行业金融机构间的信用信息渠道,便于金融机构对中小企业进行评级及授信。

第二章 财税支持

◆ 中小企业发展专项资金的设立

第八条 中央财政应当在本级预算中设立中小企业科目,安排中小企业发展专项资金。

县级以上地方各级人民政府应当根据实际情况,在本级财政预算中安排中小企业发展专项资金。?

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十条进行的修改,与原法相比,进一步明确了县级以上地方各级人民政府应当根据实际情况安排中小企业发展专项资金。这样修改的目的是,明确要求县级以上地方各级人民政府应当安排中小企业发展专项资金,比原法规定的“财政支持”更加具体,有利于增强地方人民政府财政支持措施的针对性。

【释 义】

一、中小企业发展专项资金的基本情况

2002年6月通过的中小企业促进法,确立了中小企业发展专项资金的法律地位。根据中小企业促进法,2003年中央财政预算增设中小企业科目,设立了中小企业发展专项资金。从2004年起,中央财政每年安排专项资金,支持中小企业技术进步、结构调整、专业化发展,改善中小企业服务环境等。2004年至2013年,中央财政累计安排中小企业发展专项资金87亿元。

2014年,财政部按照国务院规范中央对地方专项转移支付要求,会同有关部门将中小企业信用担保资金,地方特色产业中小企业发展资金,西藏及四川、云南、甘肃、青海四省藏区中小企业发展创业资金,科技型中小企业技术创新基金,科技型中小企业创业投资引导基金,中欧中小企业节能减排科研合作资金等统一整合,纳入中小企业发展专项资金,当年下达专项资金预算116亿元,用于支持中小企业科技创新、改善中小企业融资环境、完善中小企业服务体系、加强国际合作等。

2015年,财政部在2014年相关资金整合基础上,对中小企业发展专项资金进行改革,改革财政资金使用方式,减少职能交叉造成的资金使用重叠现象,统筹归并分散于各部门的中小企业扶持资金,形成合力,加大对中小企业创业、创新、融资以及社会化服务的支持力度。修订印发了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》(财建(2015)458号),集中资金支持开展“小微企业创业创新基地城市示范”工作。

2015年,中央财政安排专项资金117亿元,除按合同约定兑付收尾项目资金外,专项资金70%以上用于支持开展“双创示范”。国务院财政、工信科技、商务、工商五部门通过公开竟争选拔,将上海东新区等15个城市(区)纳入首批示范名单。为切实发挥示范带动作用,形成可复制、可推广的经验,15个城市设立了绩效目标,以创业创新基地为载体,为小型微型企业提供创业创新空间,改进公共服务,对接创业担保贷款贴息等政策措施,推动商事制度改革等体制机制创新,为小型微型企业健康发展营造良好的政策环境和制度环境。目前,“双创示范”工作进展顺利,政策效果不断显现。

2016年,中央财政安排专项资金87亿元,加大对“双创示范”工作的支持力度,扩大示范政策效应。五部门通过公开竞争选拔,将北京昌平区、重庆九龙坡区等15个城市(区)纳人第二批示范名单。中央财政除了对首批“双创示范”城市继续予以支持外,还按既定标准安排专项资金50多亿元用于支持第二批示范城市推进各项工作,让更多的小型微型企业享受到国家政策扶持,更好地促进创业和创新。总的来看,中央财政安排专项资金有效地推动了中小企业创新发展和结构调整,缓解了部分中小企业融资难等问题,成效较为显著。2016年12月30日,财政部修订印发了新的《中小企业发展专项资金管理办法》,对中小企业发展专项资金的管理使用进一步作出规范。

二、中央一级中小企业发展专项资金

中央一级的中小企业发展专项资金,是指中央财政预算安排用于优化中小企业发展环境、引导地方扶持中小企业发展的资金。中央一级中小企业发展专项资金旨在引领带动地方积极探索政府扶持中小企业的有效途径,支持改善中小企业发展环不境,加大对薄弱环节的投入,突破制约中小企业发展的短板与瓶颈,建立扶持中小企业发展的长效机制。?

三、地方中小企业发展专项资金

实际中,各地方特别是省一级的地方政府,基本上都结合本地区实际情况,在财政预算中安排不同规模的中小企业发展专项资金。如2014年5月23日出台的《天津市促进中小企业发展条例》明确规定,市人民政府应当每年在财政预算中安排一定比例的资金,作为中小企业发展专项资金,重点用于中小企业服务体系、公共服务平台、信用担保体系建设和信息咨询、管理培训以及促进中小企业结构调整等事项。地方中小企业发展专项资金的设立、管理和使用,由各地方人民政府根据本地实际情况,在遵循财政资金基本管理要求的情况下,自主安排资金规模、确定支持范围等。地方设立的中小企业发展专项资金,也要体现政策导向,增强针对性、连续性和可操作性,突出资金使用重点,加大对中小微企业孵化园、科技孵化器、商贸企业集聚区等建设的支持力度。

实践中需要注意的是,除了中小企业发展专项资金外,各级人民政府财政安排的专项资金还有其他形式,比如节能专项资金、就业专项资金、可再生能源发展专项资金等等。如果中小企业及相关单位、机构符合申请这些资金的相应条件,也可以按规定享受相关的专项资金支持。

◆ 中小企业发展专项资金的使用

第九条 中小企业发展专项资金通过资助、购买服务、奖励等方式,重点用于支持中小企业公共服务体系和融资服务体系建设。

中小企业发展专项资金向小型微型企业倾斜,资金管理使用坚持公开、透明的原则,实行预算绩效管理。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十一条进行的修改,与原法相比,增加规定了中小企业发展专项资金的使用方式和重点支持的内容同时增加规定了资金管理使用应当坚持的原则。这样修改的主要目的是结合近年来中小企业发展专项资金的管理、使用和改革实践,提高专项资金管理使用的针对性、实效性。

【释 义】

一、中小企业发展专项资金的支持方式

中小企业发展专项资金的支持对象,按照政府机构、事业单位和企业等分类;根据支持内容的不同视情况采取不同的支持方式,主要包括资助、购买服务、奖励等形式。

1.资助。专项资金资助,是中央财政资金下拨的具有专门指定用途的资金,要求进行单独核算,专款专用,不能挪作他用。资助具有无偿性,政府并不因此享有受助机构的所有权,受助机构将来也不需要偿还,是受助机构直接取得的资产。但资助附有一定的条件,要求受助机构将资金用于政府指定用途,如用于服务机构为中小企业经营管理人员提供培训服务、支持中小企业技术改造、提升企业研发能力、“专精特新”发展等,但不被用于可追溯的产品成本补贴,体现了专项资金的政策导向作用,受助机构经法定程序申请取得资助后,应当按照政府规定的用途使用该项资金。

2.购买服务。以购买公共服务的方式支持中小企业,主要是指通过发挥市场机制作用,把政府直接提供的一部分公共服务事项以及政府履职所需的服务事项,按照一定的方式和程序,交由具备条件的社会力量和事业单位承担,并由政府根据合同约定向其支付于费用。在购买服务过程中,实行彳政府采购、合同管理、绩效评价、信息公开。随着服务型政府的加快建设和公共财政体系的不断健全,政府购买公共服务将成为政府为中小企业提供公共服务的重要方式。

3.奖励。关于专项资金以奖励方式促进中小企业发展,近年来比较普遍实行的是“以奖代补”,即将中小企业专项资金中的一部分和奖励经费统筹管理,以奖励的方式进行分配的一种办法。具体做法是,中小企业发展专项资金不再直接补贴到具体的企业和单位,而是对符合相关产业政策的中小企业相关项目以及中小企业促进工作业绩突出的单位、机构进行奖励,以点带面,突出政策引导,激发企业创新动力和有关单位开展中小企业促进工作的积极性,最大限度地发挥专项资金使用效能。

二、中小企业发展专项资金的支持重点

中小企业发展专项资金的支持重点,是公共服务体系和融资体系建设。根据改革要求,财政部门逐步取消竞争性领域专项资金投人,中小企业发展专项资金应重点用于公共服务体系和融资服务体系建设,为中小企业创造良好的发展环境。

1.公共服务体系。本法第四章、第五章、第七章等对有关中小企业公共服务作出规定,其中包括国家建立健全社会化的中小企业公共服务体系,建立和完善中小企业公共服务机构和服务平台,鼓励建设和创办小型微型企业创业基地、孵化基地,推动建立和发展各类创新服务组织,鼓励包括社会机构在内的各类服务机构为中小企业提供各种服务。公共服务体系建设是中小企业发展专项资金的支持重点。各级财政应统筹安排各类服务于中小企业发展的资金,创新资金投入方式,对中小企业公共服务体系等薄弱环节予以支持。

2.融资服务体系。支持中小企业融资服务体系建设,主要包括鼓励各类金融机构开发和提供适合中小企业特点的金融产品和服务,引导银行业金融机构向县域和乡镇等小型微型企业金融服务薄弱地区延伸网点和业务,健全多层次资本市场体系,促进中小企业利用多种方式直接融资,完善担保融资制度,支持建立中小企业政策性信用担保体系,鼓励发展针对中小企业融资的征信产品和服务等方面工作。?

三、中小企业发展专项资金的管理使用

1.向小型微型企业倾斜。此次修订中小企业促进法,一个重要的方向就是加强对小型微型企业的积极扶持。中小企业发展专项资金作为财政支持的重要手段,应当在实际使用过程中重点向小型微型企业倾斜。在这一原则要求下,各级财政部门和具体管理使用专项资金的部门、机构应当在确定支持范围、评审发放等环节体现对小型微型企业的倾斜。

2.公开、透明原则。所有使用财政资金的部门,原则上都要公开预决算。中小企业发展专项资金的管理应当遵循公开透明、公平公正、突出重点、加强督的原则,实行专款专项管理,确保资金使用规范、安全和高效。专项资金项目的确定要积极征求利益相关群体的意见,实行联合会审、专家评审等制度,建立科学的决策和筛选机制。除了遵守财政管理的有关要求外,还要定期向社会公开情况,确保专项资金的管理使用在阳光下运行。

3.关于预算绩效管理。要根据预算确定的绩效目标,将中小企业发展专项资金的审批、分配、监督检查与绩效评价紧密结合,建立科学化、精细化的监管制度,提高财政专项资金的经济效益和社会效益。在中央层面,由财政部负责专项资金的预算管理和资金拨付,并对专项资金的管理情况和实施效果等开展预算监管和绩效管理。财政部会同相关部门建立定期评价和退出机制,根据实际工作需要组织开展绩效评价,并加强绩效评价结果的应用。财政部会同相关部门加强预算监管,对监管发现的问题及时督促整改,对违反规定截留、挤占、挪用专项资金的行为,依照《财政违法行为处罚处分条例》规定处理。地方财政部门应会同同级相关部门制定专项资金管理实施细则,对预算监管和绩效管理作出规定。

◆ 设立中小企业发展基金

第十条 国家设立中小企业发展基金。国家中小企业发展基金应当遵循政策性导向和市场化运作原则,主要用于引导和带动社会资金支持初创期中小企业,促进创业创新。

县级以上地方各级人民政府可以设立中小企业发展基金。

中小企业发展基金的设立和使用管理办法由国务院规定。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十二条、第十三条进行的修改,与原法相比,简化了中小企业发展基金的来源方式和支持的具体事项,增加规定了县级以上地方人民政府可以设立中小企业发展基金。这样修改的目的,是根据中小企业发展基金的最新政策以及使用管理的原则对国家中小企业发展基金作出更为灵活、更符合实际需要的规定。同时,授权地方可以设立中小企业发展基金,支持本地中小企业发展。

【释 义】

一、国家中小企业发展基金的基本情况

2002年6月通过的中小企业促进法,对国家设立中小企业发展基金以及基金的组成、用途等事项作出规定。此后,国务院和有关部门陆续发布文件,对国家中小企业发展基金的设立和基金用途提出要求。如《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发(2009)36号)提出,加快设立国家中小企业发展基金,发挥财政资金的引导作用,带动礻社会资金支持中小企业发展。《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2012)14号)对国家中小企业发展基金的来源、规模等作出规定。

2015年9月1日,国务院第104次常务会议决定设立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金。其中,中央财政出资150亿元,通过发挥杠杆作用和乘数效应,吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与,用市场化的办法,重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。2015年9月11日,国务院印发《国务院关于国家中小企业发展基金设立方案的批复》(国函(2015)142号)。根据这一批复,国家中小企业发展基金正式设立

2015年12月2日,国家中小企业发展基金理事会召开成立大会暨第一次会议,成立了基金理事会。会议表决产生了基金理事会理事长、副理事长及理事会秘书人选,审议通过了基金理事会及理事会办公室工作规则,原则通过了首期基金设立方案。12月3日,财政部、工业和信息化部联合召开了国家中小企业发展基金工作会议,按照基金工作会议和理事会第一次会议要求,基金理事会启动了地方首支实体基金设立工作。经过各省市申报推荐、专家评审和答辩等环节,选定深圳市创新投资集团有限公司组建专职基金管理团队,负责首支实体基金的设立、募资、管理等事项。2015年12月25日,国家中小企业发展基金首支实体基金“中小企业发展基金(深圳有限合伙)”在广东深圳完成注册设立。

2016年1月29日,财政部与工业和信息化部在深圳联合召开了中小企业发展基金(深圳有限合伙)成立会,签署了基金实体合伙协议及首批投资项目协议,首支实体基金正式启动运营。目前,财政部、工业和信息化部、科技部、国家发展改革委、工商行政管理总局等五部门正在加紧推进后续子基金的设立工作,争取尽快推进相关基金的设立工作,积极发挥基金对中小企业的支持作用。

二、国家中小企业发展基金的运作原则

国家中小企业发展基金的运作方式,按照“落实国家战略、构建多元架构、实行市场运作、扩大惠及范围”的原则,实行彳所有权、管理权和托管权相分离,基金的发起设立、投资管理、到期退出均按照市场化原则操作。基金设立理事会,主要负责引导和监督,不干预基金的市场化运作。

1.政策性导向。为落实国家战略,在国家中小企业发展基金的管理运作过程中,中央财政出资不以利润最大化为目的,通过适当让利等机制广泛吸引社会资本共同支持中小企业创业创新、不断做大做强,促进经济增长和扩大就业,落实党中央、国务院关于促进中小企业发展的决策部署。

2.市场化运作。中小企业发展基金实行市场化运作,基金的发起设立、投资管理、到期退出均按商业化原则操作,实行所有权、管理权、托管权分离,设立理事会进行引导和监督,通过公开招标选择若干具备专业能力的基金管理机构负责运行管理。中小企业发展基金实体也实行市场化运作,根据基金合伙人协议合法经营,按规定向出资人报告基金运作情况,维护出资人权益,实现约定目标。基金重大投资事项必须通过协议约定的机制进行决策,确保实现国家政策目标;一般投资事项由基金实体内设的投资决策委员会决策。?

三、国家中小企业发展基金的来源及主要用途

1.基金来源。根据国家中小企业发展基金的设立方案,目前中央财政通过整合资金出资150亿元,通过制定优惠政策吸引社会资本共同出资组建若干基金实体,使基金总规模达到600亿元。单只基金实体中国家出资比例不高于35%。基金不断创新机制,通过多次放大,最终达到8~10倍以上的乘数效应。根据基金运行情况和实际需要,在风险可控的前提下,可整合部门资金适当增加中央财政投入。为实现国家战略意图和市场机制相统一,基金主要吸引的社会出资人包括:一是有实力的民营企业;二是符合相关法律和法规规定、有出资意愿的金融机构;三是地方政府;四是国有企业等单位。

2.主要用途。国家中小企业发展基金主要用于引导和带动社会资金,支持初创期中小企业,促进创业创新。基金不断扩大惠及范围,投向工业、农业、科技、教育、文化等各行业领域的种子期、初创期成长型中小企业。通过创新机制、加强沟通,使各类中小企业享受到国家政策,充分调动全社会创业创新的积极性。

四、关于地方中小企业发展基金

近年来,有的地方根据中小企业促进法和国务院有关文件精神,结合本地实际需要,探索设立本地的中小企业发展基金。2013年12月27日通过的《北京市促进中小企业发展条例》,以地方性法规的形式对北京市中小企业发展基金作出规定。根据条例规定,北京市的中小企业发展基金由下列资金组成:市级财政预算安排的资金、基金收益、捐赠和其他社会资金。北京市中小企业发展基金用于下列扶持中小企业的事项:初创期、成长期小型微型企业的股杈投资;中小企业短期债权融资;建立中小企业信用担保体系;中小企业融资风险补偿;基金管理办法确定的其他事项。

此外,江苏、湖北、重庆等省市,福建宁德、山东潍坊、河南开封等设区的市也先后对设立本地区的中小企业发展基金提出要求,并探索实践。此次修改中小企业促进法,对地方设立中小企业发展基金的实践予以肯定,并在法律上作出授权,具有积极的意义。地方可以结合本地区中小企业发展的实际,根据需要设立中小企业发展基金。

五、关于中小企业发展基金的设立和使用管理办法

修订后的中小企业促进法根据当前中小企业发展基金的实际,删除了原法关于基金来源和用途的规定。中小企业发展基金的设立和使用管理是一项长期、长远的工作,系统性、专业性比较强,需要制定完善的制度予以保障,增强相关行为的合法性和有关部门执行政策的协调性。要通过制定设立和管理办法,统筹基金的运转方式,规定基金的来源、使用范围、管理、申请资格和程序、法律责任、争议解决等方面的具体内容,增强相关制度的可操作性和规范性,保证基金的保值增值,更好发挥其促进中小企业发展的作用。

目前,国家中小企业发展基金设立和使用管理的依据主要是国务院和有关部门发布的文件,其中最重要的依据是2015年9月11日国务院印发的《关于国家中小企业发展基金设立方案的批复》(国函[2015〕142号)。下一步,国务院及有关部门要按照法律的要求,不断完善中小企业发展基金的设立和使用管理相关规定,对中小企业发展基金涉及的相关法律关系和活动进行规范,使中小企业发展基金的具体运作有法可依。

实践中需要注意的是,根据本法规定,地方设立中小企业发展基金不是强制性要求。地方如果根据实际需要设立中小企业发展基金,要明确基金架构和组织形式、基金投资决策机制、后续监督机制、社会资本参与和退出方式、母子基金的运行和投资方式等基金运行的基本原则。地方没有设立本地区中小企业发展基金的,可以按照有关政策规定,申请国家或者上一级人民政府设立的中小企业发展基金的支持。?

◆ 对小型微型企业的税收优惠

第十一条? 国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序,减轻小型微型企业税收负担。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第二十三条进行的修改,与原法相比,主要强调对小型微型企业的税收优惠政策,并明确列举了税收优惠的主要方式和税种、简化税收征管程序等内容。这样修改的目的是,进步增强税收优恵规定的针对性和指引性,为有关方面出台和落实具体税收优惠政策提供法律上的依据。

【释 义】

一、国家有关小型微型企业的税收优惠政策

近年来,国务院及有关部门根据企业所得税法等有关法律、行政法规的规定,在鼓励小型微型企业创新、促进小型微型企业融资、降低小型微型企业负担等方面出台了一系列税收优惠政策。主要包括:小型微利企业减半收企业所得税政策;研究开发费用加计扣除政策;创新型企业固定资产加速折旧政策;重点就业群体创办中小企业的税收优惠政策;中小企业安置残疾人等群体的税收优惠政策;投资国家鼓励项目免征进口关税政策;创业投资企业和个人投资者所得税优惠政策;小规模纳税人增值税减免;城镇土地税减免及延期缴纳政策;贷款损失准备金税前扣除;借款合同免征印花税政策等等。有的税收优惠政策涉及创业、创新的,在本法相关章节中作出规定,比如重点就业群体创办小型微型企业、创业投资企业和个人投资者可以享受的相关税收优惠政策,在创业扶持一章中作出规定。研究开发费用加计扣除政策和创新型企业固定资产加速折旧政策在创新支持一章中作出规定、2017年,家税务总局对具体的税收优惠政策进行梳理、在其官方网站发布了“大众创业万众创新”税收优惠政策指引.方便广大中小企业了解和掌握。?

二、税收优惠的具体方式和主要税种

本条规定税收优惠的主要对象是小型微型企业。税收优惠的具体方式,主要有缓征、减征或免征相关税收。考虑到企业所得税和增值税是当前企业需要缴纳的主要税种,本条明确列举」在这两个税种方面对企业实行优惠。比如,根据企业所得税法和国务院的相关政策,对小型微利企业实行减半征收所得税,对小规模纳税人实行增值税减免。实际中,还可以采取缓征相关税收的做法,阶段性减轻小型微型企业的税收负担。

1.小型微利企业减半征收企业所得税政策。通常情况下,企业所得税的税率为25%。企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:一是工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;二是其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

为降低企业负担,财政部先后出台文件,对小型微利企业实行减半征收企业所得税。比如,财政部2011年规定,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。2015年将范围扩大至年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,并将优惠政策期限延长至2017年12月31日,随后又将范围扩大至年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万)之间的小型微利企业。

2017年国务院的政府工作报告提出,扩大小型微型企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。2017年4月19日召开的国务院常务会议将这一优惠政策的实施期限明确为2017年1月1日至2019年12月31日。

2.增值税减免。财政部2014年提出,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。

2015年,财政部提出将该政策继续执行至2017年12月31日。

此外,国家还对符合条件的中小企业在关税等方面的优惠作出规定。如国务院2009年提出,中小企业投资家鼓励类项日,除《|国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,所需的进|∏自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件,免征进口关税。国务院2014年提出,小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项日自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。?

三、关于简化税收征管程序

在我国税收征管制度形成的历史上,出于严格管理的考虑,有关部门出台了一些制度、规定和办法,对确保税收及时、规范征收曾经起到了重要作用。但随着信息化的发展和小型微型企业不断的发展,如果继续沿用原来规定,会导致审批手续繁琐、流经环节多、资料重复报送、实地调查多次进行,由此产生工作效率低、办事速度慢、办税成本高等问题,增加了小型微型企业的纳税成本。

近年来,随着行政审批制度改革的不断深入,国务院有关部门积极推动税收征管改革,地方在简化税收征管程序方面也进行了积极探索。比如,积极推进后台审批业务前移,探索涉税事项集中审批,搭建数据应用平台,提升涉税信息质量。实行集中办理,由办税服务厅统一受理,限时办结。只要具备所需的材料,一次办结,避免拖延。对于不符合行政许可法规定的行政审批事项、审批程序和时限的征管程序,加以清理纠正。对流于形式、没有实际意义的程序环节,予以摒弃,避免多头重复审核以及不必要的实地调查等程序环节。明确审批权限,落实审批责任,真正做到谁受理、谁审核,谁审批、谁负责,在审批人员权责一致的前提下,减少审批环节。对审批条件明确、不涉及税款退免以及重大责任追究的项目,下放审批层级,提高审批效率。对业务处理简单,审批条件明确,能够当场办结的事项,可由纳税服务窗口人员直接审批办理。充分发挥信息支撑作用,对数据库中能够查询或已经报送电子信息的,可简化或免于报送相关资料。

实践中需要注意的是,本法规定的税收优惠措施比较原则,具体的操作性规定,由相关税法、国务院及有关部门的文件作出规定。本法关于税收优惠对象小型微型企业的范围,与具体税收政策中“小型微利企业”“小规模纳税人”的关系问题,要根据实际情况予以认定在具体税收措施的适用对象上,要执行国务院及财政部等部门岀台规定的适用范围,确定相关的小型微型企业是否符合相应的税收优惠条件。同时,国家根据实际情况,逐步扩大税收优惠政策的覆盖面,加大税收优惠力度,提高政策透明度,并根据经济发展适时调整.保证税收优惠政策的公平性与实效性。?

◆ 对小型微型企业的行政事业性收费优惠

第十二条 国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政减轻小型微型企业负担。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是根据近年来行政事业性收费改革的有关情况,在法律中明确对小型微型企业实行优惠,为中央到地方各个层面推进这项工作提供法律上的依据。

【释 义】

一、行政事业性收费?

行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。历史上形成的某些收费项目虽然合法合规,但不尽合理。近年来,根据国务院的改革,凡未按规定权限和程序批准的行政事业性收费项目,均一律取消。按照这一要求,已取消了一大批行政事业性收费。根据2017年4月1日公布的全国性及中央部门和单位行政事业性收费目录清单,目前在国家层面保留的行政事业性收费主要涉及26个明确列举的部门和单位,50个收费项目;另有1项考试考务费,涉及多个相关部门。

二、对小型微型企业行政事业性收费的优惠措施

对确需保留的行政事业性收费,国家根据促进小型微型企业发展工作的实际需要,实行减免等优惠政策,减轻小型微型企业负担。如对于高校毕业生自主创办小型微型企业的,在一定时间内,免收管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。有的地方根据本地实际,出台了更大力度的行政事业性收费优惠政策。如山东滨州2015年规定,对个体商户、小型微型企业,自首次注册登记之日起3年内免收各类行政事业性收费。

第三章?融资促进

◆ 金融机构服务中小企业实体经济

第十三条? 金融机构应当发挥服务实体经济的功能,高效、公平地服务中小企业。

修改提示

“融资难”“融资贵”是中小企业面临的突出问题。一方面,中小企业由于资产规模小、可抵押资产少、财务制度不健全、缺乏基础信用信息等原因,很难从银行获得稳定的贷款。另一方面,金融机构受风险防控要求、管理成本以及逐利性影响,向中小企业投放信贷的积极性不高。在市场流动性收紧、资金供应紧张的情况下,金融机构对中小企业会更加“惜贷”。在金融机构信贷资金占较大比重,甚至成为中小企业融资主渠道的情况下,对中小企业提供有效的信贷支持,成为解决中小企业“融资难”问题的关键。要求金融机构充分发挥服务实体经济的功能,高效、公平地服务中小企业,提供良好的信贷、结算、财务咨询、投资管理等金融服务,是本章的主要立法目的。本条是此次修改新增加的内容,主要是根据全国金融工作会议的有关精神,结合当前我国金融领域改革和中小企业面临的融资难、融资贵等实际情况,作出倡导性规定。

【释 义】

一、金融机构服务实体经济的功能

近年来,金融服务实体经济的能力稳中有进,但实际中也存在“脱实向虚”“资金空转”等乱象,使得实体经济投资回报低,金融等虚拟经济相对于实体经济出现了过度发展,资源配置出现错位,给实体经济发展带来负面影响,并直接导致了中小企业融资难、融资贵等问题。金融结构呕待调整,需改善融资结构,推动银行战略转型,实现金融供给的互补。

金融安全是国家安全的重要组成部分,是经济平稳健康发展的重要基础;维护金融安全,是关系我国经济社会发展全局的一件带有战略性、根本性的大事,防止发生系统性金融风险是金融工作的水恒主题。金融机构要回归服务实体经济和社会发展的本源,强化监管以防控金融风险,深化金融改革以优化金融结构,发挥市场在金融资源配置中决定性的导向作用。同时,要完善金融市场体系,促进金融结构的调整。加强金融支持政策体系建设,发展普惠金融,规范互联网金融。继续推进金融市场改革,以改革来促进金融反哺实体经济效率的提升。

二、关于金融机构高效、公平地服务中小企业

在调研中,很多中小企业反映,有的银行贷款管理制度不适应中小企业贷款需求特点,服务主动性差、贷款门槛高、手续繁琐、贷款期限短。大多数小型微型企业缺乏银行认可的房产、土地等抵押品,很难拿到贷款;即便能够获得贷款,也程序繁杂、耗时数月,最终只能拿到最多1年期的贷款,贷款到期续借又需“先换后贷”,再经历初次贷款同样的手续。融资成本高,包括贷款利率上浮、担保费、抵押登记评估费、融资顾问费等,贷款综合成本往往超过10%。因此,本条规定要求金融机构高效、公平地服务中小、企业。金融机构应当在增加中小企业客户数量、简化流程方面采取措施,提高为中小企业提供服务的效率,最大限度地覆盖中小企业的融资需求,确保中小企业能公平享受金融服务。?

◆ 中国人民银行的职责

第十四条? 中国人民银行应当综合运用货币政策工具,鼓励和引导金融机构加大对小型微型企业的信贷支持,改善小型微型企业融资环境。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十四条进行的修改,与原法相比,特别强调中国人民银行对货币政策工具的综合运用,同时突出对小型微型企业的信贷支持。这样修改的目的是,要求中国人民银行采取的融资促进手段更加具体,支持的对象更加聚焦小型微型企业。

一、中国人民银行的职责

中国人民银行是我国的中央银行。中国人民银行在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。货币政策的目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长。依照相关法律、法规,中国人民银行的主要职责包括:拟订金融业改革和发展战略规划,承担综合研究并协调解决金融运行中的重大问题、促进金融业协调健康发展的责任,参与评估重大金融并购活动对国家金融安全的影响并提出政策建议,促进金融业有序开放;依法制定和执行货币政策;制定和实施宏观信贷指导政策;完善金融宏观调控体系,负责防范、化解系统性金融风险,维护国家金融稳定与安全;等等。

二、关于货币政策工具

中国人民银行在执行货币政策过程中,可以综合运用下列货币政策工具,鼓励和引导金融机构加大对小型微型企业的信贷支持;

1.存款准备金。即中国人民银行要求银行业金融机构按照规定的比例交存储蓄准备金。存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款,中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金率通常是由中央银行决定的。存款准备金通常分为法定存款准备金和超额存款准备金,其中法定存款准备金是按央行的比例存放,超额存款准备金是金融机构除法定存款准备金以外在央行任意比例存放的资金。

2.利率政策。即中国人民银行确定中央银行基准利息。利率政策是我国货币政策的重要组成部分,也是货币政策实施的主要手段之一。中国人民银行根据货币政策实施的需要,适时运用利率工具,对利率水平和利率结构进行调整,进而影响社会资金供求状况,实现货币政策的既定目标。

3.再贴现。即中国人民银行为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现。再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业票据,向商业银行提供融资支持的行为。商业汇票是购货单位为购买销货单位的产品,不及时进行货款支付,而在法律许可的范围之内签发的、在约定期限内予了以偿还的债务凭据。在一般情况下,为保证购货方到期确能偿还债务,这种债务凭据须经购货方的开户银行j予以承兑,即由其开户银行彳j承诺,若票据到期但该客户因故无力偿还该债务,则由该银行出资予以代偿。

4.中央银行贷款。即中国人民银行向商业银行提供贷款。中央银行贷款是指中央银行动用基础货币向专业银行和其他金融机构,以多种方式融通资金的总称。这是中央银行资金运用的一个重要方面,也是中央银行实施货币政策,借以控制货币供应总量的重要手段。中央银行贷款业务是中央银行的重要资产业务,中央银行贷款是高能货币,是整个社会货币供应量和信用扩张的基础,中央银行通过再贷款的资金运用方式,影响基础货币,进而影响货币供应量和信用规模,从而调控经济。

5.公开市场业务。即中国人民银行在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇。公开市场业务是指中央银行通过买进或卖出有价证券,吞吐基础货币,调节货币供应量的活动。与一般金融机构所从事的证券买卖不同,中央银行买卖证券的目的不是为了盈利,而是为了调节货币供应量。根据经济形势的发展,当中央银行认为需要收缩银根时,便卖出证券,相应地收回一部分基础货币,减少金融机构可用资金的数量;相反,当中央银行认为需要放松银根时,便买入证券,扩大基础货币供应,直接增加金融机构可用资金的数量。

除上述货币政策工具外,中国人民银行还可以综合运用其他货币政策工具,鼓励和引导金融机构加大对小型微型企业的信贷支持,改善小型微型企业融资环境。中国人民银行综合运用货币政策工具时,可以规定具体的条件和程序。

◆ 国务院银行业监督管理机构的职责

第十五条? 国务院银行业监督管理机构对金融机构开展小型微型企业金融服务应当制定差异化监管政策,采取合理提高小型微型企业不良贷款容忍度等措施,引导金融机构增加小型微型企业融资规模和比重,提高金融服务水平。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是对国务院银行业监督管理机构融资促进方面的职责作出规定,充分发挥银行业监督管理机构的作用,规定差异化监管政策、提高不良贷款容忍度等措施及其主要目的,为开展相关工作提供法律上的依据。

【释 义】

一、国务院银行业监督管理机构的职责

国务院银行业监督管理机构,是指中国银行业监督委员会,简称中国银监会,是2003年4月25日成立的国务院直属事业单位。银监会根据国务院授权,统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构,维护银行业的合法、稳健运行。根据银行业监督管理法等法律、法规的规定,中国银监会履行下列职责:依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则;依照法律、行政法规规定的条件和程序,审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围;依照法律、行政法规制定银行业金融机构的审慎经营规则;对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管,建立银行业金融机构监督管理信息系统,分析、评价银行业金融机构的风险状况;对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查,制定现场检查程序,规范现场检查行为;等等。对金融机构开展业务制定监管政策,并具体负责相关监管政策的落实,是中国银监会的重要职责。

二、关于差异化监管政策

(一)差异化监管政策

差异化监管政策,是指银监会在监管过程中,对金融机构开展的小型微型企业金融服务制定的不同于其他业务的监管政策。实际中主要是在机构业务准入、风险资产权重、存贷比管理等方面对金融机构针对小型微型企业的金融服务、实施不同于其他金融业务的差异化监管。以正向激励为导向,从业务和机构两方面取差异化监管政策,引导金融机构将信贷资源更多投向小型微型企业。比如,在风险可控的前提下,可以按照分类指导的原则适当放宽小型微型企业金融市场准入标准,对小型微型企业贷款余额和客户数量超过一定比例的商业银行放宽机构准入限制,允许其批量筹建同城支行和专营机构网点;支持符合条件的银行发行小型微型企业专项金融债对商业银行发行金融债所对应的一定标准以下的小型微型企业贷款,在计算存贷比时可不纳人存贷比考核;支持金融机构实行信贷资产证券化,将资产证券化腾挪出的信贷资源主要用于小型微型企业贷款;允许商业银行将单户授信一定标准以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重降低资本占用。

与大中型企业金融服务相比,小型微型企业金融服务更加考验银行的管理智慧和专业水平。在风险利率定价机制有效实行的基础上,只要做到风险可控,小型微型企业信贷的平均收益水平完全能够不低于大中型企业。特别是对中小银行而言,承接大中型企业的金融业务往往存在信息不对称议价能力偏低等劣势,难以获得理想的风险收益。相反,小型微型企业客户群体恰恰是中小银行发挥自身优势、探索差异化发展道路的关键。当然依法监管是金融监管权法定原则的具体体现,也是遵守公开、公平、公正原则的要求,在向小型微型企业提供优惠政策支持的同时,也要依法维护其他市场主体利益。金融监管部门在实施差异化监管过程中,不能偏离金融监管的基本要求。

(二)合理提高不良贷款容忍度等措施

不良贷款是世界各国银行业面临的共同难题,也一直是银行亍业关注的热点与难点。不良贷款占商业银行贷款的比重是影响银行业发展的重要因素。贷款不良率一方面作为商业银行信贷风险的有效衡量指标,另一方面作为各商业银行在经济运行平稳下核心竞争力与盈利能力的决定因素。近年来,银监会会同国务院有关部门为缓解小型微型企业融资难而出台的差异化监管政策中,适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度,一直作为一项重要的举措。适度提高小型微型企业不良贷款容忍度,并相应调整绩效考核机制,有利于调动金融机构中小型微型企业服务部门和人员的工作积极性。与合理提高小型微型企业不良贷款容忍度密切相关的措施,是简化金融机构对小型微型企业贷款呆账核销程序等相关的差异化支持政策。呆账核销,是指金融企业按其承担风险和损失的所有资产的一定比例计提准备资金,用于弥补金融企业因各种原因造成的呆账损失。国务院多次提出,进一步研究完善小型微型企业贷款呆账核销有关规定,简化呆账核销程序,提高小型微型企业贷款呆账核销效率。财政部也不断放宽商业银行对小型微型企业不良贷款的核销权,简化核销程序,降低了核销的操作成本。在拨备充分、利率到位、相关担保手段有效的前提下,确保个别呆坏账不会影响对银行整体风险状况的评价,保持金融机构为小型微型企业提供金融服务的稳定性。

三、引导金融机构增加小型微型企业融资规模和比重

近年来,银监会针对小型微型企业融资实际情况,在实施差异化监管的基础上,对金融机构增加小型微型企业融资规模和比重提出了“两个不低于”的目标,即确保金融机构对小型微型企业贷款增速不低于全部贷款的平均增速,增量不低于上年增量。除了银监会的政策措施外,有的地方建立了小型微型企业贷款风险补偿基金,对金融机构发放小型微型企业贷款按增量给予适当补助,对小型微型企业不良贷款损失给予适度风险补偿。实践中需要注意的是,国务院银行业监督管理部门侧重宏观政策,具体实施主要由中国银监会的内设机构和设在各省、市、县的银监局、银监分局、监管办事处等派出机构履行相应职责。?

◆ 各类金融机构的职责

第十六条? 国家鼓励各类金融机构开发和提供适合中小企业特点的金融产品和服务。

国家政策性金融机构应当在其业务经营范围内,采取多种形式,为中小企业提供金融服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十五条进行的修改,与原法相比,删去了原法关于各商业银行和信用社的具体规定,对各类金融机构提出原则要求。这样修改的目的是对各类金融机构提出原则要求,更具包容性,为相关法律、法规对各类金融机构提出具体要求留出空间。

【释 义】

一、对各类金融机构的原则要求

中小企业由于自身特点,在融资需求方面与大企业有所不同。近年来各类金融机构根据中小企业的特点,积极开发和提供适合中小企业特点的产品和服务。比如,开发和提供“抵押贷、联保贷、租权贷、循环贷、物流贷”和“商户通、市场通、园区通、商会通、贸易通”等金融服务产品;开发和提供服务中小企业的贸易融资、保函、财务咨询、应收账款买断、应收账款质押等金融服务,受到广大中小企业的欢迎。随着科技创新型中小企业的不断发展,中小企业的融资需求还将继续呈现出新的特点,国家将积极采取措施,鼓励金融机构开发和提供适合中小企业特点的金融产品和服务。

二、对国家政策性金融机构的要求

(一)政策性金融机构

政策性金融机构是指由政府或政府机构发起、出资创立、参股或保证的不以利润最大化为经营目的,在特定的业务领域内从事政策性融资活动,以贯彻和配合政府的社会经济政策或意图的金融机构。政策性金融机构有政府的财力支持和信用保证,具有特殊的融资机制,既不同于商业性金融机构,也不同于政府财政。政策性金融机构在符合国家宏观经济发展和产业政策要求前提下,行使自主的信贷决策权,独立进行贷款项目可行性评价和贷款审批,以保证贷款的安全和取得预期的社会经济效益以及相应的直接经济效益。政策性金融机构的服务领域或服务对象主要是受国家经济和社会发展政策重点或优先保护,需要以巨额、长期和低息贷款支持的项目或企业。目前,我国的政策性金融机构主要包括三大政策性银行,即中国国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。此外,还有中国进出口信用保险公司等政策性金融机构,提供政策性信用保险业务等其他政策性金融服务。

(二)政策性金融机构为中小企业提供金融服务的形式

一般来说,政策性银行贷款利率较低、期限较长,有特定的服务对象,其放贷支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。

例如、国家开发银行服务于国国民经济发展的能源、交通等“瓶颈”行业和国家需要优先扶持领域,包括西部大开发、振兴东北老工业基地等,这些领域的贷款量占其总量的90%以上。中国进出口银行致力于扩大机电产品和高新技术产品出口以及支持对外承包工程和境外投资项目,面对当前国内外经济形势和出口型中小企业的困境,从技术升级、产品更新、出口贸易融资等方面提供融资支持。中国农业发展银行主要承担国家政策性农村金融业务,代理财政性支农资金拨付,专司粮棉油收购、调销、储备贷款业务等,解决农、林、牧、副、渔业中小企业生产经营资金需求。政策性金融机构可以依托地方商业银行等中小金融机构和担保机构,开展以中小企业为主要服务对象的转贷款、担保贷款等业务,降低中小企业贷款成本。

需要注意的是,一般情况下,国家不应当过分干预金融机构在内的市场主体的经营自主权,不宜对按照市场化运作的金融机构提出强制性要求。但考虑到政策性金融机构承担了一定政府职能,有其特殊性,在法律上用“应当”对其提出要求,并不违反市场化原则。同时,由于政策性金融机构本身的特殊性,其业务范围有严格的要求。本法鼓励政策性金融机构采取多种形式为中小企业提供金融服务,但应当按照国家有关政策要求,在业务范围内按照商业化原则自主决策,为中小企业提供金融服务也应满足其业务范围的要求。

◆ 普惠金融的有关要求

第十七条? 国家推进和支持普惠金融体系建设,推动中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融有序健康发展,引导银行业金融机构向县域和乡縝等小型微型企业金融服务薄弱地区延伸网点和业务。

国有大型商业银行应当设立普惠金融机构,为小型微型企业提供金融服务。国家推动其他银行业金融机构设立小型微型企业金融服务专营机构。

地区性中小银行应当积极为其所在地的小型微型企业提供金融服务,促进实体经济发展。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要是结合近年来国家推进和支持普惠金融体系建设的情况,对银行等金融机构的建设提出明确要求,突出金融机构为小型微型企业实体经济服务。

【释 义】

一、国家推进和支持普惠金融体系建设

普惠金融是指通过较低的运营成本,以小型微型企业、农民、城镇低收人人群等弱势群体为重点服务对象,为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当、有效的金融服务。普惠金融的概念由联合国在2005年提出,普惠金融重视消除贫困、实现社上会公平。普惠金融不是慈善和救助,而是为了帮助受益群体提升造血功能,要坚持商业可持续原则和市场化原则,坚持市场化和政策扶持相结合,建立健全激励约束机制,既要满足更多群体的需求,也要让供给方合理受益,确保发展可持续。

在我国当前情况下,普惠金融事关发展和公平,有利于促进创业创新和就业。相关部门积极推进普惠金融体系建设,要完善税收优惠、风险补偿差异化监管等措施,并与促进创业创新等政策相銜接,发挥财政担保体系对发展普惠金融的支持作用,对普惠金融业务中符合条件的金融机构可在货币信贷政策方面给予一定激励,支持商业银行完善服务网络。通过各项措施协同发力,用普惠便捷的金融服务促进就业扩大、经济升级和民生改善。

二、国家推动中小银行等有序健康发展

本法规定,国家推动中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融有序健康发展。我国的中小银行是指除工、农、中、建、交行彳五大商业银行以外的全国性商业银行、区域性股份制商业银行与城市商业银行(含城市信用社和农村信用社)。非存款类放贷机构是指经营放贷业务但不吸收公众存款的机构。互联网金融是指传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融具有经营机制较为灵活、经营理念比较开放、服务对象以中小企业为主的特点,能够为中小企业提供更为方便快捷的金融服务。根据当前我国金融市场发展的实际,国家逐步推进金融市场有序放开,营造金融机构充分的竞争环境,大力发展适应中小企业特别是小型微型企业需求的多层次金融机构体系。通过建立完善与中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融相适应的监管制度,支持民间资本发起设立银行等。金融机构,大力发展中小金融机构及普惠金磁,推功互联网金硬规范有序发展,降低专门服务小型微型企业的信贷机构的准人门磁,力中小企业融资提供更多的市场渠道。

三、国家引导银行业金融机构延伸网点和业务

由于我国各地区经济发展不平衡,一些地区县域、乡镇金融机构仍处于空白状态,尤其是中西部地区金融机构发展不足的问题更为突出,大量小型微型企业难以获得相应的金融服务。近年来,国家积极采取措施,引导金融机构向县域和乡镇等小型微型企业金融服务薄弱地区延伸网点和业务,强化商业金融对“三农”和县域小型徵型企业的服务能力。国务院2012年提出,国家支持和鼓励符合条件的银行业金融机构重点到中西部设立村镇银行,化小金融机构主要为小型微型企业服务的市场定位,引导小金融机构增加服务网点,向县域和乡镇延伸,符合条件的小额贷款公司可根据有关规定改为村镇银行。在具体措施上,主要是引导银行业金融机构延伸网点和业务的同时,通过扩大县域分支机构业务授权,不断提高存贷比和涉农贷款比例将涉农信贷投放情况纳入信贷政策导向效果评估和综合考评体系。

四、关于中小企业金融服务专营机构

1.普惠金融机构。根据本条规定,国有大型商业银行应当设立普惠金机构,为小型微型企业提供金融服务。早在2009年,国务院就明确提出,国有商业银行和股份制银行都要建立小企业金融服务专营机构。2017年5月3日,国务院常务会议部署推动大中型商业银行设立普惠金融事业部,要求大型商业银行年内要完成普惠金融事业部的设立,聚焦服务小型微型企业、“三农”等,成为发展普惠金融的骨干力量。目前,根据国务院的要求,中、农、工、建、交五大国有商业银行均已设立普惠金融事业部。小型微型企业为国有大型商业银行普惠金融机构的重点服务对象,按照商业可持续原则,惠金融机构采取专门的信贷评审、风险管理、资源保障、绩效考核等机制,下放信贷审批权限,实行专业化经营管理,严格落实小型微型企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、户数和审贷获得率不低于上年同期水平的要求。

2.中小企业金融服务专营机构。根据本条规定,国家推动其他银行近会融机构设立小型微型企业金融服务专营机构。近年来,国家鼓励银行充分利用机构和网点优势,加大小型微型企业金融服务专营机构建设力度。据了解在国家政策的推动下,目前许多银行都建立了中小企业金融服务专营机构或小型微型企业金融服务专营机构,有的地方还成立了中小企业专营支行,专门为中小企业提供金融服务。

小型微型企仝业金融服务专营杋构是银行业金融杋构根据战略事业部模式建立,主要为小型微型企业提供授信服务的专业化机构。银行业金融机构在设立小型微型企业金融服务专营机构时,可申请单独颁发金融许可证和营业执照。2008年12月1日,中国银监会下发文件,对中小企业金融服务专营机构的业务范围、工作机制等提出了明确要求。

中小企业金融服务专营机构的业务范围包括针对中小企业的各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等表内外授信和融资业务,以及相关的中间服务业务。银行业金融机构设立小型微型机构应当着重建立和完善小企业授信“六项机制”,即应当建立利率风险定价机制、独立核算机制、高效审批机制、激励约束机制、专业人员培训机制和违约信息通报机制。

设立小型微型企业专营服务机构,应当在风险管理、设定合理的风险容忍度方面作出安排,建立单独的小型微型企业贷款风险分类和损失拨备制度制定专项的不良贷款处置政策,建立合理的快速核销机制,在国家政策允许范围内简化不良贷款核销流程,以降低不良贷款率,提高业务人员开展小企业金融服务的积极性,要注重开发、使用适应小企业金融服务的专业化技术以推动小企业金融产品与服务的创新。

五、对地区性中小银行的要求

地区性中小银行由于资金规模相对较小,服务对象往往不会是资金需求规模大的大企业。地区性中小银行对所在地的中小企业的经营状况、企业家的经营能力和信用等信息的了解具有先天的优势。国家发展地区性中小银行的初衷,是为当地的中小企业获得融资便利提供有效的制度安排。近年来地区性中小银行跨市、跨省发展现象比较普遍,有的市外、省外业务量已经过半;有的地区性中小银行不遵守营业范围要求,盲目到大城市异地扩张业务,参与房地产等投资,不为当地的实体经济服务。这些现象与国家发展地区性中小银行的初衷相背离,也一定程度上影响了进驻区城的金融市场秩序。因此,本条规定,地区性中小银行应当积极为其所在地的小型微型企业提供金融服务,促进实体经济发展。这样规定的日的是适当限制地区性中小银行跨区域发展,引导其立足当地,扩大对其所在地小型微型企业的金融服务。监管部门和机构要根据法律的要求,认真履行监管职责,对中小企业违规跨区域经营的行为予以查处。需要说明的是,对地区性中小银行的这些限制符合规范银行业金融机构的要求,与金融市场化改革并不冲突。?

◆ 中小企业直接融资

第十八条? 国家健全多层次资本市场体系,多渠道推动股权融资,发展并规范债券市场,促进中小企业利用多种方式直接融资。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第十六条进行的修改,与原法相比,突出了多层次资本市场体系的作用,规定股权融资和债券市场的内容,进一步明确了中小企业直接融资的途径。

【释 义】

一、中小企业直接融资

中小企业直接融资,是指在一定时期内,资金盈余单位通过直接与中小企业签订协议,或在金融市场上购买小企业所发行的有价证券,将货币资金提供给中小企业使用,从而完成资金融通的过程。直接融资是与间接融资相对应的概念,是指没有金融中介机构介入的资金融通方式。商业信用、企业发行股票和债券,以及企业之间、个人之间的直接借贷,均属于直接融资。直接融资与间接融资相比,投融资双方都有较多的选择自由,实行资金直体作为一种重要的融资方式,直接融资是缓解中小企业融资难的有效途径之一。

中小企业直接融资的基本特点是,拥有暂时闲置资金的单位与中小公直接进行资金融通,不经过任何中介环节,有利于降低中小企业融资成本具体而言,中小企业直接融资具有以下几个特点:一是直接性。中小企业直接从资金供应者手中获得资金,并与其建立直接的债权债务关系。二是分散性。直接融资是不同企业之间、企业和个人之间进行的,融资活动分散于各种场合,具有一定的分散性。三是信誉的差异性。不同的企业或者个人,其信誉好坏有较大的差异,债权人往往难以全面、深入了解债务人的信誉状况四是部分不可逆性。在直接融资中,通过发行股票所取得的资金,不需要返还。投资者无权中途要求退回股金,而只能到市场上去出售股票,股票只能够在不同的投资者之间互相转让。五是相对较强的自主性。在法律允许的范围内,中小企业和投资者可以分别决定融资、投资的对象和数量。

作为多渠道解决中小企业融资难问题的重要制度设计,本条旨在推进多层次资本市场体系建设,加强对社会资本的政策引导力度,逐步提高直接融资比重,鼓励、推动服务中小企业的直接融资的发展,提高融资效率,引导和帮助中小企业通过直接融资,解决发展资金不足问题。

二、国家健全多层次资本市场体系

在资本市场上,不同的投资者与融资者都有不同的规模大小与主体特征,存在着对资本市场金融服务的不同需求。投资者与融资者对投融资金融服务的多样化需求决定了资本市场应该是一个多层次的市场体系。从整个金融市场体系协调和发展来看,多层次资本市场是坚实的基础。

从20世纪90年代初期上海证券交易所和深圳证券交易所成立至今,经过多年的改革和发展,我国已经形成了以债券和股票为主体的多种证券形式并存,包括证券交易所、市场中介机构和监管机构的初步健全的全国性资本市场体系,有关交易规则和监管办法也正在日益完善。资本市场在改革投融资体制,促进产业结构调整,优化资源配置,完善企业法人治理结构,提高金融市场效率,维护金融安全等方面发挥了非常重要的作用。

在当前形势下,国家不断健全完善多层次资本市场体系,有利于满足资本市场上资金供求双方多层次化要求,有利于提供优化准入机制和退市机制,提高上市公司的质量,有利于防范和化解我国的金融风险。根据我国中小企业发展的实际和融资面临的困难,国家不断健全完善多层次资本市场体系,对丰富中小企业直接融资渠道也具有非常重要的意义。坚持优化发行条件简化审核程序、提高融资效率、严格责任主体,促进资本市场均衡协调健康发展。通过完善资本市场的体制机制,为不同规模、不同类型、不同成长阶段的企业提高差异化的投融资服务,进一步发挥资本市场在促进中小企业发展中的重要作用,推进符合条件的中小企业通过公开发行股票、公司债券、再融资加快发展。

三、多渠道推动股权融资

股权融资是指通过主板、中小企业板、创业板、场外交易市场、各类产权交易市场等多层次资木市场,以及私募股杈投资和创业(风险)投资等进行融资。2004年以来,国家推出中小企业板和创业板,推动中小企业上市融资。国家支持符合条件的创业企业上市或发行票据融资,并鼓励创业企业通过债券市场筹集资金。积极推动尚未盈利的互联网和高新技术企业到创业板发行上市制度,推动在上海证券交易所建立战略新兴产业板。国家充分发挥股权众筹作为传统股权融资方式有益补充的作用,增强金融服务小型微型企业和创业创新者的能力。国家支持运营规范、发展成熟的股权市场跨区域开展业务,破除地方政府的过度行政保护,更好发挥股权市场为中小企业多渠道股权融资功能,促进支持中小企业发展;同时,为股权市场发展创造更加市场化的竞争发展环境,充分发挥市场机制作用,跨区域优化金融资源配置,通过良性竞争,持续改善面向中小企业的市场服务,最大限度地激发股权市场活力,服务和促进中小企业的发展。

四、发展并规范债券市场

债券市场是发行和买卖债券的场所,是我国金融体系中不可或缺的部分分中小企业通过债券市场进行直接债务融资,是指通过中小企业集合债、中小企业集合信托、中小企业集合票据、公司债、短期融资券、中小企业私募债等金融工具进行融资。发展并规范债券市场,主要包括以下几个方面:

一是积极发展债券市场。包括完善公司债券公开发行制度;发展适合不同投资者群体的多样化债券品种;丰富适合中小微企业的债券品种;统筹推进符合条件的资产证券化发展;支持和规范商业银行、证券经营机构、保险(放心保)资产管理机构等合格机构依法开展债券承销业务。

二是强化债券市场信用约束。包括规范发展债券市场信用评级服务;完善发行人信息披露制度,提高投资者风险识别能力,减少对外部评级的依建立债券发行人信息共享机制;探索发展债券信用保险;完善债券增信机制,规范发展债券增信业务;强化发行人和投资者的责任约束,健全债券违约监测和处置机制,支持债券持有人会议维护债权人整休利益,切实防范道德风险。

三是深化债券市场互联互通。在符合投资者适当性管理要求的前提下,完善债券品种在不同市场的交叉挂牌及自主转托管机制,促进债券跨市场顺畅流转。鼓励债券交易场所合理分工、发挥各自优势。促进债券登记结算机构信息共享、顺畅连接,加强互联互通。提高债券市场信息系统、市场监察系统的运行效率,逐步强化对债券登记结算体系的统一管理,防范系统性风险。

四是加强债券市场监管协调。充分发挥公司信用类债券部际协调机制作用,各相关部门按照法律、法规赋予的职责,各司其职,加强对债券市场准入、信息披露和资信评级的监管,建立投资者保护制度,加大查处债券市场虚假陈述、内幕交易、价格操纵等各类违法违规行为的力度。

◆ 担保融资

第十九条? 国家完善担保融资制度,支持金融机构为中小企业提供以应收账款、知识产权、存货、机器设备等为担保品的担保融资。

修改提示

本条是新增加的内容。建立完善的担保融资体系,是解决中小企业融资难的重要举措。中小企业一般拥有的不动产较少,应收账款、知识产权、存货、机器设备等是中小企业融资时可以提供的主要担保物。因此,国家应当加强担保融资制度的建设,使中小企业可以充分发挥其应收账款、知识产权、存货、机器设备等融资担保作用,破解自身融资难的问题。

【释 义】

一、我国有关担保融资的法律制度

担保是促进资金融通和商品流通,保障债权实现的重要方式。1995年6月,我国就出台了担保法,明确抵押人可以用其所有或者依法可以处分的机器、交通运输工具和其他财产设定抵押权融资;依法可以转让的商标专用权,专利权、著作权中的财产权也可以设定质权融资。2007年3月颁布的物权法在担保法的基础上,对担保制度进行了完善,规定企业可以现有的或者将有的生产设备、原材料、半成品、产品进行抵押,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。同时,在权利质押中增加了应收账款的内容,明确债务人可以用应收账款设定质权。2007年9月,中国人民银行出台的《应收账款质押登记办法》对应收账款作出了界定,明确应收账款是指权利人因提供定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。包括但不限于:(1)销售产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等;(2)出租产生的债权,包括出租动产或不动产;(3)提供服务产生的债权;(4)公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权;(5)提供贷款或其他信用产生的债权。由于中小企业很少有自己所有的不动产,因此采用应收账款,企业拥有的专利权、商标权以及著作权,以及存货、机器设备等进行担保融资的情况更为普遍。本条根据担保法、物权法的有关规定,明确国家健全完善的担保融资制度建设,支持金融机构为中小企业提供以应收账款、知识产权、存货、机器设备等担保物进行融资。因此,应当在现行法律的基础上,根据中小企业的特点,进一步完善相关的法律及规定,使中小企业通过应收账款、知识产权、存货、机器设备等融资更为便捷、高效。

二、动产抵押权和以应收账款、知识产权设立质权的登记

不论是以机器设备等动产设定抵押权融资,还是以应收账款、知识产权设定质权融资,办理相关的权利登记都具有重要的法律意义。(1)动产抵押权的登记。根据物权法的规定,企业以动产抵押的,应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记,不得对抗善意第三人。所谓“不得对抗善意第三人”有两方面的含义:一是抵押合同签订后,如果中小企业将抵押财产转让,对于善意取得该财产的第三人,贷款的银行无权追偿,只能要求中小企业重新提供新的担保或者要求及时还贷。二是抵押合同签订后,如果中小企业以机器设备等又设定了新的抵押权,而后设定的抵押权进行了登记,那么,实现抵押权时,后设立的抵押权可以优于前位未办理抵押登记的抵押人受偿。因此,实践中银行为了保障有己的债权,一般要求中小企业以动产抵押的要办理抵押登记。(2)应收账款质权登记。根据物权法的规定,以应收账款融资的,当事人应当订立书面合同。应收账款质权自信贷征信机构办理出质登时设立,即不办理登记,质权不生效。(3)知识产权质权登记。以依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的,出质人与质权人应当订立书面合同,并向其管理部门办理出质登记。质押合同自登记之日起生效。根据商标法、专利法和著作权法的规定,国务院工商行政管理部门商标局是注册商标的主管部门;国务院专利行行政部门和省、自治区、直辖市人民政府管理专利工作的部门是专利权的主管部门;国务院著作权行政管理部门和各省、自治区直辖市人民政府的著作权行政管理部门是著作权的主管部门,因此,以专利权、商标权和著作权设立质权的,应当分别向以上主管部门进行登记。

三、动产登记平台和应收账款登记平台

2007年10月,国家工商行政管理总局颁布了《动产抵押登记办法》,并于2016年7月对该办法进行了修订。该办法根据担保法、物权法等法律规定,明确企业以动产抵押的,应当向抵押人住所地的县级工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记,不得对抗善意第三人目前工商行政管理部门正在积极推动动产抵押登记信息化建设工作,通过建立互联网动产抵押登记系统、设立动产抵押登记电子档案等方式,为当事人提供便利条件。关于应收账款的登记平台,2007年10月,中国人民银行征信中心建立了我国首个基于互联网运行的应收账款质押登记公示系统,面向社会提供应收账款质押登记及查询服务。在此基础上,征信中心先后开发上线了融资租赁、所有权保留、留置权、存货及仓单质押等登记业务,并实现了以上物权的统一公示与查询。该系统提供的主要服务有:一是登记。用户

通过互联网在线录入相关登记信息并提交,登记的内容仅包含与物权有关的息,在登记系统可进行初始登记、变更登记、展期登记、异议登记或注销登记。二是查询。用户可以在线对所有在公示期限内登记的内容进行查询,以防范交易风险。三是证明验证。为了便于司法部门和其他利害关系人核实证明文件的真伪,登记系统设置证明验证功能,提供登记证明文件和查询证明文件的在线验证服务。登记的内容主要包括:一是应收账款质押登记。应收账款质押登记的目的是公示应收账款已设立质押,取得对抗第三人的法律效力。二是应收账款转让登记。应收账款转让是指应收账款债权人将应收账款出让给银行等以获取资金的一种筹资方式,其本质属于债权转让。通过登记,可以避免同一应收账款先转让后质押,或者先质押后转让产生的权利冲突,保护交易安全。此外,该中心还办理租赁登记、所有权保留登记、租购登记等。

◆ 应收账款融资

第二十条 中小企业以应收账款申请担保融资时,其应收账款的付款方,应当及时确认债权债务关系,支持中小企业融资。

国家鼓励中小企业及付款方通过应收账款融资服务平台确认债权债务关系,提高融资效率,降低融资成本。

修改提示

本条是新增加的内容。应收账款是中小企业重要的流动资产。通过应收账款融资,有利于盘活中小企业的存量资产,提高融资效率,解决中小企业融资难、融资成本高的问题,促进应收账救融资规模稳步增长

【释 义】

一、规定应收账款融资的重要性

应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。近些年来,我国十分重视发挥应收账款在中小企业融资中的作用。为了加大金融对中小企业的支持力度,推动开展中小企业应收账款融资,本条对应收账款融资主要从以下两方面作出了规定:首先,中小企业以应收账款申请融资时,其应收账款的付款方,应通过应收账款融资服务平台及时上传应付账款信息,或者对应收账款债权人上传的应收账款信息进行确认,也可以采取其他方式及时确认债权债务关系,不得无故拖延,影响中小企业融资。其次,要充分发挥应收账款服务平台的作用。国家鼓励中小企业及付款方通过应收账款融资平台确认债权、债务关系.提高融资效率,降低融资成本。

二、应收账款融资服务平台建设

2013年12月,中国人民银行征信中心建立的应收账款融资服务平台试点运行。该平台通过使用数字证书、电子签名、设定并公示回款账户,帮助金融机构防范信贷风险,有效拓宽了中小企业融资渠道,为资金供需双方提供迅速、便捷、有效的应收账款融资信息合作服务,促成融资交易的达成,解决了中小企业与资金提供方信息沟通成本高、发送通知难、异地融资调查难等问题。该平台为参与机构提供应收账款融资的信息合作服务,具体包括账款信息的上传与确认、应收账款有效融资需求的传递与融资意向的反馈、融资成交信息反馈、应收账款债权转让或者质押通知等。鉴于应收账款融资服务平台在应收账款融资中承担着重要的作用,本条明确了应收账款服务平台的法律地位,因此,对于应收账款平台的运营方来说,需要不断加强平台服务功能建设,完善其服务功能,使平台能够准确、及时推送上线企业的相关信息,为应收账款融资参与方提供便捷的注册、信息上传、确认与反馈等服务。国有大企业、大型民营企业应当积极加入平台,支持中小企业开展应收账款融资业务,及时通过平台确认和支付中小企业的应收账款。通过服务平台的运作,进一步优化企业商业信用环境,形成应收账款债务人及时还款约束机制,规范应收账款履约行为,减少恶意拖欠账款的行为,推动优化社会整体商业信用环境,营造守法诚信的社会氛围。

三、加强应收账款各项工作的落实

2017年4月,人民银行、工业和信息化部会同财政部、商务部、国资委、银监会、外汇局决定共同开展小微企业应收账款融资专项行动。该行动的主要目的就是要充分发挥应收账款融资服务平台等金融基础设施作用,推动供应链核心企业支持小微企业应收账款融资,引导金融机构和其他融资服务机构扩大应收账款融资业务规模,构建供应链上下游企业互信互惠、协同发展生态环境,优化商业信用环境,促进金融与实体经济良性互动发展。本条对应收账款的规定,对于进一步健全应收账款制度,明确应收账款各方当事人的权利和义务,完善应收账款融资服务平台建设,保障相关部门依法开展各项工作,都具有十分重要的意义。

◆ 信用担保

第二十一条 县级以上人民政府应当建立中小企业政策性信用担保体系,励各类担保机构为中个企业融资提供信用担保。

修改提示

中小企业促进法原法第十九条规定:“县级以上人民政府和有关部门应当推进和组织建立中小企业信用担保体系,推动对中小企业的信用担保,为中小企业融资创造条件。中小企业信用担保管理办法由国务院另行规定。”第二十条规定:“国家鼓励各种担保机构为中小企业提供信用担保。”本次修订对原法第十九条、第二十条的内容进行了整合,考虑到信用担保是中小企业融资的重要方式,可以有效地解决中小企业无法提供应收账款、机器设备等进行融资的问题,本次修订虽然条文的字数有所减少,但实质内容都得到了保留。

【释 义】

信用担保是指中小企业在向银行融资过程中,根据合同约定,由依法设立的担保机构以保证的方式为债务人提供担保,在债务人不能依约履行债务时,由担保机构承担偿还债务的责任,以保障债权的实现。发展中小企业信担保是世界各国弥补信贷市场失灵、缓解中小企业融资难的通行做法。

一、我国中小企业信用担保政策

我国从20世纪90年代未就开始重视中小企业信用担保的问题。1999年6月,国家经贸委颁布了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》,标志着我国开始建立中小企业信用担保体系。2000年8月,国务院办公厅转发国家经贸委《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》,提出组建国家信用再担保机构和完善社会化信用体系。2006年12月,国务院办公厅转发发改委等部门《关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》,针对中小企业信用担保中存在的担保机构总体规模较小、实力较弱、抵御风险能力不强、行政管理不完善等问题,提出以下主要措施:

一是加大对担保体系建设资金投入的力度。在国家用于促进中小企业发展的各种专资金(基金)中,安排部分资金用于支持中小企业信用担保体系建设。要求各地区要结合实际,积极筹措资金,加大对中小企业信用担保体系建设的支持力度。鼓励中小企业信用担保机构出资人增加资本金投入。对于由政府出资设立,经济效益和社会效益显著的担保机构,各地区要视财力逐步建立合理的资本金补充和扩充机制,采取多种形式增强担保机构的资本实力,提高其风险防范能力。

二是明确政府部门〕的职责。全国中小企业信用担保体系建设工作由中小企业管理部门牵头财政部等相关部门参加,及时研究解决工作中的重大问题。地方各级人民政府应当将中小企业信用担保体系建设工作纳入中小企业成长工程。

三是建立损失补偿机制。要求各地区可根据实际,逐步建立主要针对从事中小企业贷款担保的担保机构的损失补偿机制。鼓励有条件的地区建立中小企业信用担保基金和区域性再担保机构,以参股、委托运作和提供风险补偿等方式支持担保机构的设立与发展,完善中小企业信用担保体系的增信、风险补偿机制。

四是实施税收优惠政策。对符合条件的中小企业信用担保机构免征三年营业税的税收优惠政策。开展贷款担保业务的担保机构,按照不超过当年年末责任余额1%的比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金。风险准备金累计达到其注册资本金30%以上的,超出部分可转增资本金。担保机构实际发生的代偿损失,可按照规定在企业所得税税前扣除。

五是灵活确定担保费率。对主要从事中小企业贷款担保的担保机构,担保费率实行与其运营风险成本挂钩的办法。基准担保费率可按银行同期贷款利率的50%执行,具体担保费率可依项目风险程度在基准费率基础上上下浮动30%~50%,也可经担保机构监管部门同意后由担保双方自主商定。

六是鼓励、支持金融机构与担保机构加强互利合作。根据双方的风险控制能力合理确定担保放大倍数。推出更多适合中小企业多样化融资需求的金融产品和服务项目。政策性银行可依托中小商业银行和担保机构,开展以中小企业为主要服务对象的转贷款、担保贷款业务。金融机构要在控制风险的前提下,合理下放对中小企业贷款的审批权限,简化审贷程序,提高贷款审批效率。运作规范,信用良好,资本实力和风险控制能力较强的担保机构承保优质项目,可按人民银行利率管理规定适当下浮贷款利率。

七是要为担保机构登记和信息查询提供便利。对于担保机构办理代偿、清偿、过户等手续的费用,按国家有关规定予以减免。在办理有关登记手续过程中,有关部门不得指定评估机构对抵押物进行强制评。各部门和有关方面支持担保机构开展与担保业务有关的信息查询。有条件的地方要建立互联互通机制,实现可公开企业信用信息与担保业务信息的互联互通和资源共享。

八是加强担保机构内部管理。各地区要指导和督促担保机构加强内部管理,规范经营行为,完善各种规章制度,努力提高经营水平和防控风险能力。要建立健全担保机构的信用评级制度,督促担保机构到有资质的评级机构进行信用评级,并将信用等级向社会公布。根据实际情况对担保机构实行备案管理。

为了进一步推进中小企业信用担保体系建设,2012年4月,国务院颁布了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》,该意见中继续强调要加大中央财政资金的引导支持力度,鼓励担保机构提高小型微型企业担保业务规模,降低对小型微型企业的担保收费。同时明确对符合条件的信用担保机构继续免征营业税政策。积极发展再担保机构,强化分散风险、增加信用功能。改善信用保险服务,定制符合小型微型企业需求的保险产品,扩大服务

覆盖面。推动建立担保机构与银行业金融机构间的风险分担机制。加快推进企业信用体系建设,切实开展企业信用信息征集和信用等级评价工作。该意见还特别提出可以引导外贸设立面向小型微型企业的担保机构,加快推进利用外贸设立担保公司试点工作。2014年10月,国务院出台的《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》,再次提出要进一步完善小型微型企业融资担保政策。大力发展政府支持的担保机构,引导其提高小型微型企业担保业务规模

合理确定担保费用。进一步加大对小型微型企业融资担保的财政支持力度综合运用业务补助、增量业务奖励、资本投入、代偿补偿、创新奖励等方式,引导担保、金融机构和外贸综合服务企业等为小型微型企业提供融资服。

二、实践中的做法

近些年来,一些地方根据法律规定和有关政策的要求,结合当地的实际情况,按照“政府推动、社会参与、市场运作、互利合作”的原则,发展和监管并举,建立多种资金来源、多种形式参与、多层次结构的中小企业信用担保体系。有的地方出台担保代偿补偿资金管理办法,建立担保代偿补偿机制;有的地方每年财政安排一定资金建立本级财政信用担保机构风险补偿资金;有的地方组建省级担保集团,创新和完善再担保模式,充分发挥再担保增信分险作用;有的地方创造有利条件建立和壮大政府全额出资或控股(参股)的政策性担保机构、商业性担保机构和互助性担保机构。为了充分发挥融资担保支持小微企业的作用,规范融资担保公司的行为,切实防范风险,2017年8月2日,国务院公布了《融资担保公司监督管理条例》,该条例自2017年10月1日起施行。该条例在现行有关政策的基础上,针对目前存在的主要问题,完善了相关的措施,主要包括:国家推动建立政府性融资担保体系,发展政府支持的融资担保公司,建立政府、银行业金融机构、融资担保公司合作机制,扩大为小微企业和提供融资担保业务的规模并保持较低的费率水平;各级人民政府财政部门通过资本金投入、建立风险分担机制等方式,对主要为小微企业服务的融资担保公司提供财政支持;政府支持的融资担保公司应当增强运用大数据等现代信息技术手段的能力,为小微企业融资需求服务;被纳入政府推动建立的融资担保风险分担机制的融资担保公司,应当按照国家有关规定降低对小微企业的融资担保费率等。

三、本条的主要内容

根据本条规定,县级以上人民政府应当建立中小企业政策性信用担保体系,充分发挥各级人民政府在中小企业政策性信用担保体系中的主导作用。各级人民政府及有关部门可以通过发展政府支持的担保机构、建立担保金补偿机制等方式,进一步落实政府部门的职责。同时,要充分发挥各类担保机构的作用,通过税收优惠等方面的政策,增强担保机构为中小企业服务的意愿和能力,鼓励各类担保机构积极为有市场、有效益、信用好的中小企业开展担保业务,切实缓解中小企业融资难、担保难等问题,加快做大做强一批中小企业。

◆ 保险产品融资

第二十二条 国家推动保险机构开展中小企业贷款保证保险和信用保险业务,开发适应中小企业分散风险、补偿损失需求的保险产品。

修改提示

本条是新增加的内容。促进中小企业融资的措施中,保险的作用不容忽视。通过保险产品融资,不仅可以解决中小企业担保物不足等问题,还可以分散银行的贷款分险。增加银行贷款的安全性,是解决中小企业融资难的重要手段。

【释 义】

一、保证保险和信用保险的含义

根据本条规定,国家推动保险机构开展与中小企业贷款有关的保险业务主要有两部分:一是保证保险。该保险是为了满足中小企业生产经营活动的融资需求,由中小企业向保险公司投保,以贷款银行为被保险人的保险。贷款银行以此保险作为主要担保方式向中小企业发放信用贷款,在中小企业未按贷款合同约定履行还贷义务时,由保险公司按照保险合同约定赔偿银行的贷款损失。投保人和被保险人就是贷款合同的借款方和贷款方,保险人是依据保险法取得经营保证保险业务的保险公司。保证保险的性质属于保险,而不是担保法中的保证。二是信用保险。该保险是债权人向保险人投保,当债务人不能履行其义务时,由保险人承担赔偿责任。作为债权人的中小企业投保了信用保险以后,就可以将保单作为一种保证手段抵押给贷款银行,通过向贷款银行转让保险赔款,保证银行能收回贷款。

二、保证保险和信用保险在融资中的作用

2012年4月,国务院颁布的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》中明确指出,要积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。2014年8月,国务院印发《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中再次强调,加快发展中小企业信用保险和贷款保证保险,增强中小企业融资能力。本条从法律上对保险机构提出了要求,明确保险机构通过开展保证保险和信用保险业务,为中小企业贷款提供便利。鼓励保险公司开展这两项业务的意义就在于:在中小企业未按约定履行还贷义务,且贷款银行追索未果等情况下,可以依照保险合同约定的事由,由保险公司承担大部分银行的货款拟失。因此,这两项保险一方面能有效帮助中小企业解决抵押物不足、融资成本高等难题,增强中小企业获取贷款的能力;另一方面有助于进一步提升金融服务水平,增强金融风险防控能力,保障银行贷款的安全回收。除了保证保险和信用保险外,保险机构还应当不断开发适应于中小企业需求的保险产品,以全面满足中小企业融资的需求,分散银行的贷款风险,通过保险补偿银行可能出现的损失

三、需要说明的问题

信用保险与保证保险不是同一险种。主要体现在:一是投保人不相同。保证保险由债务人投保,而信用保险由债权人投保。二是保证保险是债务人应债权人的要求投保自己的信用风险,债权人是被保证人,由保险公司出具保证书担保,保险公司实际上是保证人;而信用保险是债权人通过填写保险单来承保的,债权人承保的是他的信用风险。三是在保证保险中,履约的全部义务由义务人自己承担,并不发生风险转移,在义务人没有能力承担的情况下才由保险人代为履行义务。因此,保证保险对保险人来说,风险相对比较小;在信用保险中,被保险人缴纳保费是为了把义务人不履行义务的风险转嫁给保险人,保险人可能需要把保费的大部分或全部用于赔付,信用保险的承保风险比较大,所以,信用保险一般由政府设立专门的政策性保险公司经营或由政府资助的商业保险公司经营了。

◆ 征信业务和第三方评级服务

第二十三条 国家支持征信机构发展针对中小企业融资的征信产品和服务,依法向政府有关部门、公用事业单位和商业机构采集信息。

国家鼓励第三方评级机构开展中小企业评级服务。

修改提示

本条对原法第十八条进行了修改,增加了“国家鼓励第三方评级机构开展中小企业评级服务”的内容。第三方评级业务与征信业务一样,可以解决金融机构和中小企业之间信息不对称的问题,有助于减少银行审核贷款的成本,加快放贷的进度,提高了中小企业融资的便利性,使中小企业创造了更多的融资机会。

【释 义】

一、征信业务

征信业务是对企业和个人的信用信息进行采集、整理、保存、加工,并向信息使用者提供的活动。征信业在欧美国家已有100多年的历史。最初是提供赊销服务的小业主之间互相交换欠债不还的客户名单,以避免因继续交易给这些客户造成更大的损失。后来征信业逐渐演变成银行等机构提供借款人信用信息的一种专业服务。从20世纪70年代开始,许多国家认识到征信发挥的重要作用,征信业迅速发展并形成了完整的体系。许多征信机构不但采集企业和个人的负面信息,也开始逐步采集正面信息,以便全面反映企业和个人的信用状况。征信机构利用自身拥有的数据库,推出了越来越多的产品和服务。除了传统的信用报告查询,征信机构还通过信用评分、市场服务、欺诈监测等一系列增值服务,在社会经济生活中发挥着重要的作用。

我国中小企业普遍规模小、资金少,一些企业内部财务制度不规范,纳税意识淡薄,存在偷税骗税问题。有的企业为了获得贷款,向银行提供虚假财务会计报告等信息。企业规模越小,政府和社会各方面对其监督的难度就越大,企业的失信行为难以追究,也更容易导致信用的恶化。对于银行来说,搜集中小企业信息资料难度大、成本高,加之搜集的信息资料可信度较差,因此很难全面了解和掌握中小企业经营、财务等方面的真实情况。为了规避风险,一些银行不愿向中小企业提供贷款,加剧了中小企业融资难、贷款难的问题。信用缺失、信用危机不仅使中小企业处于融资难、贷款难的困境,而且也严重制约了我国经济发展,因此,建立有效的中小企业征信体系,培育与市场经济相适应的信用环境十分必要。通过建立和完善中小企业征信制度,使银行能够便捷、低成本地从征信机构获得可信的信息资料,解决中小企业和银行之间信息不对称的问题,有助于银行及时作出是否发放贷款的决定,减少交易成本。

为了防范金融风险、促进金融业发展并提供相关信息服务,2006年3月中国人民银行设立中国人民银行征信中心,专门负责企业和个人征信系统(即金融信用信息基础数据库)的建设、运行和维护。2013年3月15日施行的《征信业管理条例》,明确了人民银行征信中心是由国家设立的金融信用信息基础数据库的定位。该征信中心不以营利为目的,由国务院征信业监督管理部门监督管理。目前,征信中心在全国31个省和5个计划单列市设有征信分中心。截至2015年4月底,征信系统收录自然人8.6亿多,收录企业及其他组织近2068万户。征信系统全面收集企业和个人的信息。其中,以银行信贷信息为核心,还包括社保、公积金、环保、欠税、民事裁决与执行等公共信息。该系统接入了商业银行、农村信用社、信托公司、财务公司、汽车金融公司、小额贷款公司等各类放贷机构;征信系统的信息查询端口遍布全国各地的金融机构网点,信用信息服务网络覆盖全国,形成了以企业和个人信用报告为核心的征信产品体系。金融信用信息基础数据库接收从事信贷业务的机构按照规定提供的信贷信息,为信息主体和取得信息主体本人书面同意的信息使用者提供查询服务。除了中国人民银行的征信中心外,根据中国人民银行《征信机构管理办法》的规定,在我国可以设立个人信用征信机构和企业信用征信机构。征信机构作为提供信用信息服务的机构,通过合法采集企业、个人的信用信息,加工整理形成信用报告等征信产品,有偿提供给经济活动中的需求方,使其能了解交易活动中对方的信用状况,有利于防范信用风险,保障交易的安全。设立征信机构应当遵守法律、行政法规和中国人民银行的规定,诚信经营,不得损害国家利益、社会公共利益,不得侵犯他人合法权益。

经过十几年的发展,我国已基本上形成了较完善的征信体系,其提供的资信服务涵盖了信用调查、信用征集、信用评级、信用担保及信用咨询等项目。目前,我国一些地方仍在探索适合地方中小企业发展的征信模式并取得了一些成绩,比如,有的地方开始探索将企业征信系统和个人征信系统互相链接,互相补充。通过评估体系或模式,确立和量化中小企业法人代表信用与其个人信用之间的关联性,将评级结果公布在银行信贷登记咨询系统上,对银行的信贷决策起到重要的参考作用。有的地方由财政投资组建信用服务中介机构,开展企业和个人信用信息联合征信体系。中介机构通过市场化运作机制实现各成员单位之间的信用信息互联、互通和互用;政府协调相关部门按信用征集的内容,定期将征信数据通过信用中介机构形成公共信息数据库。征信需求者可以方便地查到这些企业的信用信息。在中小企业、银行和政府间形成一种良好的互动关系。

根据本条第一款的规定,国家支持征信机构发展针对中小企业融资的征信产品和服务,依法向政府有关部门、公用事业单位和商业机构采集信息。有关部门、单位和机构应当依法配合征信机构的工作,保障征信机构能够全面、准确地采集到中小企业的信息,对中小企业的信用作出客观、准确的信用评价,使具有良好信用记录的中小企业获得较多的贷款等交易机会。同时,通过开展征信业务,强化中小企业的信用意识,约束中小企业的信用行为。通过征信体系的不断完善,全面提高全社会的信用意识,形成“守信激励、失信惩戒”的社会风气。

三、第三方评级服务

除了发挥征信机构的作用外,根据本条第二款的规定,国家鼓励第三方评级机构开展中小企业评级服务。第三方评级是由专业的信用评级机构通过规范化的程序和科学化的方法,对中小企业的经营能力、负债情况、管理水平、是否有不良信用记录或者违法违规行为等综合指标进行全面的分析,给予不同的信用等级评价。建立第三方评级服务制度,对于企业本身、银行、金融监管、社会信用环境都具有十分重要的意义。第三方评级服务的特点主要体现在:首先,评级结果较为客观、公正。第三方评级机构是站在中小企业和金融机构之外第三方的立场,本着“公开、公平、公正”的原则开展评级工作,与中小企业和金融机构不存在利害关系,有助于保障评级工作的质量。其次,第三方评级机构具有专业化的优势。评级机构一般集中了各方面的人才,对于涉及经济、法律、财务等方面的业务都比较精通,保证了评级工作的准确性和专业性。此外,由第三方评级机构为中小企业开展评级服务,可以降低调查的成本,提高效率,实现资源共享。因此,应当提高中小企业参加信用评级的积极性,提高全社会对信用评级的认知度。对于第三方评级机构来说,需要针对中小企业的特点和目前存在的问题,设计出更符合中小企业的信用评级体系,并制定出相应的评级标准和信用等级。银行在对中小企业进行贷款时,可以将第三方评级结果作为中小企业获得贷款和进行交易活动的重要考察指标,这样既避免重复评级,也有助于形成全社会统一的信用评级标准,推动信用评级业务的发展。目前有的地方规定,中小企业根据第三方评级机构评定的信用等级,可以申请信用贷款,无需担保,并且根据信用等级的高低实行不同幅度的优惠利率,取得了较好的社会效果。

第四章 创业扶持

◆ 法律政策咨询和公共信息服务

第二十四条 县级以上人民政府及其有关部门应当通过政府网站、宣传资料等形式,为创业人员免费提供工商、财税、金融、环境保护、安全生产、劳动用工、社会保障等方面的法律政策咨询和公共信息服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第二十五条进行的修改,与原法条相比主要增加了政府提供公共服务的形式,这样修改的主要目的是通过列举政府网站、宣传资料等,使政府提供公共服务的形式更加具体化。

【释 义】

一、关于法律政策咨询和公共信息服务的提供主体

企业创业创新的服务提供主体主要可以分为两大类:一是政府提供或以政府为主导、通过购买服务等方式提供的基本公共服务,这些服务以公平、可及、均等化为目标,具有基本性、公共性、公益性;二是商业性服务机构提供的具有营利性的各类专业服务;此外,也有非营利性组织和商业性机构提供的公益性服务。政府提供的企业公共服务,是指根据法律、法规规定,结合权力清单、责任清单、负面清单以及行政审批行为等相关工作,以企业创业创新需求为导向,明确有关政策支持、法律和信息咨询、知识产权保护、就业技能培训等综合服务事项。享有基本公共服务属于群众的权利;提供基本公共服务是政府的重要职能和责任,也是全面建设服务型政府的内在要求。政府及有关部门免费为创业人员提供有关法律政策咨询和公共信息服务,这是促进和便利大众创业的基本保障,是引导创业人员依法合规创业的先决条件,也是加快转变政府职能,推进简政放权、放管结合、优化服务改革的重要内容。政府及有关部门提供创业基本公共服务应坚持以下原则:一是服务使民利民。简化办事环节和手续,优化公共服务流程,明确标准和时限,丰富服务内容,拓展服务渠道,创新服务方式,提高服务质量,让群众和企业办事更方便、创业更顺畅。二是办事依法依规。严格遵循法律、法规,规范公共服务事项办理程序,限制自由裁量权,维护群众和企业合法权益,推进公共服务制度化、规范化。三是信息公开透明。全面公开公共服务事项,实现办事全过程公开透明、可追溯、可核查,保障群众和企业的知情权、参与权和监督权。四是数据开放共享。推进“互联网+公共服务”,运用大数据等现代信息技术,强化部门协同联动,推动信息互联互通、开放共享,提升公共服务整体效能。

二、关于法律政策咨询和公共信息服务的提供方式

目前,我国在改进公共服务方面积极探索,推进公开服务事项、简化办事环节,优化服务流程,取得了明显成效。但一些地方和领域“办证多、办事难现象仍然大量存在,服务意识和服务水平尚不能满足企业需要,严重影响了创业创新,不利于激发市场活力和社会创造力。为切实解决这些问题,提高公共服务质量和效率,国家出台了一系列政策文件,如《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》(国发〔2015〕23号)、《国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》(国发〔2015〕32号)、《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》(国办发〔2015〕86号)、《国务院关于加快推进“互联网+政务服务”工作的指导意见》(国办发〔2016〕55号)、《国务院办公厅印发〈关于全面推进政务公开工作的意见〉实施细则的通知》(国办发〔2016〕80号)、《国务院关于印发“十三五”推进基本公共服务均等化规划的通知》(国办发〔2017〕9号)、《国务院办公厅关于印发政务信息系统整合共享实施方案的通知》(国办发〔2017〕39号)等,要求“各地区、各部门全面梳理和公开公共服务事项目录。要对所有公共服务事项逐项编制办事指南,列明办理依据、受理单位、基本流程、申请材料、示范文本及常见错误示例、收费依据及标准、办理时限、咨询方式等内容,并细化到每个环节。公共服务事项目录和办事指南等须通过政府网站、宣传手册等形式向社会公开”。

为深入推进互联网政务信息数据和使民服务平台建设,提升政府网上服务能力,《国务院办公厅关于印发政府网站发展指引的通知》(国办发〔2017〕47号)提出,各省(区、市)人民政府、国务院有关部门要依托政府门户网站,整合本地区、本部门政务服务资源与数据,加快构建权威、便捷的一体化互联网政务服务平台。政府网站要设置统一的办事服务入口,发布本地区、本部门政务服务事项目录,集中提供在线服务。《国务院办公厅关于创新管理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新旧动能接续转换的意见》(国办发〔2017〕4号)强调,推广“互联网+政务服务”,普及网上预约、审批、咨询,全面实行并联审批、阳光审批、限时办结等制度,提高审批协同性,持续改进对小微企业、初创企业的服务。为企业开办和成长“点对点”提供政策、信息、法律、人才、场地等全方位服务。

三、关于法律政策咨询和公共信息服务的内容

1.工商方面。如《中华人民共和国个人独资企业法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业法人登记管理条例》《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》《个体工商户条例》《个体工商户登记管理办法》《公司注册资本登记管理规定》《无证无照经营查处办法》等有关内容。

2.财税方面。如《中华人民共和国税收征管法》《中华人民共和国所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《税务登记管理办法》《税收减免管理办法》《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等法律、法规和有关增值税起征点、小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除、对小微企业免征部分行政事业性收费和政府性基金等中小企业税费优惠政策,以及中小企业发展专项资金和国家中小企业发展基金管理规定等。

当前小微企业税收优惠政策主要有:一是增值税起征点政策,按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),增值税起征点幅度为:按期纳税的,为月销售额5000~20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数)。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。二是小型微利企业所得税优惠,《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范固的通知》(财税〔2017〕43号)规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计人应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。并明确了小型微利企业的范围为从事国国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

3.金融方面。如国务院及有关部门出台的关于金融支持小微企业发展的政策文件,包括在银行信贷、资本市场、区域性股权交易市场、融资租赁、融资性担保、互联网金融、直接债务融资工具、创业投资等方面改善中小企业融资环境的政策措施和有关规定。

4环境保护方面。如《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国水污染防治法》《中华人民共和国大气污染防治法》《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《中华人民共和国环境噪声污染防治法》《中华人民共和国海洋环境保护法》《建设项目环境保护管理条例》等。

5.安全生产方面。如《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国职业病防治法》等有关加强安全生产工作,防止和减少生产安全事故等规定。

6.劳动用工方面。如《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国劳动合同法实施条例》等有关劳动合同制度、用工制度方面的规定。

7.社会保障方面。如《中华人民共和国社会保险法》《工伤保险条例》《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》等涉及社会保险方面的规定。

8.其他方面。

◆ 特殊群体创业优惠政策

第二十五条 高校毕业生、退役军人和失业人员、残疾人员等创办小型微型企业,按照国家规定享受税收优惠和收费减免。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第二十二条第二款及第二十四条进行的修改,与原法集相比主要是在原来失业人员刨业享受税收优惠和收费减免的基础上,增加了高等学校毕业生、退役军人、残疾人员等群体,这样修改的主要目的是扩大对特殊群体创业的扶持

【释 义】

一、对创业实行税收优惠和收费减免的积极意义

促进充分就业是我国经济社会发展的优先目标。我国有13亿多人口、9亿多劳动力,每年高校毕业生、农村转移劳动力、城镇困难人员、退役军人数量较大,人力资源转化为人力资本的潜力巨大,但就业总量压力和结构性矛盾较大。高等学校毕业生、退役军人、失业人员、残疾人员等是大众创业不可或缺的重要群体,支持其创业不仅关乎他们的切身利益,也是体现社会政策要托底的具体要求,关乎社会公平正义。政府部门应当营造公平竞争的

创业环境,使有梦想、有意愿、有能力的各类创业主体便利创业,为其创业提供积极扶持,加强指导,鼓励通过创业增加收入,促进收入分配结构调整,实现创业带动就业的良性互动发展。为鼓励就业重点群体和困难人员创业,国家还制定了专门〕的财税扶持政策。如《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》(国发〔2015〕23号)、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)等。创业人员所在地政府应当加强指导,帮助创业人员了解政策、享受政策,同时要加强对就业重点群体和困难人员培训力度,实施好失业人员和转岗职工特别培训计划、残疾人职业技能提升计划、未就业高校毕业生技能就业行动等专项培训行动,落实职业培训补贴和重点群体免费培训政策。

二、支持和促进重点群体创业就业的税收政策

对登记失业半年以上的人员、毕业年度内高校毕业生以及零就业家庭、享受城市民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护出设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和税务总局备案。据国家税务总局资料,促进创业就业的税收政策“含金量”高,影响广泛。税务部门对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役土兵等重点特殊就业群体实行增值税、所得税减免等税收优惠政策,2016年该类优惠政策减免税收近20亿元。

三、创业担保贷款政策

针对有创业要求、具备一定创业条件但缺乏创业资金的就业重点群体和困难人员给予最高额度10万元的创业担保贷款,提高其金融服务可获得性。鼓励金融机构参照贷款基础利率,结合风险分担情况,合理确定贷款利率水平,对个人发放的创业担保贷款,在贷款基础利率基础上上浮3个百分点以内的,由财政给予贴息。

四、支持企业招纳失业人员就业的政策

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和税务总局备案。

五、安置残疾人就业的税收政策

按实际安置人数,限额即征即退增值税或减征营业税(具体限额最高每人每年3.5万元);在按照支付扌给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;可减征或免征城镇土地使用税,对出租房产在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。据人力资源和社会保障部数据,截至2015年底,全国城乡残疾人就业人数超过2100万。2015年,全国参加职业技能、实用技术培训的残疾人超过110万人次,促进残疾人平等就业的良好氛围初步形成。我国还颁布了《中华人民共和國残疾人保障法》《残疾人就业条例》等法律、法规。

◆ 创业投资税收优惠政策

第二十六条 国家采取措施支持杜会资金参与投资中小企业。创业投资企业和个人投资者投资初创期科技创新企业的,按照国家规定享受税收优惠。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是明确国家对创业投资企业和个人投资者投资初创期科技创新企业的税收优惠政策。

【释 义】

一、我国创业投资发展情况

长期以来,我国中小企业外部融资主要依赖银行贷款,融资结构不均衡、融资渠道较狭窄是中小企业融资难、融资贵的重要原因之一。借鉴其他国家和地区经验可以发现,社会资本应当是中小企业特别是初创期、创新型中小企业的重要资金来源。近年来,随着我国加快建设多层次资本市场,创新融资方式,中小企业直接融资渠道和工具不断丰富。根据证监会数据,截至2017年5月底,在中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人达19100家,已备案且正常存续的私募基金54000余只,实缴规模9.2万亿元。私募股权、创业投资基金管理人超过1万家,其中专注创业投资业务的945家,已备案创业投资基金2740只,实缴规模超过4100亿元,为创新创业引入了大量投资。

二、创业投资企业和天使投资个人有关税收政策

为鼓励股权投资基金扩大对初创期企业投资,2014年出台的《私募投资基金监督管理暂行办法》(中国证券监督管理委员会令第105号)对创业投资基金作出了特别规定:“鼓励和引导创业投资基金投资创业早期的小微企业。享受国家财政税收扶持政策的创业投资基金,其投资范围应当符合国家相关规定。创业投资基金是指主要投资于未上市创业企业普通股或者依法可转换为普通股的优先股、可转换债券等权益的股权投资基金。”财政部和税务总局联合发布《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号),在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区开展试点:(1)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(3)天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

◆ 简化刨业审批

第二十七条 国家改善企业创业环境,优化审批流程,实现中小企业行政许可便捷,降低中小企业设立成本。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第二十六条进行的修改,与原法条相比突出了国家改善创业环境、降低中小企业设立制度成本的政策取向,这样修改的主要目的是明确简化创业审批的导向。

【释 义】

一、基本情况和国际经验

许多市场经济发达国家的观念认为,从事商业活动是公民的法定权利,任何有经营能力的公民都可以按照自已的意愿,依法从事经营活动、取得合法收益,并且非常方便、快捷。从国际趋势看,随着全球化的深入发展,发挥市场的力量,减少政府干预,营造更为宽松便利的营商环境,已成为世界潮流。美国推出“一天创业”计划(Startup in a day initiative),支持城市开发在线服务系统,帮助创业者在一天之内完成创业所需的所有有关执照、许可等申请。西班牙颁布《支持创业者及其国际化法》,简化行政手续,开通门户网站,24—48

小时即可完成注册;成立创业者服务中心,提供信息、手续、咨询、融资等相关服务。德国推出“加一条减一条”(即政府每新增一条行政规定,必须去除一条旧的规定,以保证企业行政负担不增加)、简化会计账册和记账制度等措施。近年来,我国加大改革力度,大力推进商事制度改革,减少行政审批,还权于企业,还权于市场,激发广大群众和企业的创造力和市场经济的内在活力,营造公平竞争环境。世界银行营商环境报告显示,2016年中国营商环境排名第78位,比2015年提升了6位,商事制度改革以来,排名提升了18位。

二、关于我国的商事制度改革

在“先照后证”“多证合一”方面,我国不断放宽市场准入,大力削减工商登记前置审批事项和后置审批事项,实行“先照后证”。2017年5月,国务院印发《关于进一步削减工商登记前置审批事项的决定》(国发〔2017〕32号),本届政府已将全部226项工商登记前置审批事项中的87%改为后置审批或取消。2017年5月《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》(国办发〔2017〕41号)提出,将涉及企业(包括个体工商户、农民专业合作社)登记、备案等有关事项和各类证照(包括工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证等,统称涉企证照事项)进一步整合到营业执照上,实现“多证合一、一照一码”。国家工商总局统计,2016年全年市场主体增加1651万户,平均每天新增市场主体4.5万户;全年增加企业550万户,平均每天新增企业1.5万户。中国每千人拥有企业户数达19户,深圳、广州、上海等城市每千人拥有企业户数超过50户。

《工商总局关于深入推进“放管服”多措并举助力小型微型企业发展的意见》(工商个字〔2017〕70号)强调,积极推进“多证合一”改革,优化市场主体准入、管理和退出机制。推进全程电子化登记。在保留原有纸质登记的基础上,实现网上登记注册。有条件的地区可以探索“网上申请、网上受理、网上审核、网上公示、网上发照”一整套电子化登记和营业执照快递送达服务,实现登记“零见面”。在全国范围内推行电子营业执照,推进电子营业执照在电子政务和电子商务环境的应用。推进名称登记制度改革。全面开放名称库、建立完善名称查询比对系统,对查询申请的名称进行自动筛查服务。简化申请审核流程,申请人可以通过比对系统以“即查即得”的方式直接提交申请,探索建立快速处理机制,为申请名称和加强名称保护提供最大便利。深入推进“先照后证”改革。积极配合有关部门做好削减工商登记前置、后置审批事项工作,理顺“证”“照”关系,严格落实“双告知、一承诺”制度,推动市场主体登记信息在工商、市场监管部门与审批部门、行业主管部门间的互联互通、共享应用。国家工商总局表示,2017年10月1日前,全国范围内实现“多证合一、一照一码”;2017年10月底前,全国各地企业登记机关全部开通网上登记系统,实现网上登记与窗口登记并存;2017年10月底前,全面放开省、地(市)企业名称库,制定名称禁限用规则和相同相近规则,完善企业名称查询系统,有效解决“起名难”的问题。

2.在“证照分离”方面,2017年9月6日,国务院常务会议部署扩大实施“证照分离”改革,并再取消一批行政许可事项,进一步降低企业制度性交易成本。将2015年上海浦东新区率先开展“证照分离”改革试点、清理116项行政许可事项的做法推广到天津、辽宁、浙江、福建、河南、湖北、广东、重庆、四川、陕西10个自贸试验区,继续探索破解企业面临的“办照容易办证难”“准人不准营”等突出问题,打通“最后一公里”。一是除涉及国家安全、公共安全、生态安全和公众健康等重大公共利益外,把营业执照与能分离的许可类证相分离,并根据地方实际采取其他管理办法,实现持照即可经营。上海浦东新区已试点的116项许可事项在上述区域适用,期限同样截至2018年12月21日。经省级政府批准后,有条件的国家自主创新示范区、国家高新技术产业开发区等也可推广这些改革措施。另外,对其他不涉及修改法律法规、国务院文件的行政审批等事项,地方可自行确定是否复制自贸试验区试点做法。二是对市场机制能够有效调节、企业能够自主管理以及通过事中事后监管可以达到原来设定证照目的的事项,要逐步取消或改为备案管理。将与经营活动相关,属于信息采集、记载公示和管理备查类的证照进一步整合到营业执照上。三是创新事中事后监管。取消审批、改为备案或实行告知承诺制后,要完善信用评级、信息公示抽查等措施,推进综合监管,促进部门间业务协同,更大便利群众和企业办事创业。

三、关于行政审批改革

我国不断加大放权力度,大力取消和下放国务院部门行政审批事项和中央指定地方实施的行政审批事项、国务院部门行政审批中介服务事项等。2017年9月6日,国务院常务会议决定再取消52项国务院部门行政许可事项以及22项中央指定地方实施的许可事项,其中23项将提请全国人大常委会修法取消。至此本届政府以来累计削减审批事项697项,约占总数的41%。《国务院关于规范国务院部门行政审批行为 改进行政审批有关工作的通知》(国发〔2015〕6号)要求,全面实行“一个窗口”受理;推行受理单制度;实行办理时限承诺制;编制服务指南;制定审查工作细则;探索改进跨部门审批等工作,对于多部门共同审批事项,明确一个牵头部门,实行“一个窗口”受理、“一站式”审批。针对行政审批中介服务领域存在的环节多、耗时长、收费乱、垄断性强等问题,《国务院办公厅关于于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》(国办发〔2015〕31号)规定,对国务院部门行政审批涉及的中介服务事项进行全面清理。对清理规范后保留为行政审批受理条件的中介服务事项,实行清单管理,明确项目名称、设置依据、服务时限,其中实行政府定价或作为行政事业性收费管理的项目,同时明确收费依据和收费标准。2017年发布《国务院关于调整工业产品生产许可证管理目录和试行简化审批程序的决定》(国发〔2017〕34号),目录调整后,取消、转认证、下放幅度达50%,持续降低企业制度性交易成本。

四、关于投资审批改革

我国通过修订政府核准的投资项目目录,削减中央政府层面核准的企业投资项目,落实企业投资自主权。《国务院关于印发清理规范投资项目报建审批事项实施方案的通知》(国发〔2016〕29号),对凡没有法律法规依据、未列入国务院决定保留的行政审批事项目录的,一律取消审批;保留的投资项目审批事项要全部纳人全国统一的投资项目在线审批监管平台,实行“一站式”网上审批,大幅缩短审批流程和审批时间,推进投资审批提速。2016年,国务院发布《政府核准的投资项目目录(2016年本)》,充分发挥市场作用,最大限度缩小核准范围。2017年2月1日《企业投资项目核准和备案管理条例)(国务院令第673号)开始施行,进一步规范了政府对企业投资项目的核准和备案行为,要求项目核准、备案原则上通过国家建立的项目在线监管平台办理;核准机关、备案机关应当通过项目在线监管平台列明与项目有关的产业政策,公开项目核准的办理流程、办理时限等,并为企业提供相关咨询服务。

按照党中央、国务院决策部署,我国将不断改善企业创业环境,通过简政放权、放管结合、优化服务等改革,为企业开办和成长提供便利化服务,降低创业准入的制度性成本,优化营商环境。

◆ 鼓励建设创业基地

第二十八条 国家鼓励建设和创办小型微型企业创业基地、孵化基地,为小型微型企业提供生产经营场地和服务。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是将目前行之有效的鼓励建设和创办小型微型企业创业基地、孵化基地,为创业企业提供创业公共服务、降低创业成本的有效做法纳入法律修订中。

【释 义】

一、创业基地、孵化基地发展情况

缺场地是创业难的一个重要制约因素,需要政府给予支持。近年来国家鼓励建设和创办小型微型企业创业基地、孵化基地等,为创业企业提供生产经营场地和服务,不仅降低了企业创业成本,这些基地还通过集聚投资、辅导、培训、咨询等服务资源为创业企业提供优质的、全面的创业服务,提高了创业成功率。要抓住新技术革命和产业变革的重要机遇,适应创业创新主体大众化趋势,总结推广创业基地、孵化基地、创客空间等创业载体模式,加快发展市场化、专业化、集成化,网络化的众创空间,实现创业与创新、线上与线下、孵化与投资相结合,为创业者提供低成车、便利化、全要素、开放式的综合服务平台和发展空间。

《国务院关大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》(国发[215]32号)强调:“加快发展创业孵化服务。大力发展创新工场、车库咖啡等新型孵化器,做大做强众创空间,完善创业孵化服务。”《国务院办公厅关于发展众创空间推进大众创新创业的指导意见》(国办发(2015)9号)提出:“总结推广创客空间、创业咖啡、创新工场等新型孵化模式,充分利用国家自主创新示范区、国家高新技术产业开发区、科技企业孵化器、小企业创业基地、大学科技园和高校、科研院所的有利条件,发挥行业领军企业、创业投资机构、社会组织等社会力量的主力军作用,构建一批低成本、便利化、全要素、开放式的众创空间。有条件的地方政府可对众创空间等新型孵化机构的房租、宽带接人费用和用于创业服务的公共软件、开发工具给予适当财政补贴,鼓励众创空间为创业者提供免费高带宽互联网接入服务。”《国务院办公厅关于加快众创空间发展服务实体经济转型升级的指导意见》(国办发(2016)7号)提出,“有条件的地方要综合运用无偿资助、业务奖励等方式,对众创空间的办公用房、用水、用能、网络等软硬件设施给予补助。支持国家科技基础条、件平台为符合条件的众创空间提供服务。符合条件的众创空间可以申报承担国家科技计划项目。”《国务院关于做好当前和今后一段时期就业创业工作的意见》(国发(2017)28号)强调:加快创业孵化基地、众创空间等建设,试点推动老旧商业设施、仓储设施、闲置楼宇、过剩商业地产转为创业孵化基地。《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入发展的意见》(国发[2017]37号)提出,探索将创投孵化器等新型孵化器纳入科技企业孵化器管理服务体系,并享受相应扶持政策。《国务院办公厅关于建设大众创业万众创新示范基地的实施意见》(国办发(2016)35号)和《国务院办公厅关于建设大众创业万众创新示范基地的实施意见》(国办发(2016)35号)和《国务院办公厅关于建设第二批大众创业万众创新示范基地的实施意见》(国办发(2017)54号)公布了两批共120个双创示范基地名单,其中包括62个区域示范基地、30个高校和科研院所示范基地、28个企业示范基地。《国务院办公厅关于建设第二批大众创业万众创新示范基地的实施意见》(国办发(2017)54号)公布了两批共120个双创示范基地名单,其中包括62个区域小范基地、30个高校和科研院所示范基地、28个企业示范基地。工业和信息化部、科技部等有关部门大力推进国家小型微型企业创业创新示范基地、孵化器、众创空间等创业载体建设,印发《国家小型微型企业创业创新示范基地建设管理办法》(工信部企业(2016)194号)、《国家科技企业孵化器“十三五”发展规划》(国科办高(2017)55号)等文件,完善多类型、多层次的创业服务体系,加强资源整合和共享,积极构建有利于创新创业的生态环境。

二、对孵化器等的税收优惠政策

国家对科技企业孵化器、大学科技园等实施税收优惠政策,即对符合条件的孵化器、科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。符合非营利组织条件的孵化器、科技园的收入,按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。《国务院办公厅关于加快众创空间发展服务实体经济转型升级的指导意见》(国办发(2016)7号)提出,对符合条件的众创空间等新型孵化机构适用科技企业孵化器税收优惠政策。

◆ 提供生产经营场所

第二十九条 地方各级人民政府应当根据中小企业发展的需要,在城乡规划中安排必要的用地和设施,为中小企业获得生产经营场所提供便利。

国家支持利用闲置的商业用房、工业厂房、企业库房和物流设施等,为创业者提供低成本生产经营场所。

修改提示

原法第二十二条第一款规定:“政府有关部门应当积极创造条件,提供必要的、相应的信息和咨询服务,在城乡建设规划中根据中小企业发展的需要,合理安排必要的场地和设施,支持创办中小企业。”调研中有的部门、企业提出,土地是稀缺资源,许多地方将建设用地指标优先分配给大型企业,中小企业面临“用地难”问题,发展受到影响。有的地方经济转型、企业改制过程中留下许多闲置厂房等,政府通过资金扶持、租金补贴,税收优惠等政策,支持产权方单独或与社会资本合作将闲置资源改造为中小企业创业基地、孵化基地,产权方盘活了资产、中小企业获得实惠、政府完成产业升级,取得良好效果。因此,本次修订新增加规定,国家支持利用闲置的商业用房、工业厂房、企业库房和物流设施等,为创业者提供低成本生产经营场所。国务院相关文件对此也作了规定。

【释 义】

一、关于在城乡规划中安排必要的用地和设施

城乡规划法第二条规定。城乡规划包括城镇体系规划、城市规划、镇规划、乡规划和村庄规划。第十二、十三条规定,全国城镇体系规划由国务院城乡规划主管部门会同国务院有关部门组织编制,用于指导省域城镇体系规划、城市总体规划的编制。省域城镇体系规划由省、自治区人民政府组织编制,报国务院审批。第三、十四、十五条规定,城市和镇应当依照本法制定城市规划和镇规划。城市总体规划由城市人民政府组织编制。县人民政府所在地镇的总体规划由县人民政府组织编制,报上一级人民政府审批。其他镇的总体规划由镇人民政府组织编制,报上一级人民政府审批。第三、二十二条规定,县级以上地方人民政府确定应当制定乡规划、村庄规划的区域。乡镇人民政府组织编制乡规划、村庄规划,报上一级人民政府审批。

城市总体规划、镇总体规划以及乡规划和村庄规划的编制,应当依据国民经济和社会发展规划,并与土地利用总体规划相衔接。中小企业促进法本条规定“在城乡规划中安排必要的用地和设施”,是由城乡规划的制定主体根据本地中小企业发展的实际情况决定的。如果本地中小企业的用地和设施无法满足中小企业发展需要,就应当安排相关用地和设施。安排用地和设施,可以是直接针对企业,也可以是针对创业基地、孵化基地等为中小企业提供服务的机构。

一些地方也对该问题作了规定。例如,2013年制定的《北京市促进中小企业发展条例》第十二条规定:“本市将中小企业发展空间纳入全市产业发展空间布局。市和区县规划、建设、国土资源等行政部门在制定和实施土地利用年度计划和城乡建设规划时,应当统筹考虑小企业创业基地建设用地需求,优先安排小企业创业基地用地指标,为小型微型企业预留发展空间。”2014年制定的《天津市促进中小企业发展条例》第十四条第一款规定:“市和区县规划、建设土地等行政管理部门在制定城乡规划和土地利用年度计划时,应当充分考虑小型微型企业创业基地建设用地需求,优先安排小型微型企业创业基地用地指标。”

二、关于利用闲置资源为中小企业提供生产经营场地

《国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》(国发(2015)32号)提出,推动实施小微企业创业基地城市示范。鼓励有条件的地方出台各具特色的支持政策,积极盘活闲置的商业用房、工业厂房、企业库房、物流设施和家庭住所、租赁房等资源,为创业者提供低成本办公场所和居住条件。

一些地方性法规规定了利用闲置资源建设创业基地,为中小企业提供生产经营场所和服务。《天津市促进中小企业发展条例》第十四条规定,鼓励各类资本在重点产业集聚区和功能区以及利用存量国有建设用地、闲置商务楼宇和工业厂房等,建设、改造小型微型企业创业基地。2011年《上海市促进中小企业发展条例》第九条规定,本市鼓励和支持各类资本利用开发区、高新产业园以及闲置厂房等存量房产投资建设中小企业创业园区,为中小企业提供生产、经营场所和相关配套服务。

◆ 鼓励网络平台向中小企业开放

第三十条 国家鼓励互联网平台向中小企业开放技术、开发、营销、推广等资源,加强资源共享与合作,为中小企业创业提供服务。

修改提示

本条是本次修订新增加的内容。随着信息技术特别是大数据、云计算、物联网技术的发展,互联网与各领域的融合发展已成为不可阻挡的时代潮流。很多创业创新属于网络技术领域,传统行业的创业创新也与网络技术运用密不可分,网络技术和资源的运用对很多创业的成功具有决定性作用。互联网企业特别是大型互联网企业在技术开发、数据分析、产品推广、支付结算、商业模式运用、资金筹集、人才储备等方面拥有丰富资源,通过网络平台向中小企业开放这些资源,有利于实现这些资源的价值最大化,减轻中小企业创业负担,同时也为平台聚集新的资源,形成平台与中小企业的互利共赢。

【释 义】

一、相关规定

《国务院关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》(国发[2015)40号)提出,鼓励大型互联网企业和基础电信企业利用技术优势和产业整合能力,向小微企业和创业团队开放平台入口、数据信息、计算能力等资源,提供研发工具、经营管理和市场营销等方面的支持和服务,提高小微企业信息化应用水平,培育和孵化具有良好商业模式的创业企业。

《国务院办公厅关于建设大众创业万众创新示范基地的实施意见》(国发(2016)35号)提出,鼓励大型互联网企业、行业领军企业通过网络平台向各类创业创新主体开放技术、开发、营销、推广等资源,加强创业创新资源共享与合作,构建开放式创业创新体系。《国务院关于印发“十三五”促进就业规划的通知》(国发(2017)10号)提出,完善新兴产业和现代服务业发展政策,鼓励大型互联网企业、行业领军企业通过网络平台向各类创业创新主体开放技术、开发、营销、推广等资源,打通科技和经济结合的通道,加强创业创新资源共享与合作,切实将人才优势和科技优势转化为产业优势和经济优势。

二、关于互联网平台向中小企业开放的具体内容

互联网企业通过建立开放平台向中小企业开放相关资源。开放平台对中小企业提供接口,让中小企业开发的产品或提供的服务在该平台上运行,利用平台技术和资源完善、推广该产品或服务。平台也可以利用平台用户提供的优质产品或服务提高平台吸引力、提升平台自身价值。目前许多大型互联网企业如谷歌、微软、腾讯、阿里巴巴、百度等都建立了开放平台。

互联网开放平台可以为中小企业提供各种服务,例如,通过平台资源为创业者提供创业辅导、融资等服务。提供应用开发和测试平台,为创业者开发产品创造条件。提供社交平台、销售平台资源,帮助创业者推广产品。提供大数据分析服务,为创业者提供科学的市场分析报告,帮助创业者确定合理的运营策略。提供支付接口,为创业者提供支付结算便捷服务。

◆?简化注销登记

第三十一条 国家简化中小企业注销登记程序,实现中小企业市场退出便利化。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是体现完善企业退出机制导向。

【释 义】

一、目前企业面临退出渠道不畅问题

2014年以来通过商事制度改革,还权于市场、还权于市场主体,大幅降低了企业设立门槛,极大地激发了市场活力和社会投资热情,市场主体数量快速增长。市场准入高效便捷的同时,退出渠道仍然不畅。根据现行法律规定,注销企业程序复杂、耗时较长,一定程度上影响了市场机制效率。

企业有进有出、有生有死是市场经济的规律。现实中有些企业注册后未开业或者停止经营,但由于企业注销环节多、涉及部门多、程序较复杂,导致一些企业难以退出市场,成为“僵尸企业”“休眠企业”,空有执照,但并未在运营,这既降低了资源配置效率,不利于社会信用体系建设,也使数据统计“失真”,影响对经济形势的判断。同时,企业退出市场是一个比较复杂的问题,涉及债权债务和税务方面的问题。

二、逐步开展企业简易注销改革试点

为了完善企业退出市场的机制,我国对有些未开业的企业、无债权债务的企业进行简易注销改革试点,大幅度简化企业注销程序,以方便企业退出。《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发(2014)20号)提出:“探索对资产数额不大、经营地域不广或者特定小微企业实行简易破产程序。简化和完善企业注销流程,试行对个体工商户、未开业企业以及无债权债务企业实行简易注销程序。”《国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》(国发(2015)32号)规定:”开展企业简易注销试点,建立使捷的市场退出机制。”国家工商总局印发《关于开展企业简易注销改革试点的通知》(工商企注字(2015)2号),在上海市浦东新区、江苏省盐城市、宁波市、深圳市组织开展未开业企业、无债权债务企业简易注销试点。通过企业简易注销登记改革试点,让真正有退出需求、债务关系清晰的企业快捷便利退出市场,重新整合资源,享受到商事制度改革的红利。企业简易注销登记有助于提升市场退出效率,提高社会资源利用效率;有助于降低市场主体退出成本,对于进一步提高政府效能,优化营商环境,持续激发市场活力,释放改革红利具有重要意义。

之后,国家工商总局又印发《关于进一步推动企业简易注销改革试点有关工作的通知》(工商企注字(2015)142号),明确只要各地试点方案符合相关文件原则,直接按照改革试点规定开展试点工作,试点实施方案报工商总局备案即可。

三、全面实行企业简易注销登记改革

《工商总局关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》(工商企注(2016)253号)提出,自2017年3月1日起在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革,实现市场主体退出便利化。要求充分尊重企业自主权和自治权,对领取营业执照后未开展经营活动(以下称未开业)、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结(以下称无债权债务)的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业,由其自主选择适用一般注销程序或简易注销程序,并进一步简化了企业中请简易注销的登记程序,提高登记效率。

《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入发展的意见》国发(2017)37号)强调,全面实施企业简易注销登记改进无介质电子营业执照建设和应用。国家工商总局印发《关于做好新形势下企业登记注册工作有关问题的通知》(工商企注(2017)132号)提出,全面推进企业简易注销登记工作。各地要坚持便捷高效、公开透明、控制风险的基本原则,通过优化注销流程、减少申请文件,深入推进企业简易注销登记改革,实现市场主体退出的便利化。一是要加强对申请企业的形式审查和检索检查,确保企业符合简易注销的适用范围,对于曾经被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单、在提出申请时已经被依法移出的企业,可以为其办理简易注销登记。配合落实“去产能”任务,对于国家有关部门提请简易注销的“僵尸企业”,可以适用简易注销登记程序。二是要做好风险提示,引导公众全面了解自主选择简易注销登记带来的便利和对应的责任,敦促有关企业信守承诺,在退出市场前,依法清结债权债务。三是要做好简易注销登记与普通注销登记的工作衔接。对于不适用简易注销登记或者被驳回的简易注销登记申请,要做好解释工作,引导当事人依法通过普通注销登记程序退出市场。

根据国家工商总局数据,截至2016年底,全国实有各类市场主主体8705.4万户,全年新设市场主体1651.3万户,比上一年增长11.6%。新登记企业保持较快增长势头,全年新登记企业552.8万户,平均每天新登记企业达1.51万户。2016年全国注吊销企业138.6万户。

第五章 创新支持

◆?支持创新的税收等政策

第三十二条 国家鼓励中小企业按照市场需求,推进技术、产品、管理模式、商业模式等创新。

中小企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。

国家完善中小企业研究开发费用加计扣除政策,支持中小企业技术创新。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第二十九条进行的修改,与原法条相比增加了支持中小企业加速折旧和享受研发费用加计扣除政策的规定,这样修改的主要目的是将目前行之有效的创新扶持政策纳入法律修订中。

【释 义】

一、拓展创新的内涵

本条第一款在原法鼓励中小企业技术和产品创新的基础上,增加了管理模式和商业模式创新等,使创新的内涵更加丰富。创新是企业的灵魂。近年来,大众创业、万众创新蓬勃兴起,催生了数量众多的市场新生力量,促进率、缩短了创新路径,推动了新旧动能转换和结构转型升级。中小企业是创新的重要力量和活力之源,微软、谷歌、华为、阿里巴巴等区头都是从初创小企业成长起来的,许多国家政府通过支持中小企业创新提高其竞争力。美国小企业局(Small Business Administration ,SBA)先后推出小企业创新研究计划(Small Business Innovation Research Program,SBIR)和小企业技术转移计划( small Business Technology TransferProgram,STTR),采用政府和市场轮驱动模式激励中小企业技术创新。2015年10月底,美国国家经济委员会和科技政策办公室联合发布新版《美国国家创新战略》,指出以广大中小企业为主的企业是创新生态系统的核心主体。法国政府实蘸“竞争力集群”计划,通过“大企业+中小企业+实验室”模式,加强资源共享和优势互补,节省研发投入,提高中小企业创新水平和科技成果转化效率。随着我国资源环境约束日益强化,要素的规模驱动力逐步减弱,传统的高投入、高消耗、粗放式发展方式难以为继,经济发展进入新常态,需要从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。李克强总理在达沃斯论坛上表示:“创新不单是技术创新,更包括体制机制创新、管理创新、模式创新。”要通过结构性改革、体制机制创新,消除不利于创业创新发展的各种制度束缚和桎梏,支持各类市场主体不断开办新企业、开发新产品、开拓新市场,培育新兴产业,形成小企业“铺天盖地”、大企业“顶天立地”的发展格局,实现创新驱动发展,打造新引擎、形成新动力。《国家创新驱动发展战略纲要》明确提出:“孵化培育创新型小微企业。适应小型化、智能化、专业化的产业组织新特征,推动分布式、网络化的创新,鼓励企业开展商业模式创新,引导社会资本参与建设面向小微企业的社会化技术创新公共服务平台,推动小微企业向’专精特新’发展,让大批创新活力旺盛的小微企业不断涵现。”《工业和信息化部办公厅关于于促进中小企业“专精特新”发展的指导意见》(工信部企业(2013)264号)提出:“以促进中小企业转型升级,增强自主创能力为目标,加强对“专精特新”中小企业的培育和支持。”截至2016年底,全国已有22个省累计认定省级“专精特新”中小企业1.4万多家。同时,对中小企业要按照《国务院关于发布实施(促进产业结构调整暂行规定)的决定》(国发(2005)40号)、《国务院关于化解产能严重过剩矛盾的指导意见》(国发(2013)41号)、《国家发展改革委商务部关于印发市场准入负面清单草案(试点版)的通知》(发改经体(2016)442号),《产业结构调整指导目录》等淘汰落后产能政策要求,淘汰和退出落后产能,提升以产品质量,标准、技术为核心要素的市场竞争力,对高耗能、高污染,不符合环境保护和安全标准的中小企业,要依据国家有关法律法规和政策进行淘汰和退出,该关闭的坚决关闭。

二、固定资产加速折旧政策

本条第二款规定了中小企业可以依法享受固定资产加速折旧政策。目前我国固定资产加速折旧税收优惠政策包括:(1)对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧日的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。(2)对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路,船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。(3)对生物药品制造业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,对轻工等4个行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。(4)企业缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

三、研究开发费用加计扣除政策

本条第三款规定了国家完善中小企业研究开发费用加计扣除政策,支持中小企业技术创新。经合组织认为,研发税收优惠政策是降低研发活动边际成本,激励增加研发投入的一项有效的市场化工具。经合组织多数国家都实行研发税收政策,其中澳大利亚、加拿大、法国、匈牙利、日本、韩国、挪威和英国等国家对中小企业给予比大企业更多的优惠,如更高的税收抵扣额、更高的税前扣除比例等。习近平总书记指出,“要制定和落实鼓励企业技术创新各项政策,加强对中小企业技术创新支持力度。”研发费用加计扣除政策是促进企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整的重要优惠政策,但在实施中企业还有一些困惑。比如按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例,该政策针对所有企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用给予50%税前加计扣除,但由于操作中往往要求企业提供政府科技部门的鉴定意见,造成事实上只有科技型企业才能真正享受到该政策。此外,2017年4月19日国务院常务会议进一步提高了科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣量的比例,由50%提高至75%财政部、税务总局、科技部出台了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税(2017)34号)进一步明确了该政策。为使更多的中小企业平等享受到政策优惠,提高对企业技术创新投入的回报,打通政策实施“开始一公里到最后一公里”,国家将继续完善中小企业研究开发费用加计扣除政策,营造公平、普惠的创新政策环境,支持中小企业技术创新。

一系列税收优惠政策为企业带来实实在在的促进作用,根据国家税务总局数据,2016年,促进创新的优惠政策新增减税约8O0亿元。

◆ 鼓励应用互联网、云计算、大数据、人工智能等现代技术手段

第三十三条 国家支持中小企业在研发设计、生产制造、运营管理等环节应用互联网、云计算、大数据、人工智能等现代技术手段,创新生产方式,提高生产经营效率。

修改提示

本条是本次修订新增加的内容。互联网、云计算、大数据、人工智能等技术的发展和应用引发新的产业革命,各国对此纷纷推出新的产业发展哉略,美国推出“先进制造业伙伴计划”,德国推出“工业4.0”,我国颁布《中国制造2025》。工信部《促进中小企业发展规划(2016-2020年)》(工信部规(2016)223号)提出,深入推进中小企业信息化进程,鼓励小微企业在研发设计、生产制造、市场营销、仓储物流、运营管理等环节应用互联网、云计算、大数据、物联网等技术,创新生产方式和营销方式,提高效率,形成发展新优势和新动能。

【释 义】

一、关于互联网

互联网技术已经运用到社会生活的各个方面,正在实现与各领域的深度融合。《国务院关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》(国发(2015)40号)提出,在全球新一轮科技革命和产业变革中,互联网与各领域的融合发展具有广阔前景和无限潜力,已成为不可阻挡的时代潮流,正对各国经济社会发展产生着战略性和全局性的影响。积极发挥我国互联网已经形成的比较优势,把握机遇,增强信心,加快推进“互联网+”发展,有利于重塑创新体系、激发创新活力、培育新兴业态和创新公共服务模式,对打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务“双引擎”,主动适应和引领经济发展新常态。形成经济发展新动能,实现中国经济提质增效升级具有重要意义。

二、关于云计算

云计算是指通过网络将分散的计算、存储、软件等资源进行集中管理和动态分配,使信息技术能力按实际需要进行供给,具有快速弹性、可扩展、资源池化、广泛网络接入和多租户等特征,是信息技术服务模式的重大创新。云计算概念始于2006年,但云计算技术发展迅速,目前已得到广泛应用。云计算技术使中小企业无需单独配置大量计算机硬件和软件,在需要计算、存储能力时向云计算服务提供商购买即可,可以有效节约计算资源、降低中小企业运行成本。

《国务院关于促进云计算创新发展培育信息产业新业态的意见》(国发(2015)5号)提出,建立产业创新联盟,发挥骨干企业的引领作用,培育一批特色鲜明的创新型中小企业,健全产业生态系统。2017年工信部发布的《云计算发展三年行动计划(2017-2019年)》提出,通过举办创客大赛等形式,支持中小企业、个人开发者基于云计算平台,开展大数据、物联网、人工智能、区块链等新技术、新业务的研发和产业化,培育一批基于云计算的平台经济、分享经济等新兴业态,进一步拓宽云计算应用范畴。

三、关于大数据

大数据是以容量大、类型多、存取速度快、应用价值高为主要特征的数据集合,正快速发展为对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行采集、存储和关联分析,从中发现新知识、创造新价值、提升新能力的新一代信息技术和服务业态。利用大数据分析,能够更好地发现事物内在规律、预测发展趋势,提高决策效率和科学性,大数据可以有效提高政府治理水平、经济运行水平及效率。对于企业来讲,大数据引导商业模式创新,催生新业态,已成为互联网等新兴领域促进业务创新增值、提升企业核心价值的重要驱动力。

我国人口众多、经济规模大、活跃度高,数据资源丰富,大数据技术应用领域广泛,为中小企业开发、利用大数据提供了很好的条件。2015年国务院《促进大数据发展行动纲要》提出,培育一批面向全球的骨干企业和特色鲜明的创新型中小企业。加强大数据应用创新能力建设,建立政产学研用联动、大中小企业协调发展的大数据产业体系。

一些地方出台了相关鼓励措施,例如《贵州省大数据发展应用促进条例》第八条规定,省、市、州人民政府可以设立大数据发展应用专项资金,用于大数据发展应用研究和标准制定、产业链构建、重大应用示范工程建设,创业孵化等;县级人民政府根据需要,可以相应设立大数据发展应用专项资金。依法设立大数据发展基金,引导社会资本投资大数据发展应用。鼓励金融机构创新金融产品,完善金融服务,支持大数据发展应用;鼓励社会资金采取风险投资、创业投资、股权投资等方式,参与大数据发展应用;鼓励、支持符合条件的大数据企业依法进入资本市场融资。

四、关于人工智能

人工智能是让计算机以人的思维和意识方式对相关事物做出反应、采取行动。《国务院关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》(国发(2015)40号)提出,加快人工智能核心技术突破,促进人工智能在智能家居、智能终端、智能汽车、机器人等领域的推广应用,培育若干引领全球人工智能发展的骨干企业和创新团队。

2016年国家发改委、科技部、工信部、中央网信办颁布的《“互联网人工智能三年行动实施方案》提出,推动公共服务平台、领军企业和创新型企业加强合作,汇聚人工智能创新创业资源,提供相关研发工具,检验评测、安全、标准、知识产权、创业咨询等专业化的创新创业服务。支持在制造、教育、环境、交通、商业、健康医疗、网络安全、社会治理等重要领域开展人工智能应用试点示范,推动人工智能的规模化应用,全面提升我国人工智能的集群式创新创业能力。

2016年国务院颁布的《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》提出,鼓励领先企业或机构提供人工智能研发工具以及检验评测、创业咨询、人才培养等创业创新服务。发展多元化、个性化、定制化智能硬件和智能化系统,重点推进智能家居、智能汽车、智能可穿戴设备等研发和产业化发展。鼓励各行业加强与人工智能融合逐步实现智能化升级。利用人工智能创新城市管理,建设新型智慧城市。推动专业服务机器人和家用服务机器人应用,培育新型高端服务产业。

五、关于其他现代技术手段

除了互联网、云计算、大数据、人工智能,中小企业还可以利用物联网等现代技术手段创新生产方式,提高生产经营效率。

物联网是基于互联网、传感器等技术实现物与物之间的相互连接和协同,根据国际电信联盟的定义,物联网也包括解决人与物、人与人之间的互联。2011年财政部颁布的《物联网发展专项资金管理暂行办法》规定,物联网发展专项资金采用无偿资助或贷款贴息方式,支持包括物联网的技术研发与产业化、标准研究与制订,应用示范与推广、公共服务平台等方面的项目。

《国务院关于擦进物联网有序健康发展的指导意见》(国发(2013)7号提出,支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策,经认定为高新技术企业的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。

2014年财政部、工信部颁布的《国家物联网发展及稀土产业补助资金管理办法》规定,产业补助资金支持物联网领域的技术研发与产业化、应用示范、标准研究与制订、公共服务平台建设、国家级物联网创新示范区建设。

2016年工信部颁布的《信息通信行业发展规划物联网分册(2016-2020年)》提出,打造10个具有特色的产业集聚区,培育和发展200家左右产值超过10亿元的骨干企业,以及一批“专精特新”的中小企业和创新载体。

《工业和信息化部办公厅关于全面推进移动物联网(NB-loT)建设发展的通知》(工信厅通信函(2017)351号)提出,鼓励各地因地制宜,开展移动物联网试点示范,并逐步扩大应用行业和领域范围。

◆ 鼓励中小企业参与科研、军民融合和标准制定

第三十四条 国家鼓励中小企业参与产业关键共性技术研究开发和利用财政资金设立的科研项目实施。

国家推动军民融合深度发展,支持中小企业参与国防科研和生产活动。

国家支持中小企业及中小企业的有关行业组织参与标准的制定。

修改提示

本条是本次修改新增加的内容。技术研发投入大、周期长、收益慢,中小企业缺乏积极性,影响创新能力提升,国家鼓励中小企业参与科技研发,既可以充分发挥中小企业在国家创新战略中的人力资源,又可以促进中小企业成长。国家支持中小企业参与国防科研和生产活动是落实国家军民融合战略的重要措施。支持中小企业等参与标准制定工作,有利于提升标准制定的科学化、民主化,也有利于中小企业积极实施创新。

【释 义】

一、鼓励和支持中小企业参与产业关键共性技术研究开发等活动

近年来,随着改革不断深化、制度环境不断改善以及中小企业发展水平的提升,中小企业在科研项目实施、军民融合和标准制定等活动中的参与意识和参与度不断提高。但是实践中仍然存在不少问题和障碍,中小企业、民营企业对此反映强烈,如在科研项目实施方面,财政资金仍然更多投向高校科研院所和国有企业,影响了科技成果转化效率;在军民融合方面,“民参军”仍面临标准分割、信息不对称、程序壁垒等问题,导致“民参军”“有心无力”;在标准制定方面,往往由大企业掌控,中小企业话语权少,处于不利地位。李克强总理曾坦言:“说实话,一些民营企业现在面临的问题,不是‘玻璃门’、‘弹簧门’、‘旋转门’,而是‘没门’!不知道‘门’在哪儿!”在此次法律修订中明确提出鼓励中小企业参与科研项目实施、国防科研和生产活动、标准制定,既有利于体现环境公平,也有利于充分利用科研院所、大中小企业、车民等各类资源,提高资源使用效率,降低创新成本和风险,加快创新速度,构建共生共荣的和谐生态系统。

二、鼓励参与共性关键技术研发和科研项目实施

根据《2015年全国科技经费投入统计公报》,在2015年全社会研发经费总量中,政府资金达3013.2亿元,其中,政府属研究机构、高等学校和企业的政府资金分别为1802.7亿元、637.3亿元和463.4亿元。可见作为创新主体的企业获得的政府研发经费最少,中小企业能够获得的经费就更少了。2015年,中共中央、国务院印发《关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若下意见》,提出更多运用财政后补助、间接投入等方式,支持企业自主决策、先行投入,开展重大产业关键共性技术、装备和标准的研发攻关。构建开放共享互动的创新网络,建立向企业特别是中小企业有效开放的机制。《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入发展的意见》(国发(2017)37号)规定,探索在战略性新兴产业相关领域率先建立利用财政资金形成的科技成果限时转化制度。财政资金支持形成的科技成果,除涉及国防、国家安全、国家利益、重大社会公共利益外,在合理期限内未能转化的,可由国家依法强制许可实施转化。《国务院办公厅关于创新簧理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新旧动能接续转换的意见》(国办发(2017)4号)要求,缩短科技成果转化周期。建立利用财政资金形成的科技成果包向社会定期发布推广制度。鼓励支持企业与高校、科研机构结成新型研发组织,在高校和科研机构建立市场化运作的科技成果转化平台,完善科技成果市场化转化机制。

三、支持参与国防科研和生产活动

我国军民融合发展刚进入由初步融合向深度融合的过渡阶段,推动军民融合发展还存在思想观念跟不上、顶层统筹和统管体制缺乏、政策法规和运行机制滞后、有共识难落实等突出问题,军民融合整体效益与巨大潜力待挖掘和进一步发挥。要积极引导中小企业参与军民融合发展,促进国防建设成果更好地服务经济社会发展,实现经济建设和国防建设综合效益最大化。挖据和进一步发挥。要积极引导中小企业参与军民融合发展,促进国防建设成果更好地服务经济社会发展,实现经济建设和国防建设综合效益最大化。2016年,中共中央、国务院印发《国家创新驱动发展战略纲要》,将“深化军民融合,促进创新互动”作为五大战略任务之一,提出:开展军民通用标准制定和整合,推动军民标准双向转化,促进军民标准体系融合。促进军民技术双向转移转化。推动先进民用技术在军事领域的应用,健全国防知识产权制度、完善国防知识产权归属与利益分配机制,积极引导国防科技成果加速向民用领域转化应用。放宽国防科技领域市场准入,扩大军品研发和服务市场的开放竞争,引导优势民营企业进入军品科研生产和维修领域。2016年,中共中央、国务院、中央军委印发的《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》提出:加快引导优势民营企业进入武器装备科研生产和维修领域,健

全信息发布机制和渠道,构建公平竞争的政策环境。推动军工技术向国民经济领域的转移转化,实现产业化发展。军地业务主管部门共同拟制发布资源共享目录,制定资源共享办法,构建资源共享平台,提高资源使用效率,促进军地资源合理流动和优化配置,中央和地方财政部门要按事权划分,落实军民融合发展资金保障,健全完善配套政策。

四、支持参与标准制定

产业界一直流传一句话“一流企业定标准、二流企业做品牌、三流企业卖技术、四流企业做产品”,标准对企业竞争和发展的重要性可见一斑。《质量发展纲要(2011-200年)》(国发(2012)9号)提出,发挥优势企业对中小企业的带动提升作用,鼓励制定企业联盟标准,引领新产品开发和品牌创建,带动中小企业实施技术改造升级和管理创新。《深化标准化工作改革方案》(国发(2015)13号)提出,放开搞活企业标准。企业根据需要自主制定、实施企业标准,鼓励企业制定高于国家标准、行业标准、地方标准,具有竞争力的企业标准。建立企业产品和服务标准自我声明公开和监督制度,逐步取消政府对企业产品标准的备案管理,落实企业标准化主体责任。鼓励标准化专业机构对企业公开的标准开展比对和评价,强化社会监督。《国家标准化体系建设发展规划(2016-2020年)》(国办发(2015)89号)提出,加强中小微企业标准化能力建设服务,协助企业建立标准化组织架构和制度体系、制定标准化发展策略、建设企业标准体系、培养标准化人才,更好促进中小微企业发展。2015年,中共中央,国务院印发《关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》提出,吸收更多企业参与研究制定国家技术创新规划、计划、政策和标准,相关专家咨询组中产业专家和企业家应占较大比例,更多运用财政后补助、间接投入等方式,支持企业自主决策、先行投入,开展重大产业关键共性技术,装备和标准的研发攻关。

◆ 提高中小企业知识产权创造、运用、保护和管理能力

第三十五条 国家鼓励中小企业研究开发拥有自主知识产权的技术和产品,规范内部知识产权管理,提升保护和运用知识产权的能力;鼓励中小企业投保知识产权保险;减轻中小企业申请和维持知识产权的费用等负担。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是鼓励中小企业提高知识产权创造、运用、保护和管理能力。

【释 义】

一、鼓励中小企业加强知识产权创造、运用、保护和管理能力

中小企业提供了全国大约70%的发明专利,已成为我国创新的主体。很多创新型中小企业规模虽小,但发展潜力大、活力强。同时不少中小企业也面临知识产权意识淡薄、侵权行为时有发生、维权难等问题,迫切需要采取切实有效的知识产权帮扶措施来促进中小企业健康持续发展。2009年起,工业和信息化部、国家知识产权局在全国32个中小企业集聚区共同实施中小企业知识产权战略推进工程,通过深入开展知识产权托管试点工作、推行实施《企业知识产权管理规范》国家标准、培育企业知识产权优势等工作,增强中小企业自身创新发展能力。《“十三五”国家知识产权保护和运用规划》(国发(2016)86号)明确提出,继续实施中小企业知识产权战略推进工程,加大知识产权保护援助力度,构建服务支撑体系,扶持中小企业创新发展。自规划实施以来,每年集聚区中小企业的数量以20%左右的速度增长,中小企业的专利申请数量以年均53.8%的速度上升,专利授权的增速超过30%,平均每个集聚区有专利申请的中小企业占企业总数的比例为43.5%。

2016年12月,国家知识产权局、工业和信息化部联合发布《关于全面组织实施中小企业知识产权战略推进工程的指导意见》(国知发管字(2016)101号)提出七项重点任务:一是建立专利导航工作机制,为中小企业定期推送高水平、高质量、低成本的产业知识产权信息。二是建立激励机制。引导中小企业建立知识产权激励和利益分配制度。将中小企业知识产权申请、注册登记的数量和质量、增幅和实施情况纳入相关引导政策考核指标体系,将如识产权的数量与质量作为对科技人员和相关管理人员绩效考核的重要内容,三是提升中小企业知识产权运营能力。充分发挥全国知识产权运营平台体系作用,促进中小企业知识产权转移转化。鼓励国有企事业单位将闲置专利低价向小微企业许可或转让,引导国有企事业单位支持中小企业知识产权转移转化活动。四是完善中小企业维权援助工作机制,加大对中小企业知识产权保护的执法力度。五是推动中小企业建立知识产权管理体系,引导有条件的中小企业加强知识产权管理机构、管理制度和人才队伍建设。鼓励科技型中小企业实施《企业知识产权管理规范》国家标准,并对通过知识产权管理体系认证的中小企业予以合理的资助和奖励。研究制定中小企业知识产权价值分析工作指引,引导中小企业建立专利分级管理制度,建立核心专利、高价值专利管理台账。实施中小企业知识产权托管工程。六是开展中小企业知识产权跨境合作。开展专利审查高速公路推广帮扶项目,制定海外专利布局实务指引等,指导中小企业海外获权。加强海外知识产权法律研究,发布推广国外特别是“一带一路”沿线各国的知识产权环境报告。加强对海外遭遇知识产权诉讼风险的中小企业的指导和保护,鼓励中小企业加强知识产权外维权,积极开展知识产权的国际研讨和交流活动。七是完善中小企业知识产权公共服务体系,发挥行业性组织提供知识产权服务的作用。

二、鼓励中小企业投保知识产权保险

在支持中小企业投保知识产权保险方面,国家知识产权局印发的《关于进一步推动知识产权金融服务工作的意见》(国知发管字(2015)21号)提出,力争到2020年,全国专利权质押融资金额超过1000亿元,专利保险社会认可度和满意度显著提高,业务开展范围至少覆盖50个中心城市和园区。支持保险机构深人开展专利保险业务。推动保险机构规范服务流程,简化投保和理赔程序,重点推进专利执行保险、侵犯专利权责任保险、知识产权质押融资保险,知识产权综合责任保险等业务运营。自2016年8月起,国家知识产权局在广州市等72个地区和单位开展为期3年的专利质押融资、专利保险试点示范工作。专利权质押融资是指企业或个人将合法拥有的专利权作为质押物,向银行申请融资。专利保险是指投保人以授权专利为标的向保险公司投保,在保险期间,保险公司按照合同约定向投保人为专利维权而支出的调查费用和法律费用进行赔偿。国家知识产权局、工业和信息化部《关于全面组织实施中小企业知识产权战略推进工程的指导意见》(国知发管字(2016)[0]号)提出,完善知识产权间接融资渠道,鼓励商业银行、保险公司、担保公司、众筹平台公司等金融机构参与知识产权质押融资活动;推动各类金融融机构创新知识产权金融服务,为中小企业提供知识产权资产证券化、专利保险等新型金融产品。发展知识产权直接融资渠道,引导和鼓励重点产业知识产权运营基金、相关政府性投资基金、天使基金、创业投资基金等,参与中小企业开展知识产权运营活动。

三、减轻中小企业申请和维持知识产权的费用等负担

《国务院关于新形势下加快知识产权强国建设的若干意见》(国发(2015)71号)强调,加大对小微企业知识产权保护援助力度,构建公平竞争、公平监管的创新创业和营商环境。财政部、国家发展改革委印发的《专利收费减缴办法》(财税(2016)78号)规定,年度应纳税所得额低于30万元的企业可以向国家知识产权局请求减缴下列规定收费的85%:(1)申请费(不包括公布印剧费、申请附 加费);(2)发明专利申请实质审查费;(3)年费(自授予专利权当年起六年内的年费);(4)复审费。两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的,减缴规定收费的 70%。鼓励各类创新服务机构提供服务

◆ ?鼓励各类创新服务机构提供服务

第三十六条 县级以上人民政府有关部门应当在规划、用地、财政等方面提供支持,推动建立和发展各类创新服务机构。国家鼓励各类创新服务机构为中小企业提供技术信息、研发设计与应用质量标准、实验试验、检验检测、技术转让、技术培训等服务,促进科技成果转换,推动企业技术,产品升级。

修改提示

原法第三十条规定:“政府有关部门应当在规划、用地、财政等方面提供政策支持,推进建立各类技术服务机构,建立生产力促进中心和科技企业孵化基地,为中小企业提供技术信息、技术咨询和技术转让服务,为中小企业产品研制、技术开发提供服务,促进科技成果转化,实现企业技术,产品升级。本次修订,将“建立生产力促进中心和科技企业孵化基地”修改为“推动建立和发展各类创新服务机构”,主要是考虑到生产力促进中心和科技企业孵化基地不足以涵盖所有的创新服务机构。另外,“推动建立”意味着并非必须由政府直接建立,而是可以通过提供相关方面的支持,充分发挥社会力量建立各类创新服务机构。将“提供技术信息、技术咨询和技术转让服务”修改为“提供技术信息、研发设计与应用、质量标准、实验试验、检验检测、技术转让、技术培训等服务”,扩展了服务内容,有利于为中小企业提供更全面的服务。

【释 义】

一、关于创新服务机构

创新服务机构是指为企业创新提供相关服务的机构,包括生产力促进中心、技术转移中心、技术创新服务中心、科技企业孵化器等。科技企业孵化器相关内容在第四章中已有介绍,此不赘述。

《国家科委关于建立生产力促进中心的若干意见》((993)国科发工字371号)决定在地方和行业逐步推动建立生产力促进中心。根据该意见的规定,生产力促进中心是面向企业,特别是面向乡镇企业和中小企业的新型综合性科技服务机构,其宗旨是组织科技力量为企业服务,从技术、人才、管理等方面促进企业科技进步,不断增强企业技术创新能力和市场竞争能力。

国家经贸委、教育部《关于在部分高等学校建立国家技术转移中心的通知)(国经贸技术(2001)909号)决定在全国重点高等学校已建立技术转移机构的基础上,首批认定基础比较好、科技力量比较强、科研成果比较多的清华大学、上海交通大学、西安交通大学、华东理工大学、华中科技大学、四川大学等6所大学的技术转移机构为国家技术转移中心。国家经贸委、教育部、中国科学院《关于建立国家技术转移中心的通知》(国经贸技术(2003)246号)决定在中国科学院北京地区有关科研机构、沈阳分院、上海分院建立国家技术转移中心。近年来,我国建立了包括地方、国 家和国际技术转移中心在内的大量技术转移机构,有的依托大学、科研机构,有的依托创业园区,有的是独立的公司化运作。2017年科技部颁布的《“十三五”技术市场发展专项规划》显示, 截至2015年末,全国已有国家技术转移示范机构453家,区域性、行业性技术转移联盟30余个,以挖掘企业需求为核心的跨区域技术转移协作网络一中国创新驿站站点92家,技术(产权)交易机构30 多家,技术交易服务平台10余个,技术市场管理与技术转移从业人员50余万名。

2000年国家经贸委《关于加强中小企业技术创新服务体系建设的意见》规定,技术创新服务中心是技术创新体系的重要组成部分,是各地经贸委指导、联系和推动中小企业技术创新工作的纽带和桥梁,是加快科技成果向现实生产力转换的服务站。

二、关于支持措施

科技部(关于进一步加快生产力促进中心发展的意见》(国科发高字(2004)283号)提出,各地方、各部门要在登记注册、规划、用地、资金投入等方面为生产力促进中心提供支持。各地方应通过设立生产力促进中心专项等措施,加大对生产力促进中心的投入力度。2011年科技部《生产力促进中心服务产业集群服务基层科技专项行动实施意见》提出,支持高新区、农业科技园区、可持续发展试验区、高新技术产业化基地、火炬计划特色产业基地和软件产业基地建立生产力促进中心,并在国家级示范中心认定中单列计划,重点扶持。2011年科技部颁布的《生产力促进中心“十二五”发展规划纲要》提出,科技部加大对生产力促进中心的支持力度。进一步落实扶持政策;优先支持生产力促进中心承担现代服务业的重大任务;结合863计划、科技支撑计划、火炬计划,加大支持力度。地方科技行政部门要根据本规划制定本地生产力促进中心发展计划,加强对生产力促进中心的支持和管理,鼓励设立生产力促进中心专项资金。地方科技部门要将行政管理改革中能够赋予科技中介机构的职能,优先委托生产力促进中心。

2011年国家发改委、科技部《关于加快推进民营企业研发机构建设的实意见》提出,支持发展技术创新服务机构和平台。在民营企业相对集中产业集群优势明显的区域,各地可扶持发展技术转移中心、技术创新服务中心、科技企业孵化器、生产力促进中心等各类技术创新服务机构,支持建立分析测试、技术评估、技术转移、技术咨询、研发设计等公共技术支持平台,为中小民营企业提供技术创新和服务支撑。

《科技部北京市人民政府关于建设国家技术转移集聚区的意见》(国科发火(2013)456号)决定在中关村西区共建国家技术转移集聚区。科技部各相关科技计划积极支持集聚区内技术转移机构、国际(内)技术转移项目及公共服务平台等建设,产业化类计划优先将集聚区作为项目推荐渠道。北京市统等各级经费支持集聚区条件建设、技术转移服务能力建设、集聚区入驻机构的房租补贴,支持国内外技术转移项目的引进、消化和吸收等。

《北京加强全国科技创新中心建设总体方案》(国发(2016]52号)提出,大力发展市场化、专业化、社会化的创新服务机构和组织,逐步建立依托专业机构管理科研项目的市场化机制。

2016年国务院颁布的《“十三五”国家科技创新规划》提出,围绕国家重大科技需求,与相关领域具有创新优势的国家合作建设一批联合研究中心和国际技术转移中心。鼓励外商投资战略性新兴产业、高新技术产业、现代服务业,鼓励国外跨国公司、研发机构、研究型大学在华设立或合作设立高水平研发机构和技术转移中心。完善技术转移区域中心、国际技术转移中心布局与功能,支持地方和有关机构建立完善区域性、行业性技术市场,打造链接国内外技术、资本、人才等创新资源的技术转移网络。

2016年国务院颁布的《促进科技成果转移转化行动方案》提出,健全区域性技术转移服务机构。支持地方和有关机构建立完善区域性、行业性技术市场,形成不同层次、不同领域技术交易有机衔接的新格局。通过优化整合后的技术创新专项(基金)、基地和人才专项,加大对符合条件机构、基地和人才的支持力度。

三、关于创新服务机构的服务

2011年科技部《生产力促进中心服务产业集群服务基层科技专项行动实施意见》提出,推动企业、高校院所和科研机构等围绕产业技术创新的关键问题,开展技术合作,引导或参与建立一批产业技术创新战略联盟。加快技术转移,提高创新效率,促进知识成果传播、转化、应用,加速科技成果产业化。支持企业加强创新发展的系统谋划。开展专题辅导,帮助企业申报和承担各级科技计划项目。协助企业引进和培训各类创新人才。推动传统行业企业技术和产品的改造升级。引导生产力促进中心运用现代信息技术手段,针对企业技术创新和公共科技服务需求,重点发展研发设计、知识产权、技术交易,科技创新创业、科技金融,信息咨询等专业化服务,提升服务的科技含量,支持生产力促进中心承担现代服务业等科技计划任务。探索市场化服务的机制,加强服务手段、商业模式、服务内容的创新,培育科技服务新业态,进一步提升服务的专业化、产业化水平。

2011年科技部颁布的《生产力促进中心“十二五”发展规划纲要》提出了生产力促进中心的重点任务包括服务产业集群,培育发展动力;支撑企业成长,提升竞争实力;密切产学研用,激发创新活力;强化体系联盟,形成资源合力;深化自身建设,夯实服务内力。《2015年全国生产力促进中心统计报告》显示,截至2015年,全国生产力促进中心达到2688家(国家级示范生产力促进中心247家),总资产284.4亿元,服务企业数量达到44.2万个,中心年度总服务收入57.6亿元。2015年国家向生产力促进中心投入22.61亿元,占生产力促进中心总投入的73%。生产力中心组织形式多样,其中企业法人占26.17%,事业单位法人占48.56%,社会团体法人占1.31%,民办非企业法人占9.43%,非独立法人占14.52%。开展的服务主要包括咨询服务、信息服务、技术服务、培训服务、人才和技术中介、培育科技型企业,其中技术服务收入占比50%。

国家经贸委、教育部《关于在部分高等学校建立国家技术转移中心的通知》(国经贸技术(201)909号)提出,国家技术转移中心是相关高等学校组织与整合科技资源的机构,其主要任务是:(1)共性技术的开发和扩散。围绕国家产业结构调整和重点企业技术创新工作,组织有关高等学校,并联合有关重点企业共同参与行业共性、关键性技术的开发和扩散,突破产业结构调整中的关键技术瓶颈,并形成向产业转移的有效机制。(2)推动和完善企业技术中心建设。推动高等学校以多种形式与国家重点企业共建以企业技术中心为主要形式的研究开发机构,使优秀的科技人力资源与企业的技术创新紧密结合,提高企业研究开发水平和技术储备能力。(3)促进高等学校科技成果转化及技术转移。培育和孵化具有市场潜力的科技成果;组织多学科联合攻关队伍,对科技成果进行系统集成,为企业提供先进实用的工程化技术;评估与保护学校的知识产权;协助技术发明人寻找风险投资和管理人才。(4)加强国际技术创新合作。有关高等学校要充分发挥自身的综合优势,积极参与国际间的技术转移工作;联合国家重点企业,做好引进技术的消化吸收、开发创新工作;吸收海外留学人员回国创业和开展科学研究。(5)为企业提供综合服务。根据企业在技术创新过程中的需求,为企业提供技术、人力资源和信息、商情、咨询、金融、培调、法律、管理等综合服务;受企业委托,对科技成果的技术水平进行鉴定和对产业化前景进行评价;加强与中国技术创新信息网的信息交流,广泛收集、整理高校科技成果,利用网络手段提高信息的交换范围和效率。

根据2000年国家经贸委《关于加强中小企业技术创新服务体系建设的意见》的规定,技术创新服务中心的主要任务是:(1)信息服务。通过信息网络和各种媒体为企业提供国家政策法规、行业发展趋势、投融资渠道、科技成果,技术需求、企业管理、市场营销、人力资源等信息服务,帮助企业提高市场预测和快速反应能力,提高管理水平。(2)技术开发与推广。结合产业结构调整,有效地组织和利用各种社会资源,帮助中小企业研究开发新技术和新产品,并开展多种形式的新技术推广活动,传播和推广先进、成熟、适用技术,推动市场前景好、技术含量高、附加值高、产业关联度强、经济社会效益显著的技术向企业转移和扩散。(3)新技术交易服务。通过技术交易布场。提供交易过程中的政策咨询、专利代理、合同登记、交易合同认定及知识产权变更登记等配套服务,形成一个高效和具有良好信誉的新技术交易服务体系。(4)资金服务。为中小企业的技术创新多渠道筹资提供服务。(5)组织创新政策、专业技术咨询和培训及其他专业化服务等。(6)完成政府部门和其他机构委托的工作。《2003年技术创新工作思路和要点》(技术函(2003)09号)提出,要进一步完善技术创新服务中心的职能,形成社会化、开放式、网络化的技术创新服务网络,为企业提供技术、信息、人才、金融、法律、政策等方面的咨询、培训、评估服务。

创新服务机构应当侧重于创新,除了传统的咨询、培训等服务外,应当更加注重为中小企业提供技术信息、研发设计与应用、质量标准、实验试验、检验检测,技术转让、技术培训等服务,促进科技成果转化,推动企业技术、产品升级,真正发挥创新服务机构推动创新的作用。

◆ 鼓励产学研合作

第三十七条? 县级以上人民政府有关部门应当拓宽渠道,采取补贴、培训等措施,引导高等学校毕业生到中小企业就业,帮助中小企业引进创新人才。

国家鼓励科研机构、高等学校和大型企业等创造条件向中小企业开放实验设施,开展技术研发与合作,帮助中小企业开发新产品,培养专业人才。

国家鼓励科研机构、高等学校支持本单位的科技人员以兼职、挂职、参与项目合作等形式到中小企业从事产学研合作和科技成果转化活动,并按照国家有关规定取得相应报酬。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十一条进行的修改,与原法条相比主要增加了鼓励向中小企业开放实验设施的内容,进一步加强了对产学研合作的支持,这样修改的主要目的是进一步推动产学研合作,通过资源共享、合作,帮助中小企业提商创新能力。

【释义】

一、引导高等学校毕业生到中小企业就业

我国鼓励高校毕业生多渠道就业,特别是支持毕业生到中小企业就业。一方面,中小企业量大面广,是增加就业的主体,也是高校毕业生的“就业容纳器”;另一方面,近年来高校毕业生数量多,就业结构性矛盾较大,而中小企业技术创新、转型升级、管理提升等都离不开高素质人才的支撑,中小企业对高校毕业生需求旺盛。因此,各级人民政府有关部门应当加强协调,采取措施,引导毕业生到中小企业就业。一是落实国家和地方政府出台的鼓励高校毕业生到小微企业就业的社保补贴、培训补贴等扶持政策。《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》(国发[2015)23号)明确要求:对小微企业新招用毕业年度高校毕业生,签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的,给予1年社会保险补贴。落实完善见习补贴政策,对见习期满留用率达到50%以上的见习单位,适当提高见习补贴标准。鼓励利用财政性资金设立的科研机构、普通高校、职业院校,通过合作实施、转让、许可和投资等方式,向高校毕业生创设的小微企业优先转移科技成果。二是针对中小企业特点,主动组织中小企业集中开展校园招聘活动。集聚中小企业和高校毕业生资源,推动创建各类中小企业招聘信息库和高校毕业生应聘信息库,促进中小企业与高校毕业生充分有效对接,将高校毕业生的求职意愿与用人单位岗位相对接,实现智能化供需匹配,为毕业生精准推送就业岗位。围绕政策服务、创业服务、融资服务、培训服务等方面,整合各类服务资源,依托各类中小企业与高校毕业生创业就业对接服务窗口,为高校毕业生和创业者提供一站式服务。鼓励中小企业通过网络、现场、入校等线上线下不同的招聘形式,与高校毕业生实现顺利对接。通过举办分层次、分类别、分行业的招聘活动,提高招聘活动效率。?

二、鼓励向中小企业开放试验设施,开展技术研发与合作

科研设施与仪器包括大型科学装置、科学仪器中心、科学仪器服务单元和单台套价值在50万元及以上的科学仪器设备等,主要分布在高校、科研院所和部分企业的各类重点实验室、工程(技术)研究中心、分析测试中心野外科学观测研究站及大型科学设施中心等研究实验基地。近年来,科研设施与仪器规模持续增长,技术水平明显提升,但部分科研设施与仪器存在闲置浪费现象,利用率和共享水平不高,对科技创新的服务和支撑作用没有到充分发挥。同时大量中小企业缺少科研设施资源,制约了其新技术、新产品研发和产业化过程。为加快推进科研设施与仪器向社会开放,进一步提高科技资源利用效率,《国务院关于国家重大科研基础设施和大型科研仪器向社会开放的意见》(国发(2014)70号)提出,制定促进科研设施与仪器开放的管理制度和办法,推动非涉密和无特殊规定限制的科研设施与仪器一律向社会开放。建立统一开放的国家网络管理平台,并将所有符合条件的科研设施与仪器纳入平台管理。科研设施与仪器管理单位按照统一的标准和规范,建立在线服务平台,公开科研设施与仪器使用办法和使用情况,实时提供在线服务。管理单位的服务平台统一纳人国家网络管理平台,逐步形成跨部门、跨领域、多层次的网络服务体系。管理单位建立完善科研设施与仪器运行和开放情况的记录,并通过国家网络管理平台,向社会发布科研设施与仪器开放制度及实施情况,公布科研设施与仪器分布、利用和开放共享情况等信息。管理单位对外提供开放共享服务,可以按照成本补偿和非盈利性原则收取材料消耗费和水、电等运行费,还可以根据人力成本收取服务费,服务收入纳入单位预算,由单位统一管理。《教育部科技部关于加强高等学校科技成果转移转化工作的若干意见》(教技(2016)3号)提出,依托高校建设的国家重点实验室、国家工程实验室、国家工程(技术)研究中心、大型科学仪器中心、分析测试中心等各类研发平台,要按功能定位,建立向企业特别是中小企业有效开放的机制,为科技成果转移转化提供服务支撑。《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入发展的意见》(国发(2017)37号)强调,探索仪器设备所有权和经营权分离机制,对于财政资金购置的仪器设备,探索引入专业服务机构进行社会化服务等多种方式。《国务院办公厅关于创新管理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新旧动能接续转换的意见》(国办发[2017〕4号)强调,强化对重大科研设施和仪器、科研数据信息等开放共享的考核评价和政策激励机制。

三、鼓励产学研合作和科技成果转化

本条第三款规定了鼓励科技人员到中小企业从事科技成果转化活动,这是加速科技成果向中小企业转移转化的重大举措,具有重要现实意义。目前相关制度不断完善,《国务院办公厅关于印发促进科技成果转移转化行动方案的通知》(国办发〔2016〕28号)、《国务院关于印发实施〈中华人民共和国促进科技成果转化法〉若干规定的通知》(国发〔2016〕16号)提出,国家设立的研究开发机构、高等院校科技人员在履行岗位职责、完成本职工作的前提下,经征得单位同意,可以兼职到企业等从事科技成果转化活动,或者离岗创业,在原则上不超过3年时间内保留人事关系,从事科技成果转化活动。2016年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》,允许科研人员从事兼职工作获得合法收人。科研人员在履行好岗位职责、完成本职工作的前提下,经所在单位同意,可以到企业和其他科研机构、高校、社会组织等兼职并取得合法报酬。鼓励科研人员公益性兼职,积极参与决策咨询、扶贫济困、科学普及、法律援助和学术组织等活动。兼职取得的报酬原则上归个人,建立兼职获得股权及红利等收人的报告制度。经所在单位批准,科研人员可以离岗从事科技成果转化等创新创业活动。兼职或离岗创业收入不受本单位绩效工资总量限制,个人须如实将兼职收入报单位备案,按有关规定缴纳个人所得税。2017年7月19日,国务院常务会议再次强调“允许科技人才在高校、科研院所和企业兼职”。

第六章? 市场开拓

◆ 营造公平竞争市场环境

第三十八条? 国家完善市场体系,实行统一的市场准入和市场监管制度,反对垄断和不正当竞争,营造中小企业公平参与竞争的市场环境。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是呼应第一条立法宗旨,保障中小企业公平参与市场竞争,也是对国家已出台的有关菅造公平竞争市场文件精神以法律规定的形式作了进一步的强调。

【释 义】

一、建立公平开放透明的市场规则

中小企业是经济和社会发展的主力军,对国民经济发展起着积极的推动作用。但与大企业相比,中小企业无论是资金、技术、人才、信息等方面都存在很大的差距,特别是作为民营企业占主体的中小企业,在参与市场竞争时,与国有企业、大企业竞争存在着天然的劣势。为了支持中小企业发展,扶持新兴市场主体成长,推动创新、稳定就业,需要为中小企业健康成长、有序竞争提供一个公平公正的市场环境。习近平总书记指出,要着力放开市场准入,凡是法律法规未明确禁入的行业和领域都应该鼓励民间资本进入,凡是我国政府已向外资开放或承诺开放的领域都应该向国内民间资本开放。近年来,国家通过建立公平开放透明的市场规则和实行市场准入负面清单制度,不断推进市场体系完善,为广大企业特别是中小企业营造公平参与竞争的市场环境。2013年11月15日《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)正式发布,明确提出建立公平开放透明的市场规则,具体包括以下两方面。

1.实行统一的市场准入制度,在制定负面清单基础上,各类市场主体可依法平等进入清单之外领域。探索对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单的管理模式。推进工商注册制度便利化,削减资质认定项目,由先证后照改为先照后证,把注册资本实缴登记制逐步改为认缴登记制。推进国内贸易流通体制改革,建设法治化营商环境。

该条规定明确了建立公开透明的市场规则,营造各类企业平等竞争市场环境的重要任务。市场准入制度必须体现统一性,对各类企业一视同仁。市场准入制度是国家对市场主体资格的确立、审核、认可制定和实行的法律制度,是国家对市场经济活动基本的、初始的管理制度,主要内容是对进入市场的企业在注册资本、生产规模、技术水平、控制污染和卫生标准等方面规定相应的资格条件和取得资格的程序,并由国家相关部门实施审批手续和登记注册来执行。市场准入制度合理与否的一个重要标准就是统一性,即是否对各类企业一视同仁。因为,企业只有按照统一的资格条件进入市场,才有可能使经济运行的微观主体遵循普遍性的行为规范,为市场体系的统一性奠定坚实基础;才有可能对各种市场信号作出正常反应,不断加强经营管理,调整产品结构,提高经济效益;也才有可能自觉应对市场变化,积极参与市场竞争,优胜劣汰,实现资源优化配置。

2.改革市场监管体系,实行统一的市场监管,清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法,严禁和惩处各类违法实行优惠政策行为,反对地方保护,反对又垄断和不正当竞争。建立健全社会征信体系,褒扬诚信,惩戒失信。健全优胜劣汰市场化退出机制,完善企业破产制度。

该条规定明确了市场监管的功能和目的,要求实行统一监管。市场监管是指监管主体依据法律法规对各类市场主体准人和准入后行为进行的规范、约束等监管活动,是维护市场经济秩序的必然要求。市场监管包括严格市场主体准入和规范市场主体行为两个方面。严格市场准入是从审核登记开始的,它要求由统一的机构依据统一的准入管理制度展开,禁止不合理的投资和非法经营活动,监督检查违法登记进行经营的行为。市场准入确立后进行的市场监管,属市场行为的监管,是对一些经营者在取得准入资格后违反统一的市场竞争规则、扰乱市场经济秩序、损害消费者和其他经营者合法权益的行为,依据统一的监管规则进行的监管。显然,无论是严格市场准入还是监管市场行为,都要从全国市场体系建设和监管的整体要求出发,研究其成因和对策,都必须依据统一的监管制度,通过统一的监管部门来进行

二、实行市场准入负面清单制度

2015年10月,国务院又印发了《关于实行市场准入负面清单制度的意见》(以下简称《意见》),规定:市场准入负面清单包括禁止准入类和限制准入类,适用于各类市场主体基于自愿的初始投资、扩大投资、并购投资等投资经营行为及其他市场进入行为。对禁止准入事项,市场主体不得进入,行政机关不予审批、核准,不得办理有关手续;对限制准入事项,或由市场主体提出申请,行政机关依法依规作出是否予以准入的决定,或由市场主体依照政府规定的准入条件和准入方式合规进入;对市场准入负面清单以外的业、领域、业务等,各类市场主体皆可依法平等进入。

应当看到,《决定》和《意见》的颁布,明确了建立公平开放透明的市场规则,推进市场准入的负面清单管理制度,中小企业凡是在负面清单以外的行业,都可以依法平等地进入相关市场,为中小企业公平参与市场竞争营造良好的环境。该条款是对国家已出台的有关营造公平竞争文件精神以法律规定的形式作了进一步的强调和肯定。

◆ 大中小企业融通发展

第三十九条? 国家支持大型企业与中小企业建立以市场配置资源为基础的、稳定的原材料供应、生产、销售、服务外包、技术开发和技术改造等方面的协作关系,带动和促进中小企业发展。?

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十二条进行的修改,与原法条相比增加了“服务外包”,主要目的是结合近年来大企业将价值链中原本由自身提供的具有基础性的、共性的、非核心的部分业务流程剥离出来后,外包给中小企业外部专业服务提供商来完成的情况,补充完善大中小企业融通发展的相关内容。

【释 义】

一、中小企业与大企业之间优势互补

中小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,既无力经营多种产品以分散风险,也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争,因而,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,通过专注于某一细小产品的经营来不断改进产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的发展。近年来,随着新一代信息技术的蓬勃兴起,人工智能、大数据、3D打印等新技术、新产品不断涌现,特别是以信息技术与制造技术深入融合为特征的智能制造模式,正在引发整个制造业乃至全球产业布局和企业生产组织方式的深刻变革。从世界产业格局来看,随着社会生产的专业化、协作化发展,越来越多的企业摆脱了“大而全”“小而全”的组织形式,而产业链内分工的进一步精细化,使得原材料、零部件、元器件等的生产和供应实现了高度的专业化,这也为中小企业提供了融入全球产业链的难得机遇。

一方面,中小企业拥有体制机制灵活和“专精特新”的发展优势,是技术创新的主导力量,其生产和服务可以专注于针对专门的客户群体或市场,并拥有专项技术或生产工艺,使得其产品和服务在产业链某个环节中处于优势的地位;同时,利用自身特色和比较优势,可以为大企业、大项目和产业链提供优质的零部件、元器件、配套产品和服务。中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系,不仅在客观上有力地支持和促进了大企业的发展,同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础。

另一方面,大企业规模大、实力强、管理好、素质高,是产业技术进步的策源地,是推动产业技术进步和科技成果转化的主体,发挥大企业在“双创”中的龙头带动作用,支持大企业搭建各类创业创新平台,并与配套的中小企业通过专业分工、服务外包等形式,建立协同创新、合作共羸的产业生态,加快从企业单打独斗向产业链协同竞争转变,有利于形成大中小企业协同共进的新格局。

二、促进大中小企业融通发展

李克强总理指出:“《中国制造2025》绝对不是光指大企业,制定相关方案和支持措施时千万不要只瞄准大企业,对中小企业要予以充分支持,促进大中小企业融通发展。”“许多中小企业通过大众创业、万众创新发展智能制造,已经成为推动制造业转型升级不可忽视的力量。”

《中国制造2025》中明确提出:促进大中小企业协调发展。强化企业市场主体地位,支持企业间战略合作和跨行业、跨区域兼并重组,提高规模化集约化经营水平,培育一批核心竟争力强的企业集团。激发中小企业创业创新活力,发展一批主营业务突出、竞争力强、成长性好、专注于细分市场的专业化“小巨人”企业。发挥中外中小企业合作园区示范作用,利用双边、多边中小企业合作机制,支持中小企业走出去和引进来。引导大企业与中小企业通过专业分工、服务外包、订单生产等多种方式,建立协同创新、合作共赢的协作关系。推动建设一批高水平的中小企业集群,同时,《促进中小企业发展规划2016-2020年》中也提出:推动中小企业与大企业协同创新。鼓励有条件的大企业搭建信息化服务平台,向中小企业开放入口、数据信息、计算能力。通过任务众包、生产协作、资源开放等方式,培育产业链,打造创新链,提升价值链,促进大企业带动产业链上下游中小企业协同研发、协同制造、协同发展。

三、相关国际经验

放眼世界,国家的发展,既要靠顶天立地的大企业,更离不开铺天盖地的中小企业。从世界各国的类似成功经验来看,通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,走以专补缺、以小补大,专精致胜的成长之路,这是众多中小企业在激烈竞争中获得生存与发展的最有效途径之一。德国作为一个老牌工业制造国,在世界经济中所拥有的重要地位离不开本国中小企业的贡献,中小企业占据了德国企业总数的99.7%,公司净产值占全国的一半,中小企业承担了德国就业人数的70%,富有活力的中小企业成为德国经济的重要支柱。在日本,大企业掌握着市场和订单,中小企业却手握大量技术积累,是创新的主力军。一组不完全统计数据表明,日本有55万家中型和小型企业,却雇用了2200多万员工,接近就业人口的一半。它们的生存主要依赖大企业的订单,面对大企业的衰败或转型,中小企业积极转型升级,逐渐成为日本经济界的中坚力量。

鉴于此,我们国家坚持发展大企业与扶持中小企业并举的方针,鼓励和支持大企业和中小企业建立以市场配置资源为基础的、稳定原材料供应、生产、销售、技术开发和技术改造等方面的协作关系,形成大企业和中小企业分工协作、专业互补的发展态势,带动和扶持中小企业发展,使其成为大企业的依托和基础,最终达到促进大中小企业融通发展的目的。

◆?政府采购促进中小企业发展

第四十条 国务院有关部门应当制定中小企业政府采购的相关优惠政策,通过制定采购需求标准、预留采购份额、价格评审优惠、优先采购等措施,提高中小企业在政府采购中的份额。

向中小企业预留的采购份额应当占本部门年度政府采购项目预算总额的百分之三十以上;其中,预留给小型微型企业的比例不低于百分之六十。中小企业无法提供的商品和服务除外。

政府采购不得在企业股权结构、经营年限、经营规模和财务指标等方面对中小企业实行差别待遇或者歧视待遇。

政府采购部门应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上及时向社会公开发布采购信息,为中小企业获得政府采购合同提供指导和服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前三十四条的修改,与原法条相比变化较大。这样修改的目的是将近年来国家出台的政府采购促进中小企业发展相关规定上升为法律,以进一步细化相关扶持政策,便于法律的操作和落实。

【释 义】

一、政府采购促进中小企业发展的有关情况

依据政府采购法的规定,政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购的主体是政府,是一个国家内最大的单一消费者,购买力非常大,对企业具有极大的影响力。2016年全国政府采购为31089.8亿元,剔除一些地方以政府购买服务方式实施的棚户区改造和轨道交通等工程建设项目相关支出5358.5亿元,全国政府采购同口径规模为25731.4亿元,比上年增加4660.9亿元,增长22.1%;占全国财政支出和GDP的比重分别达到11%和3.5%。

通过政府采购促进国家的经济和社会发展政策目标的实现,将其作为扶持中小企业的一项重要政策,是世界各国较为普遍的做法。美国法律规定联邦政府采购合同份额的23%必须给予小企业,并要求大企业将获得的政府采购合同份额的20%转包给小企业。澳大利亚《联邦采购指南》规定,中小企业参与政府采购的比例至少应为10%,以此避免垄断,保证市场良性竞争。政府采购法第九条规定,政府采购应当有助于实现国家的经济和社会发展政策目标,包括保护环境,扶持不发达地区和少数民族地区,促进中小企业发展等。2016年,政府采购合同授予中小微企业的总采购额为24036.2亿元,占全国政府采购规模的77.3%。其中,授予小微企业的采购额为10193.9亿元,占授予中小微企业总采购额的42.4%。政府采购对支持中小企业发展有很强的推动作用。

二、政府采购促进中小企业发展的相关规定

为更好地发挥政府采购的政策功能,促进中小企业发展,2011年,财政部会同工业和信息化部共同印发《政府采购促进中小企业发展暂行办法》(财库(2011)181号),提出了扶持中小企业参与政府采购的以下几方面具体措施:一是任何单位和个人不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场,政府采购活动不得以注册资本金、资产总额、营业收入从业人员、利润、纳税额等供应商的规模条件对中小企业实行差别待遇或者歧视待遇。二是负有编制部门预算职责的各部门,应当加强政府采购计划的编制工作,制定向中小企业采购的具体方案,应当预留本部门年度政府采购项目预算总额的30%以上,专门面向中小企业采购,其中,预留给小型和微型企业的比例不低于60%。三是对于非专门面向中小企业的项目,采购人或者采购代理机构应当在招标文件或者谈判文件、询价文件中作出规定,对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除,用扣除后的价格参与评审具体扣除比例由采购人或者采购代理机构确定。四是鼓励大中型企业和其他自然人、法人或者其他组织与小型、微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政府采购活动。联合协议中约定,小型、微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的,可给予联合体2%-3%的价格扣除。五是鼓励采购人允许获得政府采购合同的大型企业依法向中小企业分包。

大型企业向中小企业分包的金额,计入面向中小企业采购的统计数额。

本条法律中对现行的《政府采购促进中小企业发展暂行办法》中相关规定进行了吸纳,增强了法律的可操作性。同时,根据政府采购法增加了采购信息公开发布的条款,以提升中小企业对政府采购知晓度和参与度。

◆ 推动中小企业合作交流,开拓境外市场

第四十一条 县级以上人民政府有关部门应当在法律咨询、知识产权保护、技术性贸易措施、产品认证等方面为中小企业产品和服务出口提供指导和帮助,推动对外经济技术合作与交流。国家有关政策性金融机构应当通过开展进出口信贷、出口信用保险等业务,支持中小企业开拓境外市场。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十五条进行的修改,与原法条相比将“政府有关部门和机构应当为中小企业提供指导和帮助,促进中小企业产品出口”修改为“县级以上人民政府有关部门应当在法律咨知识产权保护、技术性贸易措施、产品认证等方面为中小企业产品和服务出口提供指导和帮助”。这样修改的目的是进一步细化政府部门推动中小企业对外经济技术合作与交流的措施,增强法律的操作性。同时,将原法的“国外市场”修改为“境外市场”,这样修改的目的是进一步拓宽市场的范围,增强表述的规范性和准确性。?

【释 义】

一、推动中小企业对外经济合作与交流

按照本条第一款规定,县级以上人民政府有关部门应当在法律咨询、知识产权保护、技术性贸易措施、产品认证等方面为中小企业产品和服务出口提供指导和帮助,推动对外经济技术合作与交流。

改革开放以来,中小企业快速成长起来,取得了非常显著的成就,在我国经济、社会发展中扮演着重要角色。中小企业出口贸易成为我国经济增长的重要部分,在国际贸易中的作用也日益突出,保障国民经济健康发展的作用日益增强。特别是随着“一带一路”倡议和“互联网+”战略等的实施,中小企业“走出去”的步伐不断加快。但在国际经济已处于深度融合的背景下,企业特别是中小企业如何防范国际市场风险是一个非常重要的命题。如何为中小企业“走出去”提供服务以及提供什么样的服务,这是需要引起政府、社会组织重视并认真对待的问题。有些问题不解决,不仅会影响企业“走出去”的步伐,还会出现一些负面影响。近年来,由于种种原因,中小企业出口形势仍然存在很多不利因素,特别是在出口方式、产品结构、融资等方面存在不少问题。受2008年美国次贷危机的影响,欧美等发达国家地区的消费能力逐渐下降,进而影响到我国很多中小出口企业的出口市场,短时间订单减少,出口不景气,甚至出现经营困难。这显示了我国中小企业在出口贸易中容易受到国际市场的影响,为此中小企业应当调整经济结构,抓住机遇加快产品创新进程,发挥比较优势加快产业结构调整,尽快形成提高抵御出口风险的管理机制。在此过程中,为了促进中小企业在出口竞争中提高竞争力,政府要积极地制定一些政策引导中小企业增强出口能力。其中,尤其要重点帮助中小企业解决在开拓国际市场中主要面临的法律咨询、知识产权保护、技术性贸易措施、产品认证等方面问题。

1.法律咨询。现在企业“走出去”面临的是一个综合复杂的环境,提供包括市场、价格、法律、政治等方面内容的指导,对于企业进行市场和项目选择非常重要。我国企业大部分是中小企业,中小企业中大部分又是民营企业。不少中小企业没有独立的法务部门,对国际贸易、投资规则及惯例了解不多,一般情况下主要跟着市场的信息变化作决策,主观上存在盲目性。当前国际经济已经处于深度融合中,企业在管理能力和抗风险能力方面的竞争力在一定程度上高于价格上的竞争。而管理能力和抗风险能力提升的关键就是要熟悉开展贸易和投资国家的相关法律情况。因此,政府在对企业“走出去”进行指导的过程中,商事法律方面的服务、咨询和培训等工作需要加强。

2.知识产权保护。随着知识产权在国际经济竞争中的作用日益上升,越来越多的国家都已经制定和实施了知识产权战略。现在中国中小企业发明专利的申请量占到70%,这里面的确会有一些纠纷。面对国际上知识产权保护的发展趋势和中国在开放条件下面临的知识产权保护形势,结合中小企业发展的特点,加紧制定和实施知识产权战略,保护国家和企业的技术安全,提升中小企业知识产权管理水平,对促进国内的自主创新能力和防止跨国公司的知识产权滥用,帮助中小企业走出去起到重要作用。2009年,国家知识产权局与工业和信息化部联合实施中小企业知识产权战略推进工程,经过5年的努力,这项工作取得了积极成效,中小企业的知识产权创造能力和创新能力显著增强,全国32个实施城市的中小企业集聚区专利结构不断优化,发明专利授权量持续增长,创新活力不断迸发。2016年,国家知识产权局、工业和信息化部联合制定《关于全面组织实施中小企业知识产权战略推进工程的指导意见》,全面组织实施中小企业知识产权战略推进工程。

3.技术性贸易措施。主要是《技术性贸易壁垒(TBT)协定》和《实施卫生与植物卫生措施(SPS)协定》所管辖的各种形式的非关税壁垒措施。技术性贸易措施通常以维护国家安全、保护人类健康和安全、保护动植物的生命和健康、保护环境、保证产品质量、防止欺诈行为为理由,通过技术法规、标准、合格评定程序、卫生与植物卫生措施来加以实施。技术性贸易措施在实践中会对商品国际间的自由流动产生影响,如果这种影响对国际贸易造成了障碍,那么这种技术性贸易措施就构成了技术性贸易壁垒,即以限制进口为目的的一种非关税壁垒。大企业拥有丰富的经验可以规避技术性贸易壁垒,但中小企业特别是小微企业缺乏这方面的经验和人才,非常容易受到冲击,政府在这方面的支持非常重要。

4.产品认证。全球化的趋势、瞬息万变的购买行为、日益激烈的竞争在这不断发展的时代,全球消费者在购买令人放心的商品时,除了考虑一定的性价比,更将期望与产品的安全、质量以及环境等方面的要求联系在一起。因此,中小企业如果能获得相应的产品认证,无异于获得了打开进入国际市场的金钥匙,政府应当加强对中小企业在产品认证方面的服务。

二、推动政策性金融机构支持中小企业开拓境外市场

按照本条第二款的规定,国家有关政策性金融机构应当通过开展进出口信贷、出口信用保险等业务,支持中小企业开拓境外市场。

中小企业开拓境外市场,不同于在国内市场,需要大量的资金支持其国际贸易和国际投资,包括进出口信贷、出口信用保险等信贷资金是支持中小企业走出去的重要手段。

1.进出口信贷。是一种国际信贷方式,是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口,加强国际竞争能力,以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法,鼓励本国的银行对本国出口企业资金周转的困难,或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。进出口信贷是促进资本货物出口的一种手段,对支持中小企业进出口发挥着重要作用,我国设有中国进出口银行作为主要的进出口信贷银行。

2.出口信用保险。是承保出口商在经营出口业务的过程中因进口商的商业风险或进口国的政治风险而遭受的损失的一种信用保险,是国家为了推动本国的出口贸易,保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。出口信用保险承担的风险特别巨大且难以使用统计方法测算损失概率,一般商业性保险公司不愿意经营这种保险,所以大多数是靠政府支持来经营的,我国设有中国出口信用保险公司。

我国有关政策性金融机构是指如中国进出口银行、中国出口信用保险公司等由政府或政府机构发起、出资创立、参股或保证的,不以利润最大化为经营目的,在特定的业务领域内从事政策性融资活动,以贯彻和配合政府的社会经济政策或意图的金融机构。国家设立的政策性金融机构承担支持中小企业开拓国际市场相关工作义不容辞,也是一项服务国计民生、支持实体经济发展的重要工作。

◆ 支持中小企业到境外投资

第四十二条 县级以上人民政府有关部门应当为中小企业提供用汇、人员出入境等方面的便利,支持中小企业到境外投资,开拓国际市场。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十六条进行的修改,与原法条相比,删除了“国家制定政策,鼓励符合条件的中小企业到境外投资,参与国际贸易”,增加了“县级以上人民政府有关部门应当为中小企业提供用汇、人员出入境等方面的便利,支持中小企业到境外投资”。这样修改的目的是进一步明确政府部门支持中小企业开拓国际市场的措施,为中小企业提供包括用汇、人员出入境等方面的便利。

【释 义】

一、支持中小企业到境外投资

境外投资是指投资主体通过投入货币、有价证券、实物、知识产权术、股权、债权等资产和权益或提供担保,获得境外所有权、经营管理权及其他相关权益的活动。20多年来,中国境外投资由无到有,不断发展壮大。

尤其20世纪90年代中期以来,中国境外投资呈现出高速发展的态势。境外投资离不开用汇和人员出入境,只有在这两方面提供了便利,才能进一步支持中小企业到境外投资,开拓国际市场。

用汇,指的是使用外汇。根据《中华人民共和国外汇管理条例》规定我国实行国际收支统计申报制度,凡有国际收支的单位和个人都必须进行国际收支申报。大企业用汇规模和经济体量庞大,且拥有足够的人才和管理经验,其外汇管理具有主动性和灵活性,可以有效规避汇率波动风险获得用汇便利。而中小企业在使用外汇方面与大企业相比劣势明显,需要政府部门给予更多的支持和倾斜。而人员出入境,同样受到国家出入境管理制度的约束,是国家对出入本国国境的本国公民和外国人行使主权的行政行为。

中小企业参加国际合作、商业谈判、展览展销以及邀请外国专家等,不可避免需要人员出入境审批,如能给予更多的便利,将更有利于中小企业拓宽海外市场。

二、支持中小企业开拓国际市场

中小企业的发展与国际市场息息相关,如果一个国家只有很多大企业,并不能保证就有出色的出口表现。要在出口能力上居于领先地位,还需要培育众多出口导向型的中小型企业,积极开拓国际市场。

“十二五”时期,中小企业对外交流合作不断增强。中小企业领域的双边和多边合作取得重要进展。中国国际中小企业博览会和APEC中小企业技术交流暨展览会成为重要的对外合作平台。中德(太仓)中小企业合作示范区聚集了230多家德资企业,中外中小企业合作区建设取得积极成效。围绕“一带一路”建设,中小企业与沿线国家和地区合作交流日益增加。

在《促进中小企业发展规划(2016-2020年)》(工信部规(2016)223号,以下简称《规划》)中提出“十三五”时期将继续引导中小企业开拓市场。支持中小企业加强市场调研,顺应需求升级要求,创新营销模式,深耕细分市场,拓展发展空间。鼓励中小企业加强工贸结合、农贸结合和内外贸结合,利用电商平台等多种方式开拓市场,提高市场拓展效率。进一步支持中小企业“走出去”和“引进来”。支持中小企业引进境外资金、技术、人才、管理经验,增强发展能力。促进中小企业拓展对外贸易、投资的广度和深度,融入全球产业链和价值链。

同时,《规划》中还明确提出开展“中小企业国际化促进专项行动”,加快中小企业“走出去”和“引进来”。鼓励有条件的中小企业到境外建立原材料基地、研发设计基地和营销网络,支持中小企业收购境外先进技术和最新科研成果,并购、参股境外创新型中小企业,支持中小企业技术、品牌、营销、服务“走出去”。支持有条件的地方建设中小企业中外合作区,吸引高端制造企业在园区落地,吸引境外企业在华设立研发机构,促进境外原创技术在中国孵化落地等。

此外,为加强中小企业开拓海外市场的融资支持。工业和信息化部印发了《促进中小企业国际化发展五年行动计划(2016-2020年)》(工信部企业函(2016)314号),和中国银行共同开展“促进中小企业国际化发展五年行动计划(2016-2020年)”。支持中小企业利用全球要素,优化资源配置,积极融入全球产业链和价值链,鼓励中小企业把国外的先进技术、优质资产高端人才和先进管理经验引到中国,促进中小企业转型升级和技术创新。

总的来看,随着中小企业国际化步伐的不断加大,推动中小企业到国外投资,离不开政府部门在用汇、人员出入境等方方面面给予的相关便利,本条对相关要求给予了进一步明确,从立法层面支持中小企业扩大市场开拓力度。

第七章 ?服务措施

◆ 中小企业公共服务体系

第四十三条 国家建立健全社会化的中小企业公共服务体系,为中小企业提供服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十八条的修改,与原法条相比,主要删除了“鼓励社会各方面资源”,增加了“社会化”的表强调了中小企业公共服务体系是由国家建立健全的,且依托社会资源,具有社会化属性。

【释 义】

一、中小企业公共服务体系

中小企业公共服务体系一般是指所有向中小企业提供服务的机构的总和,是以服务社会各类中小企业为宗旨,以营造良好的发展环境为目的,为中小小企业的创业创新和发展提供多层次、多渠道、多功能、全方位服务的社会公共服务网络。包括政府扶持建立的中小企业服务机构、为中小企业提供务的社会中介组织以及大专院校、科研院所等机构。建立健全社会化的中小企业公共服务体系是促进中小企业加快转变发展方式,实现持续健康发展重要措施。

二、有关国际经验

国家从上到下推动建立社会化的中小企业公共服务体系,是国际上的通行做法。

美国拥有丰富的中小企业服务机构,包括小企业投资公司(sBC)—经由美国小企业局(SBA)许可后设立的私人风险投资公司;小企业发展中心大部分本质上隶属于大学,通过与美国小企业局合作的方式为小企业提供咨询和培训服务;妇女企业中心(WBCs),为全美的妇女提供咨询和培训,也为开始开办小企业的妇女提供辅导计划;退休高官服务企业项目( SCORE),作为个全国性的志愿者组织,在全美共有364个分支机构,拥有1.3万多名工作人员,随时可为中小企业提供创办、拥有和经营等各种企业方面的实际经验等。

日本的公共服务机构是落实中小企业政策的主要实施机构,包括官办民营的、官民协办的或者官助民办等类型,大部分都是由政府出资建立而成。其中最为重要的是国家、都道府县、地方三级设置的中小企业支援中心。如日本中小企业基盘整备机构是国家级别的中小企业支援中心,在全日本设立了9个分部、8个事务所、3个开发所。国家层面还设立了一些协会、专门机构等,为中小企业提供相应服务,包括日本贸易振兴会( JETRO)、日本商工会与商工会议所、日本中小企业综合研究机构(JSBR)等。各级政府也设有专门的地方工商事务所、区域性中小企业组织、区域性研究开发支援机构等,为中小企业提供帮助。

德国为中小企业提供社会化服务的组织主要分为三大类:一是不以盈利为目的的工商会、联合会和行业协会,是承接政府服务功能的最重要机构。如德国工商协会(DIHT)和手工业协会( Handwk)。这些协会的会员是强制性的,相关的企业必须加入。二是由政府资助、不以盈利为目的的专门服务机构,如德国工业联合会(BDI),会员采取自愿加入的原则。三是以盈利为目的、参与市场竞争的律师事务所、审计事务所、会计事务所等提供专业服务的机构,是中小企业高质量发展的保证。

三、我国中小企业公共服务体系发展情况

《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发【2009】36号)

中明确提出加快推进中小企业服务体系建设。加强统筹规划,完善服务网络和服务设施,积极培育各级中小企业综合服务机构。通过资格认定、业务委托、奖励等方式,发挥工商联以及行业协会(商会)和综合服务机构的作用,引导和带动专业服务机构的发展。建立和完善财政补助机制,支持服务机构开展信息、培训、技术、创业、质量检验、企业管理等服务。

2011年,工业和信息化部、科学技术部、财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局五部门联合印发《关于加快推进中小企业服务体系建设指导意见》(工信部联企业(2011)575号),提出了“十二五”时期中小企业服务体系的建设目标:到“十二五”末,在各省(自治区、直辖市、计划单列市)基本建立中小企业公共服务平台网络,树立百家国家中小企业公共服务示范平台,培育千家中小企业公共服务平台和小企业创业基地,带动万家以上专业服务机构,形成服务功能完善、特色鲜明、运营规范、方便快捷、社会影响力大和品牌知名度高的服务体系。

《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012]14号)提出大力推进服务体系建设。到2015年,支持建立和完善4000个为小型微型企业服务的公共服务平台,重点培育认定500个国家中小企业公共服务示范平台,发挥示范带动作用。实施中小企业公共服务平台网络建设工程,支持各省(区、市)统筹建设资源共享、服务协同的公共服务平台网络,建立健全服务规范、服务评价和激励机制,调动和优化配置服务资源,增强政策咨询、创业创新、知识产权、投资融资、管理诊断、检验检测、人才培训、市场开拓、财务指导、信息化服务等各类服务功能,重点为小型微型企业提供质优价惠的服务。充分发挥行业协会(商会)的桥梁纽带作用,提高行业自律和组织水平。

近年来,各有关部门积极推动中小企业公共服务体系建设,如工业和信息化部,一是支持中小企业公共服务平台网络建设。2011年起,会同财政部分四批支持了30个省(自治区、直辖市)、5个计划单列市和中国中小企业信息网开展平台网络建设。以省级公共服务平台为枢纽,以主要城市和重点产业集群公共服务平台为“窗口”,利用信息技术实现互联互通、资源共享功能互补、服务协同,形成信息畅通、供需对接便捷、服务覆盖面广、具有较强社会影响力的平台网络,为中小企业提供找得着、用得起、有保障的服务。二是推动小型微型企业创业创新基地建设,集聚各类创业服务资源、孵化企业主体、创造就业岗位、促进集聚发展、为创业小企业提供有效服务和支撑的载体。2015年启动了双创示范基地的认定工作,示范基地广泛吸引中小企业入驻,构建大企业、中小企业、专业机构联动互补的双创生态体系。三是实施中小企业信息化推进工程。自20005年启动实施的十多年来,推进工程始终坚持“政府引导、企业主体、社会参与”的原则,突出“强化服务、促进应用”主题,努力实现“携手同行,合作共赢”的目标,已经成为中小企业信息化的重要工作平台,成为面向社会、服务企业、资源开放共享的服务平台。

此外,科技部、商务部等部门也积极推动中小企业服务体系建设,如科技部印发《关于进一步推动科技型中小企业创新发展的若干意见》(国科发高(2015)3号),提出完善科技型中小企业技术创新服务体系。充分发挥地方在区域创新中的主导作用,通过政策引导和试点带动,整合资源,加快建设各具特色的科技型中小企业技术创新公共服务体系。鼓励通过政府购买服务的方式,为科技型中小企业提供管理指导、技能培训、市场开拓、标准咨询、检验检测认证等服务。商务部印发《关于加强中小商贸流通企业服务体系建设的指导意见》(商流通发[2011]399号),提出通过中小商贸流通企业公共服务平台为中小商贸流通企业提供融资服务、市场开拓服务、科技应用服务和管理提升服务。本条是对原法的继承和进一步明确,进一步突出了服务体系的社会化属性,体现了国家建立完善中小企业公共服务体系并调动社会各界力量支持中企业的宗旨。

◆ 中小企业公共服务机构

第四十四条 县级以上地方各级人民政府应当根据实际需要建立和完善中小企业公共服务机构,为中小企业提供公益性服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十九条第一款的修改,与原法条相比有较大的修改,主要目的是要求各地在建立中小企业公共服务机构的同时,注意对现有机构加以完善,并强调公共服务机构提供服务的公益性属性。

【释 义】

一、中小企业公共服务机构的含义

中小企业公共服务机构,是指由政府设立、推动设立或以购买服务的方式设立的专门为中小企业提供公共服务的中介机构。由政府设立、扶持设立或者推动设立的为中小企业提供服务的中介机构,是政府加强中小企业公共服务的一个重要载体。政府通过这些中介机构,以一定的形式,如定期发布市场信息、政府的指导性政策等信息,为中小企业提供政策咨询和创业支持等公益性服务,来达到促进中小企业生存和健康发展的目的。

在我国,各类中小企业公共服务平台是中小企业公共服务机构的重要载体和表现形式。根据工业和信息化部、国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、人力资源和社会保障部、环境保护部、国家质量监督检验检疫总局七部门印发的《关于促进中小企业公共服务平台建设的指导意见》(工信部联企业(2010)175号)的规定,服务平台一般是指按照开放性和资源共享性原则,为区域和行业中小企业提供信息查询、技术创新、质量检测、法规标准、管理咨询、创业辅导、市场开拓、人员培训、设备共享等服务的法人实体。服务平台在解决中小企业共性需求,畅通信息渠道,改善经营管理,提高发展质量,增强市场竞争力,实现创新发展等方面发挥着重要支撑作用。加快服务平台建设,是落实国务院促进中小企业发展政策和国家重点产业调整振兴规划的重要举措,对改善中小企业发展环境,促进社会资源优化配置和专业化分工协作,推动共性关键技术的转移与应用,逐步形成社会化、市场化、专业化的公共服务体系和长效机制具有重要现实意义。 ???

2011年制定的《“十二五”中小企业成长规划》中明确提出遵循公开公平、公正的原则,在省级公共服务示范平台建设基础上,认定和培育一批业绩突出、公信度高、服务面广的国家中小企业公共服务示范平台,加强示范平台管理,发挥示范效应。支持建立和完善4000个中小企业公共服务平台,重点培育500个国家中小企业公共服务示范平台,带动各类社会服务机构开展中小企业服务。

二、中小企业公共服务机构发展情况

近年来,工业和信息化部、科技部、商务部等多个部门积极推动中小企业公共服务机构建设。

(一)推动国家中小企业公共服务示范平台认定工作

为支持中小微企业健康发展,工业和信息化部积极扶持中小企业公共服务(示范)平台建设。2011至2014年,工业和信息化部先后组织了四批示范平台认定工作,共认定了511家国家中小企业公共服务示范平台。这些平台不断提升服务能力,主动开展公益性服务,积极承担政府部门委托的各项任务,在解决中小企业共性需求,畅通信息渠道、改善经营管理、提高服务质量、增强市场竞争力、实现创新发展等方面发挥了引领和带动作用。

(二)推动企业搭建技术创新平台,加快各类科技型创新创业载体建设

科技部门依托高校科研院所和大型骨干企业建设共性技术服务平台,为中小企业提供技术信息服务,开放科研仪器设施,开展创新创业辅导等。推

动全国建成一批众创空间,与科技企业孵化器、加速器和国家自主创新示范区,国家高新区共同形成完善的创业服务链条和良好的创新生态,为中小微初创企业提供技术、人才、资本等全方位服务,形成了大中小企业良性互动,产学研优势互补的良好创新创业环境。

(三)推动中小商贸流通企业公共服务平台建设

商务部按照“政府支持中介、中介服务企业”原则,着力推进中小商贸流通企业公共服务平台建设试点工作,通过建设中小商贸流通企业公共服务平台并发挥其组织带动和牵线搭桥作用,引导各类社会服务力量,以公益性和市场化相结合的方式,为中小商贸流通企业提供所需的信息咨询、融资对接、市场开拓、人才培训、电商应用等服务。

此外,据不完全统计,截至2017年,各地共培育和支持中小企业公共服务平台6884家,其中省级认定的示范平台2384家,为中小企业提供信息技术、创业、培训、融资等各类公共服务。在各部门和各地的积极推动下,中小企业公共服务机构建设和发展取得积极成效。

◆ 政策信息互联网发布平台

第四十五条 县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门应当建立跨部门的政策信息互联网发布平台,及时汇集涉及中小企业的法律法规、创业、创新、金融、市场、权益保护等各类政府服务信息,为中小企业提供便捷无偿服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第三十九条第二款进行的修改,与原法条相比有较大修改,这样修改的主要目的是在原法“逐步建立健全向全社会开放的信息服务系统”的基础上,要求县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门运用互联网技术搭建发布平台,加强对中小企业的政策信息服务。

【释 义】

一、推动互联网和政务服务相结合

近年来,随着互联网技术的迅猛发展,互联网和政府提供服务不断结合,为企业查询办理各类政务服务信息提供了便捷高效的服务。

2016年,《政府工作报告》中明确提出大力推进“互联网+政务服务”,实现部门间数据共享,让居民和企业少跑腿、好办事、不添堵。简除烦苛,禁察非法,使人民群众有更平等的机会和更大的创造空间。同年,国务院印发《关于加快推进“互联网+政务服务”工作的指导意见》(国发(2016)55号),明确工作目标:2017年底前,各省(区、市)人民政府、国务院有关部门建成一体化网上政务服务平台,全面公开政务服务事项,政务服务标准化、网络化水平显著提升。2020年底前,实现互联网与政务服务深度融合,建成覆盖全国的整体联动、部门协同、省级统筹、一网办理的“互联网+政务服务”体系,大幅提升政务服务智慧化水平,让政府服务更聪明,让企业和群众办事更方便、更快捷、更有效率。同时,指导意见还提出以下四方面具体措施:一是优化再造政务服务。规范网上服务事项,优化网上服务流程推进服务事项网上办理,创新网上服务模式,全面公开服务信息。二是融合升级平台渠道。规范网上政务服务平台建设,推进实体政务大厅与网上服务融合发展,推动基层服务网点与网上服务平台无缝对接。三是夯实支撑基础。推进政务信息共享,加快新型智慧城市建设,建立健全制度标准规范,完善网络基础设施,加强网络和信息安全保护。四是加强组织保障。强化组织领导,强化考核监督,加大培训推广力度。

随着国家大力推进“互联网+政务服务”建设,不断优化服务流程,创新服务方式,推进数据共享,打通信息孤岛,推行公开透明服务,各地区各

部门也积极推进网上政务服务平台建设,开展网上办事,有效优化了政府服务、方便了企业和群众,为大众创业、万众创新营造了良好环境。

二、建设政策信息互联网发布平台的重要意义

按照本条的规定,县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门应当建立跨部门的政策信息互联网发布平台。政策信息互联网发布平台建设,应当视为“互联网+政务服务”的组成部分。近年来,不少部门都在推动建设政策线上服务平台,便于企业查询和使用政策。但实践中,仍有些中小企业反映,政策信息渠道不统一,平台间也未实现互联互通、信息共享,给企业查询带来不遍,企业想找到所需要的政策需要花费大量的人力和时间成本,或者不得不花钱请中介服务机构。推动建立政策信息互联网发布平台,实现服务的互联互通、数据共享,线上线下畅通连接,达到政策服务的标准化和规范化,是贯彻落实党中央、国务院决策部署,加快转变政府职能,简政放权、放管结合、优化服务的一项具体举措,也回应了企业的强烈呼声,对提高政府服务效率和透明度,便利企业查询政策、办事创业,进一步激发市场活力和社会创造力具有重要意义。

互联网与政府政策信息服务相结合,其主要体现了以下两方面特点:-一是政策信息互联网发布平台借助大数据、云计算等现代技术手段,通过互联网采集、输送中小企业政策信息,大大缓解了政策信息传递的资金、人力、时间成本。二是构建政策信息互联网发布平台,也充分体现了简政放权中放管结合的理念,让政府对中小企业的各项政策服务功能得到进一步提高。

目前,国家层面政策信息互联网发布综合性平台建立工作正在研究推动中,综合性平台将汇集国家各部门和各省、市、县出台的中小企业促进政策,实现跨部门、跨地区的一站式政策服务。同时,通过统一政策服务信息格式,建立简便高效查询系统等方式,纵向打通国家、省、市、县等政策资源共享通道,横向打通跨部门、跨系统、跨行业、跨省市的全方位中小企业政策信息服务通道,实现政策资源共享和专网查询,方便中小企业查询各项政策信息,为中小企业提供便捷无偿服务。

按照本法要求,各地县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门也应当建立起本地区跨部门的政策信息互联网发布平台。相应地,当地各相关部门应当配合做好信息的汇集发布,将涉及本部门的中小企业的法律法规、创业、创新、金融、市场、权益保护等各类政府服务信息汇集到统一的政策信息平台上发布,为中小企业提供便捷无偿服务。

◆ 鼓励各类服务机构为中小企业提供服务

第四十六条 国家鼓励各类服务机构为中小企业提供创业培训与辅导、知识产权保护、管理咨询、信息咨询、信用服务、市场营销、项目开发、投资融资、财会税务、产权交易、技术支持、人才引进、对外合作、展览展销、法律咨询等服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第四十条进行的修改,与原法条相比删去了“社会中介机构”和“企业诊断、贷款担保、人员培训”,增加了“管理咨询、项目开发、财会税务、知识产权”。这样修改的主要目的是结合近年来中小企业发展的新情况、新要求,增加了相关的服务内容。

【释 义】

一、中小企业服务机构提供服务的特征

中小企业服务机构既包括政府推动建立的公共服务机构,也包括各类社会中介机构。各类服务机构所涉及的行业广,提供的服务丰富,能尽可能地满足中小企业多样化的需求,本条法律作出规定,鼓励各类服务机构为中小企业提供服务。

二、中小企业服务机构提供相关服务分述

各类中小企业服务机构为中小企业提供的服务丰富多样,本条所列的几项主要内容分述如下:

1.创业培训与辅导服务。创业培训与辅导服务涵盖多个方面,主要帮助中小企业的创业者形成自己的创业项目构想,并对其未来企业的产品、客户、市场发展前景和商业模式等作出明确的定位和发展规划。同时,就中小企业在创业实践中所涉及的知识、政策、法规以及各种常见的问题提供咨询和解答,帮助创业者避免创业的盲目性,提高创业的成功率。包括以创业辅导师、创业培训师资队伍建设和小企业创业基地建设为重点,开展创业培训、创业辅导、政务代理、投资融资、管理咨询、市场营销等服务。建立初创企业与同行业企业间的交流、互助机制,提高创业成功率。

2.知识产权服务。知识产权服务是指对专利、商标、版权、著作权、软件、集成电路布图设计等的代理、转让、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索等活动。与大企业相比,中小企业知识产权的创造、保护都处于弱势,特别是在世界范围内知识产权保护日趋严格、争端和诉讼愈发频繁的背景下,加强服务机构为中小企业提供专业的知识产权服务十分必要。

3.管理咨询服务。管理咨询是由具有丰富经营理论知识和实践经验的专家,运用科学的方法对中小企业进行调研、诊断,找出存在的问题,分析产生问题的原因,并提出解决方案,指导方案的推行实施,以达到解决问题、达成企业的经营目标、推动企业健康稳健发展的目的。以《促进中小企业发展规划(2016-2020年)》中小企业管理能力提升工程为重点,推动开展中小企业管理咨询服务,组织专业服务机构和专家志愿服务人员,为中小企业送管理、送服务,提供管理诊断和咨询服务,指导企业运用现代管理理念、知识和技能,提升管理水平,推动管理创新。

4.信息咨询服务。中小企业由于自身规模的限制,对信息的搜集和获取有很大困难。信息咨询服务是通过中介机构加强政策、商务和服务供需信息的采集分析,完善行业信息服务,提高信息的准确性、及时性和有效性。不断拓展信息服务领域和方式,根据差异化需求提供定向信息服务。同时,开展中小企业生产运营信息的采集分析和监测。

5.投资融资服务。融资难、融资贵是一直以来困扰中小企业发展的难题,社会中介服务机构可通过推动开展多种形式的银企对接活动,畅通中小企业融资信息渠道。积极开展投融资咨询、贷款指导、上市辅导、财务管理、信用征集与评价等服务,推广新型融资产品,拓宽创业投资、小额贷款、集合债券、集合票据等多种融资渠道。进一步完善多层次中小企业信用担保体系,提升担保服务水平。

6.技术支持服务。技术创新是中小企业转型升级的关键,但中小企业由于缺乏技术、人才、资金等要素,很难独立进行技术创新和升级,需要技术支持服务机构以提升中小企业技术创新能力和信息化应用水平为重点向中小企业集聚,促进产学研合作,破解共性关键技术难题,大力开展工业设计、技术检测、技术咨询等技术服务,加快新技术、新工艺、新材料以及先进质量管理方法的推广应用,为中小企业提高产品质量、节能减排、创新发展提供技术支撑。

7.财会税务服务。包括财会和税务两方面服务。其中财会主要指代理记账,中小企业可将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成。税务代理由中介服务机构作为代理人接受中小企业的委托,在其权限内,以企业的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。中小企业一般不具备独立设置会计部门的能力、通过财会税务服务,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作,可以大大降低企业运营成本。

8.产权交易服务。产权交易服务是为产权转让提供条件和综合配套服务,包括开展政策咨询、信息发布、组织交易、产权鉴证、资金结算交割、股权登记等业务活动。随着我国市场经济的深入发展,企业产权交易越来越频繁,产权交易服务对自身产权管理和评估经验及能力较弱的中小企业而言其重要性日益突出。

9.法律咨询服务。中小企业面对激烈的市场竞争,需要专业的法律机构,为其提供法律顾问服务,同时,法律服务机构也可为中小企业开展法律知识宣传、法律咨询、法律维权与援助等服务。

10.其他服务。如项目开发、人才引进、对外合作、展览展销等服务,同样也是中小企业发展所需要的,限于篇幅这里不再赘述。

◆ 中小企业经营管理人员培训

第四十七条 县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门应当安排资金,有计划地组织实施中小企业经营管理人员培训。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是明确政府相关部门应当组织实施中小企业经营管理人员培训,并安排资金支持,是支持中小企业人才培训和管理能力提升的重要举措。

【释 义】

一、中小企业经营管理人员培训的意义

与大型企业相比较,中小企业的首要特征之一,即在于企业规模小、经营决策权高度集中,但凡是中小企业,基本上都是一家一户自主经营,使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上。由于经营者对千变万化的市场反应灵敏,实行有所有权与经营治理权合一,既可以节约所有者的监督成本,又有利于企业快速作出决策,因此,可以说,中小企业经营管理人员水平对中小企业发展起着决定性的作用。

二、当前中小企业经营管理人员培训情况

近年来,随着以“国家中小企业银河培训工程”和“中小企业经营管理领军人才培训”为代表的中小企业人才培训工作的全面开展,积极整合了优质的社会教育培训资源,不断完善中小企业培训体系,对支持中小企业经营管理水平的提升取得了积极成效。

(一)国家中小企业银河培训工程

一是关于国家中小企业银河培训工程。为了加强中小企业人才队伍建设,加大培训,提高经营者素质和管理水平,国家从2003年开始实施国家中小企业银河培训工程。《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发(0036号)提出:“实施中小企业银河培训工程,加大财政支持力度,充分发挥行业协会(商会)、中小企业培训机构的作用,广泛采用网络技术等手段,开展政策法规、企业管理、市场营销、专业技能、客户服务等各类培训。”2010年,党中央、国务院印发《国家中长期人才发展规划纲要(2010-2020年)》,在统筹推进企业经营管理人才队伍建设主要举措中提出“实施企业经营管理人才素质提升工程和国家中小企业银行培训工程”。《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2012〕14号)提出“实施国家中小企业银河培训工程和企业经营管理人才素质提升工程、以小型微型企业为重点,每年培训50万名经营管理人员和创业者”。2006年以来,银河培训工程每年都列入中央人才工作协调小组工作要点。

银河培训工程以中小企业经营者和小企业创业者为培训重点,兼顾中小企业政府管理人员和服务机构从业人员,依托各地区中小企业管理部门和各类服务(培训)机构,开展培训工作。主要开展的培训活动有:对创业者开展创业知识和创业技能培训;对中小企业经营管理及专业技术人员开展工商管理基础知识、法律法规、产业政策和企业信息化建设等培训;对中小企业服务机构从业人员开展专业知识和服务技能培训;对各级政府部门中直接从事中小企业管理工作的人员开展法律法规和相关促进中小企业发展政策措施培训等。

二是国家中小企业银河培训工程取得的成效。国家中小企业银河培训工程以各级中小企业主管部门和各类社会服务(培训)机构为依托,在各地各部门和广大培训机构的共同努力下,银河培训每年完成对50万中小企业经营管理者的培训,“十二五”时期累计培训250万人次。银河培训工程的开展,积极整合了优质的社会教育培训资源,不断完善中小企业培训体系。目前,以全国中小企业管理系统优质培训机构为主体,基础条件好,培训水平高的大学、协会和企业培训机构为支持,以专业化培训机构为依托,中央单位与地方机构纵向贯通,公益性机构与社会机构相互补充,覆盖全面的培训网络已经形成。培训内容涉及政策法规、战略管理、财务管理、会计准则与资本经营、人力资源、市场营销、品牌管理、绩效管理等多个方面。银河培训工程的有效实施,大大推动了中小企业经营管理者素质的提升,为企业推进结构调整,加强质量和品牌管理与制度创新提供了重要人才资源保障,在应对国际金融危机和当前中小企业生产经营压力方面都发挥了重要作用,受到广大中小企业管理者的好评。同时,银河培训工程也体现了政府对广大中小企业的关心和扶持,是中小企业的温暖工程和智力支持工程,许多地方新闻媒体对银河培训工程进行了很好的报道。银河培训工程已经成为国家对中小企业服务的一个特色品牌,取得了良好的社会效益。

(二)中小企业经营管理领军人才培训

2011年9月,根据《国家中长期人才发展规划纲要(2010-2020年)》,工业和信息化部与国资委联合印发了《企业经营管理人才素质提升工程实施方案》,启动中小企业经营管理人才培养计划,重点开展中小企业经营管理领军人才培训。该项工作主要依托高等院校、行业组织、企业和其他社会培训机构作为培训的主体,择优选择一批特色优势突出、教育质量高、社会信誉好、管理制度完备的培训机构作为重点合作单位。自2012年起,依托北京大学、清华大学等19家单位开展培训,每年培训中小企业经营管理领军人才1000人。领军人才项目以建立和完善优质培训资源为依托,以提高中小企业现代经营管理水平和企业竞争力为核心,以培养高素质企业家和职业经理人为重点,统筹推进中小企业经营管理人才队伍建设。

本条款是结合当前中小企业发展形势和人才培训、管理能力提升的需要对政府支持开展中小企业经营管理人员培训有关工作在法律层面的进一步明确。

◆ 中小企业人才培养

第四十八条 国家支持有关机构、高等学校开展针对中小企业经营管理及生产技术等方面的人员培训,提高企业营销、管理和技术水平。

国家支持高等学校、职业教育院校和各类职业技能培训机构与中小企业合作共建实习实践基地,支持职业教育院校教师和中小企业技术人才双向交流,创新中小企业人才培养模式。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第四十一条进行的修改,与原法条相比主要增加了第二条。这样修改的目的是促进校企人才双向流动,推动教育培训机构和中小企业在技术、人才等方面的协作和共同发展。

【释 义】

一、中小企业人才培训基本情况

针对中小企业特别是小型微型企业发展出现的新情况新问题,要从提高企业自身素质和竞争力上下功夫,而解决企业素质问题的关键是人才。中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企业中的贡献较易被识别,而中小企业在经营决策和人力资源上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性,也是其能对不断变化的市场作出迅速反应的重要原因。人才是中小企业发展的重要资源,推动中小企业人才队伍建设,是提高中小企业素质最有效、最便捷的方式。

(一)国外相关经验

从国际上看,世界各国都把加强中小企业人力资源开发和人才培养工作作为促进中小企业发展的一项重要举措。美国的中小企业培训工作得到了美国政府的大力支持,美国联邦政府成立的专门机构——联邦小企业管理局,统筹组织为中小企业提供培训技术服务、咨询和资金援助计划,并在一些知名高校组织成立了小企业发展促进中心,专门为小企业提供技术培训、咨询以及研究顾问等服务。《欧洲小企业宪章》提出:欧洲将从儿童抓起,培育企业家精神和新技能。意大利、德国、比利时等国家政府对中小企业的职工培训都给予了补贴、资助计划以及政策和法律上的保证。意大利政府在全国各地设立了中小企业联合组织,为中小企业提供信息咨询服务以及培训技术人员。分布于德国全国各地的技术管理培训中心,为中小企业提供免费的技术与管理培训。比利时政府则对中小企业的培训活动给予津贴支持,鼓励中小企业的管理者和职工进行不同层次的带薪培训。英国政府在全国12所大学设立小企业培训中心,按企业性质划分指定各行业的培训大纲,在全国各地成立相应的中小企业培训和咨询机构,组织数以万计的由政府支薪的退休工程技术人员及各方面专家为中小企业提供服务。日本在支持中小企业人才培养方面主要有三点做法:一是根据《中小企业支援法》,建立了中小企业诊断指导制度,帮助中小企业提高经营管理水平。中小企业诊断人员通过培训和考试获得国家承认的资格,目前日本已拥有2万多名中小企业诊断士,他们在促进中小企业经营管理水平提升中发挥着积极的作用;二是政府出资创办中小企业大学,实行非学历教育,在全国各地设立分校,主要是培养中小企业经营管理者和中小企业指导员;三是利用社会各种力量培养发展中小企业人才。通过中小企业事业团、商工会、中小企业协会为中小企业提供指导、诊断、人才培训。

上述国家和地区都从法律层面明确了人才培训工作的地位,并制定了统一的中小企业人才发展及培训计划并由各级地方政府负责实施。同时,还积极调动社会中介机构、民间团体为中小企业提供培训、信息咨询等服务。这些都对我们进一步加强中小企业培训工作具有重要的借鉴意义。

(二)我国中小企业人才培训开展情况

2011年,国务院国有资产监督管理委员会、工业和信息化部共同印发《企业经营管理人才素质提升工程实施方案》(国资发干一(2011)143号),提出中小企业经营管理人才培养计划,依托工业和信息化部组织实施的“国家中小企业银河培训工程”,以提高中小企业现代经营管理水平和企业竞争力为核心,以培养高素质企业家和职业经理人为重点,统筹推进中小企业发展所需的各类经营管理人才培训。每年培训不少于50万名中小企业经营管理人才,到2020年完成500万名中小企业经营管理人才的全面培训。该项工作主要依托高等院校、行业组织、企业和其他社会培训机构作为培训的主体,择优选择一批特色优势突出、教育质量高、社会信誉好、管理制度完备的培训机构作为重点合作单位,通过整合社会资源共同支持中小企业经营管理水平及生产技术水平提升。

二、促进校企对接人才双向流动

中小企业发展离不开学校的技术和人才,在我国,高等学校、职业教育院校和各类职业技能培训机构拥有大量优秀的人才和技术储备,有着大量掌握先进市场营销和经营管理知识的教职工,也有大批科研成果和科研技术人员可以为中小企业提供其所需的经营管理和技术培训。

一方面,促进高等学校、职业教育院校和各类职业技能培训机构与中小企业合作共建实践基地。校企合作基地模式在很多地区都有推广,且取得了积极的成效,根据高校培养工程管理专业特色人才的要求,建立实习基地,与校外中小企业实施合作办学,使学生通过课程实习、课程设计、毕业实习、毕业设计及顶岗实训等实践教学环节,在高校教师、行业专家的共同指导下,进行真项目真做,开拓学生思维和创造性,达到学以致用的目的。

另一方面,支持职业院校教师和中小企业技术人才双向交流。职业院校拥有的应用型技术人才正是中小企业所紧缺的,而职业院校教师在企业或生产服务一线实践对其更好地参与到职业教育教学中来是必不可少的经验。2016年教育部和财政部印发《关于实施职业院校教师素质提高计划(2017-2020年)的意见》 ,提出校企人员双向交流合作,要求各地要联合行业组织,遴选、建设教师企业实践基地和兼职教师资源库,将实施教师企业实践和兼职教师聘用有效对接,完善教师定期到企业实践、企业人员到学校兼职任教的校企人才双向交流机制,促进产教深度融合。

本条是在继承原法的基础上,结合近年来中小企业发展和国家人才工作的新形势、新要求,对推动中小企业经营管理和技术人才培训的开展以及促进教育培训机构与中小企业合作等进一步明确的规定。

◆ 行业组织

第四十九条 中小企业的有关行业组织应当依法维护会员的合法权益,反映会员诉求,加强自律管理,为中小企业创业创新、开拓市场等提供服务。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第四十二条和第四十三条的整合和修改。与原法相比主要增加了“加强自律管理”和为中小企业提供创业创新服务的内容。这样修改的主要目的是明确行业组织既要加强自律管理,也要担负起对中小企业的维权与服务。

【释 义】

行业组织大体包括两种类型:一是行业协会,二是商会。行业协会是由工商企业自发地组织起来的自我协调的中介组织。改革开放以来,随着我国经济体制改革的深入,所有制结构的变化以及市场经济的发展,行业协会得到了迅速的发展,并在行业自律方面发挥了重要作用。这些行业协会涉及国家的工业、农业、商业、科技等各个领域,成为我国经济生活中一支重要的力量。需要特别指出的是,在那些市场经济较为发达的地方,一些地方性行业协会十分活跃,在组织、调动广大群众的生产积极性、解决生产中的一些技术性问题方面,发挥了非常重要的作用。

商会是协调和约束参加市场活动的各个企业和各行各业人员行为的自律性中介组织。与行业协会相比,商会的覆盖面更广、更大,在某一地区或领域有很高的权威性。商会的主要职能包括:向会员企业提供信息、咨询、法律、商务服务;沟通国际联络渠道;培训专业人员;代表企业或个人调解商务纠纷;制定市场交易行为公约和行规;监督市场交易活动,反对不公平竞争,进行集体的自我约束等,以达到维护正常的生产和销售秩序的目的。

根据《国务院办公厅关于加快推进行业协会商会改革和发展的若干意见(国办发[2007]36号),对行业协会、商会(以下简称行业协会)提出以下几方面要求:

一是行业协会担负着实施行业自律的重要职责,要围绕规范市场秩序,健全各项自律性管理制度,制订并组织实施行业职业道德准则,大力推动行业诚信建设,建立完善行业自律性管理约束机制,规范会员行为,协调会员关系,维护公平竞争的市场环境。

二是行业协会代表本行业企业的利益,必须切实为企业服务。行业协会根据授权进行行业统计,掌握国内外行业发展动态,收集、发布行业信息依照有关规定创办报刊和网站,开展法律、政策、技术、管理、市场等咨询服务;组织人才、技术、管理、法规等培训,帮助会员企业提高素质、增强创新能力、改善经营管理;参与行业资质认证、新技术和新产品鉴定及推厂、事故认定等相关工作;受政府委托承办或根据市场和行业发展需要举办交易会、展览会等,为企业开拓市场创造条件。

三是行业协会要借鉴国外先进做法,在维护国内产业利益和支持企业参与国际竞争等方面充分发挥作用。要积极组织国内企业尤其是中小企业联合行动,开拓国外市场;建设行业公共服务平台,开展国内外经济技术交流与合作,联系相关国际组织,指导、规范和监督会员企业的对外交往活动;主动参与协调对外贸易争议,积极组织会员企业做好反倾销、反补贴和保障措施的应诉、申诉等相关工作,维护正常的进出口经营秩序。

协会、商会等中小企业的有关行业组织,作为本行业中小企业的重要协调管理者和服务者,应当积极为本行业中小企业提供各类服务,包括进行创业扶持、帮助中小企业培训人才、为中小企业提供本行业的各类信息等,积极帮助本行业中小企业生存、发展。

鉴于此,中小企业促进法专门作出规定,要求中小企业的有关行业组织在加强自律管理的同时,为中小企业创业创新、开拓市场等提供服务,既是对原法的继承,也是结合新情况、新形势,对行业组织管理服务职能的进一步明确。

第八章??权益保护

◆ 合法权益受保护

第五十条 国家保护中小企业及其出资人的财产权和其他合法权益。任何单位和个人不得侵犯中小企业财产及其合法收益。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第六条第一款进行的修改,与原法条相比将“合法投资及因投资取得的合法收益”修改为“财产权和其他合法权益”,并将位置从“总则”移至“权益保护”一章。这样修改的主要目的是贯彻落实中央关于完善产权保护制度的有关要求,加强对中小企业财产权及其他合法权益的保护,将对中小企业及其出资人保护的范围从“合法投资及因投资取得的合法收益”扩大到包括财产权在内的一切合法权益。

【释 义】

一、财产权等合法权益受保护

中小企业是以取得利润并分配给股东等出资人为目的而成立的营利法人(包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等)或者非法人组织(包括个人独资企业、合伙企业等)。2016年11月,中共中央、国务院印发《关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》 ,提出“产权制度是社会主义市场经济的基石,保护产权是坚持社会主义基本经济制度的必然要求。有恒产者有恒心,经济主体财产权的有效保障和实现是经济社会持续健康发展的基础”,并从加强各种所有制经济产权保护、完善平等保护产权的法律制度、妥善处理历史形成的产权案件、严格规范涉案财产处置的法律程序、审慎把握处理产权和经济纠纷的司法政策、完善政府守信践诺机制、完善财产征收征用制度、加大知识产权保护力度、健全增加城乡居民财产性收入的各项制度、营造全社会重视和支持产权保护的良好环境等方面对加强和完善产权保护作出了全面部署和要求。

根据2017年3月15日第十二届全国人民代表大会第五次会议通过的民法总则规定,民事主体的财产权利以及其他合法权益受法律保护,任何组织或者个人不得侵犯。根据有关法律的规定,中小企业享有所有权、用益物权、担保物权、债权、知识产权等财产权和名称权、名誉权、荣誉权等其他合法权益;中小企业的出资人享有股权等权利。所有权是指权利人依法对自己的不动产和动产享有全面支配的权利,具有四项权能,即占有、使用、收益和处分。用益物权是权利人对他人所有的不动产或者动产依法享有占有、使用和收益的权利,现行物权法中规定了土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权和地役权这几种用益物权。担保物权是为了确保债务履行而设立的物权,当债务人不履行债务时,债权人就担保财产依法享有优先受偿的权利,包括抵押权、质权和留置权。债权是因合同、侵权行了为、无因管理、不当得利以及法律的其他规定,权利人请求特定义务人为或者不为一定行为的权利,是现代社会生活中民事主体的一项重要财产权利。知识产权是民事主体对其创造性的客体(包括作品,发明、实用新型、外观设计,商标,地理标志,商业秘密,集成电路布图设计,植物新品种等)依法享有的专有权利,是一种无形财产权,具有财产权和人身权的双重属性。名称权是法人、非法人组织使用、依法转让自己名称的权利。名誉权是指法人、非法人组织就其自身属性和价值所获得的社会评价享有的保有和维护的权利。荣誉权是指法人、非法人组织对其获得的荣誉及其利益所享有的保持、支配的权利。股权是指民事主体因投资于公司成为公司股东而享有的权利,根据行使目的和方式的不同可分为自益权和共益权,自益权包括资产收益权、剩余财产分配请求权、股份转让权、新股优先认购权等,共益权包括股东会表决权、股东会召集权、提案权、质询权、公司章程及账册的查阅权、股东会决议撤销请求权等。根据本条规定,中小企业及其出资人的上述合法权益均受国家保护。

二、不得侵犯财产及其合法收益

根据本条规定,任何单位和个人不得侵犯中小企业财产及其合法收益“不得侵犯”就是指任何单位和个人不得非法侵占、限制、剥夺中小企业的财产及其合法收益,也不得干涉中小企业依法行使财产权。

实践中需要注意的是,中小企业的权利不是毫无限制、绝对自由的,中小企业行使权利要受到法律、公序良俗的约束,不得滥用,且国家基于公共利益的需要,在法律权限范围内经法定程序,在给予公平合理补偿的前提下可以对中小企业的财产予以征收或者征用。

◆? 听取意见、建议和受理投诉、举报

第五十一条 县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门应当建立专门渠道,听取中小企业对政府相关管理工作的意见和建议,并及时向有关部门反馈,督促改进。

县级以上地方各级人民政府有关部门和有关行业组织应当公布联系方式,受理中小企业的投诉、举报,并在规定的时间内予以调查、处理。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是针对中小企业表达诉求和维护自身合法权益渠道不畅、成本过高等问题,明确了中小企业对政府相关管理工作的意见、建议以及投诉、举报的反映渠道和反馈、处理机制。

【释 义】

一、听取中小企业的意见和建议

本法是专门为促进中小企业发展而制定的法律,全面规定了促进中小企业健康发展的政策措施,很多措施的责任主体和执行主体是政府及有关政府部门。中小企业是这些政策措施的实施对象和受益者,对于政策措施在执行中是否符合实际情况、存在什么问题、如何进一步改进等最有发言权,提出意见和建议最有积极性,提出的意见和建议也具有较强的针对性和现实性。对于政府和政府部门来说,中小企业提出的意见和建议是有关政策措施是否可行、社会效果如何、存在哪些问题等方面信息的重要来源,有利于政府提高行政效率、改进管理工作、增强民主作风。因此,本条第一款对听取中小企业意见和建议作出了规定。

首先,听取意见和建议的主体是县级以上人民政府负责中小企业促进工作综合管理的部门。本法第五条对负责中小企业促进工作综合管理的部门作了规定,由该部门负责听取中小企业意见和建议符合其职能定位。其次,听取的内容是对政府相关管理工作的意见和建议。政府及有关政府部门依法履行监督管理职责,对中小企业等进行管理,在管理过程中可能遇到这样那样问题,既有管理措施方面的问题,也有管理方式方法方面的问题,中小企业会对政府的管理工作提出存在的不足、如何改进等方面的意见和建议。再次,应当建立专门渠道听取意见和建议。专门渠道可以是电话、电子邮件、网络平台、来信、来访等,不论具体形式如何,这一渠道应当是专门用来听取中小企业意见和建议的,不能挪作他用。最后,对于听取的意见和建议应当及时向有关部门反馈,督促改进。听取意见和建议不是目的,改进工作才是目的。负责中小企业促进工作综合管理的部门应当及时将听取的意见和建议反馈给涉及的部门,并督促有关部门对意见和建议进行研究,对合理的意见和建议予以采纳,从而为中小企业提供一个良好的发展环境。

二、受理中小企业的投诉、举报

投诉是指单位或者个人合法权益受到侵害时,要求有关部门或单位依法处理,维护其合法权益的行为。举报是指单位或者个人对违法行为进行检举、揭发的行为。本条第二款对中小企业投诉、举报及其处理作了规定。

首先,受理投诉、举报的主体是县级以上地方各级人民政府有关部门和有关行业组织。实践当中,具体受理投诉、举报的应当是有权处理投诉、举报事项或有责任保护中小企业的政府部门和行业组织。其次,政府有关部门和有关行业组织应当公布受理投诉、举报的联系方式。联系方式包括电话、传真、电子邮件、网络平台、来信来访地址等,应当通过官方网站、公共媒体等渠道公布,方便中小企业查找和联系。最后,对于投诉、举报应当在规定的时间内予以调查、处理。受理投诉、举报的政府部门和行业组织应当在有关法律、法规、规章等规范性文件和行业组织的章程等自律性规则规定的时限内进行调查、处理,依法维护中小企业的合法权益。比如,根据《政府采购供应商投诉处理办法》规定,供应商认为采购文件、采购过程、中标和成交结果使自己的合法权益受到损害的,应当首先依法向采购人、采购代理机构提出质疑。对采购人、采购代理机构的质疑答复不满意,或者采购人、采购代理机构未在规定期限内作出答复的,供应商可以在答复期满后15个工作日内向同级财政部门提起投诉。财政部门应当自受理投诉之日起30个工作日内,对投诉事项作出处理决定,并以书面形式通知投诉人、被投诉人及其他与投诉处理结果有利害关系的政府采购当事人。根据《重庆市禁止非法增加企业负担条例》规定,任何单位和个人可以以各种方式对非法增加企业负担的行为向监察、审计、财政、物价、计划等部门或者企业负担监督机构投诉、举报。有管辖权的部门应当自受理之日起15个工作日内作出处理决定并送达投诉、举报者,同时抄送同级企业负担监督机构备案。有特殊原因需要延长的,可以适当延长,但延长时间不得超过10个工作日。

◆ 政府依法履职

第五十二条 地方各级人民政府应当依法实施行政许可,依法开展管理工作,不得实施没有法律、法规依据的检查,不得强制或者变相强制中小企业参加考核、评比、表彰、培训等活动。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是针对实践中存在的突出问题,对地方政府在管理、服务中小企业过程中遵守法律规范、维护中小企业合法权益作出规定。

【释 义】

一、依法开展行政许可等管理工作

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。行政管理是指行政机关行使国家权力,依法管理国家事务和社会公共事务的活动。行政许可是众多行政管理手段中的一种。根据本条规定,政府在实施包括行政许可在内的一切行政管理活动时,均应当依法进行,这也是依法行政原则在行政机关对企业实施管理活动过程中的具体要求。依法行政,就是法定的行政机关,在法定的权限范围内,按照法定程序履行行政管理职责。这里的“法”应作广义理解,既包括全国人大及其常委会制定的法律,也包括国务院制定的行政法规、地方人大及其常委会制定的地方性法规、国务院有关部门和地方政府制定的规章等。从内容上看,政府在开展管理工作时既要遵守实体法方面的规定,也要遵守程序法方面的规定。

二、不得实施没有依据的检查

实施检查作为行政机关依法履职的一项必要和常用手段,是行政机关的重要日常管理活动,对中小企业的影响往往也最直接、最经常。很多法律都对政府实施监督检查作出了规定,比如安全生产法中规定:“安全生产监督管理部门和其他负有安全生产监督管理职责的部门依法开展安全生产行政执法工作,对生产经营单位执行有关安全生产的法律、法规和国家标准或者行业标准的情况进行监督检查,行使以下职权:(一)进入生产经营单位进行检查,调阅有关资料,向有关单位和人员了解情况;(二)对检查中发现的安全生产违法行为,当场予以纠正或者要求限期改正;对依法应当给予行政处罚的行为,依照本法和其他有关法律、行政法规的规定作出行政处罚决定;(三)对检查中发现的事故隐患,应当责令立即排除;重大事故隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的,应当责令从危险区域内撤出作业人员,责令暂时停产停业或者停止使用相关设施、设备;重大事故隐患排除后,经审查同意,方可恢复生产经营和使用;(四)对有根据认为不符合保障安全生产的国家标准或者行业标准的设施、设备、器材以及违法生产、储存、使用、经营、运输的危险物品予以查封或者扣押,对违法生产、储存、使用、经营危险物品的作业场所予以查封,并依法作出处理决定。”

为了维护中小企业的合法权益,有必要对行政机关实施检查提出一些要求。根据本条的规定,行政机关对中小企业进行检查应当有法律、法规依据。法律是全国人大及其常委会制定的规范性文件;法规包括行政法规、地方性法规等,行政法规是国务院制定的规范性文件,地方性法规是地方人大及其常委会制定的规范性文件。我国立法法对法律、法规的制定主体、制定权限、制定程序等均作出了规定,法律、法规的制定应当按照立法法的规定进行。为了保证检查的严肃性,防止任意检查、随意检查,本条将检查的依据限定在法律、法规层级,规章和规章以下的规范性文件不能作为政府进行检查的依据。

三、不得强制企业参加考核等活动

考核、评比、表彰、培训等活动本是政府推动工作的方法,是激发企业活力、提升企业生产经营管理水平、营造良好市场环境的机制。但是,一些政府部门把这些手段当成目的,热衷于各种考核、评比、表彰、培训等活动,甚至把举办这些活动作为履行管理职责的重要手段,形式主义盛行,不仅没有产生预期效果,反而浪费了大量人力、财力和物力,有的借机向企业不合理收费,影响了企业正常的生产经营和公平竞争的市场环境,增加了企业负担,助长了沽名钓誉、弄虚作假等不正之风,企业反映强烈,社会影响恶劣。早在1991年,国务院就发出 《关于停止对企业进行不必要的检查评比和不干预企业内部机构设置的通知》(国发[1991]65号),要求停止对企业进行不必要的检查评比。1996年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于严格控制评比活动有关问题的通知》(厅字[1996]10号),要求对各类评比活动进行清理整顿。2006年,国务院办公厅转发监察部、国务院纠风办等九部门《关于清理评比达标表彰活动的意见》,对各类评比、达标、表彰活动进行全面清理。为进一步巩固清理规范成果,2010年10月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《评比达标表彰活动管理办法(试行)》(中办发[2010]33号),从适用范围、审批权限、审批原则、审评程序、经费管理、退出和撤销、监督检查等方面对评比达标表彰活动进行了规范。各地方、各部门也把清理整顿评比达标项目作为重要工作,取得了积极成效。

为解决现实生活中各类考核、评比、表彰、培训等活动过多过滥的问题,防止借培训等名义向企业不合理收费,本条明确规定,地方政府不得强制或者变相强制中小企业参加考核、评比、表彰、培训等活动。所谓“变相强制”,是指改变强制的形式,而强制的内容或者本质并未改变,即从表面上看,企业参加考核、评比、表彰、培训等活动是“自愿”行为,但企业从事上述行为是碍于行政机关的行政权力威慑,害怕遭到行政机关的刁难或者在今后的经营活动中遭遇种种人为设置的关卡和门槛,给企业的生产经营带来麻烦,以至于企业没有选择的余地,不得不接受。

◆ 大型企业等不得拖欠中小企业资金

第五十三条 国家机关、事业单位和大型企业不得违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项。

中小企业有权要求拖欠方支付拖欠款并要求对拖欠造成的损失进行赔偿。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是针对现实生活中一些国家机关、事业单位和大型企业滥用自身优势地位,违反约定拖欠中小企业资金这一突出问题,明确对此类行为作出禁止性规定,以保护中小企业依约取得价款或者报酬的合法权益,保障中小企业生存发展。

【释 义】

一、国家机关、事业单位和大型企业不得拖欠中小企业资金

在市场经济体制下,企业之间相互拖欠资金本是正常现象,但是从我国大企业与中小企业的关系来看,拖欠资金往往是不对等的,一些大企业出于经济利益考虑或者其他种种原因,滥用市场支配地位长期拖欠中小企业大量资金,而中小企业则很难拖欠大企业资金。与大企业相比,中小企业在市场上处于弱势地位,,很多中小企业为了得到大企业的业务(有的甚至是唯一的业务来源),不得不接受大企业提出的一些不合理条件,包括忍受大企业拖欠资金。中小企业大都资金不够雄厚,获得信贷支持难度大,拖欠资金容易给资金链带来压力,不仅影响自身正常生产经营,还会影响对其他企业付款,导致企业间环环拖欠,使处于债务链中的企业都无法正常生产经营;资金链一旦断裂,中小企业更是会陷入破产倒闭的绝境。2013年,山西省对全省中小微企业开展了“大企业拖欠中小企业资金”情况专项调查,企业反映拖欠情况主要包括以下方面:(1)拖欠中小微企业资金问题严重,资金不足影响日益加深。(2)拖欠主体分布面广成为社会性问题,不容忽视;大型国企成为拖欠主力引发中小企业的不满,应该警惕;中小微企业间相互拖欠动摇社会诚信经营的基础。(3)银行成为拖欠企业的帮手,一些企业使用承兑汇票变相拖欠,应引起注意。(4)近十来,大企业拖欠小微企业货款现象逐年增加,2008年金融危机后增加趋势明显加快;企业对拖欠货款的现象,容忍度增大,反应有所麻木。

为解决大企业拖欠中小企业资金问题,2012年4月,国务院印发《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012]14号),提出“研究制定防止大企业长期拖欠小型微型企业资金的政策措施”。2016年6月,工业和信息化部印发《促进中小企业发展规划(2016-2020年)》提出“规范市场主体交易行为,防止大企业违约拖欠中小企业货款”。

除大型企业外,国家机关掌握有一定的国家权力,事业单位大都具有政府背景,中小企业在与它们进行交易时也会被拖欠资金,由于害怕遭到打击报复等原因,很多中小企业对此也是“敢怒不敢言”。

针对以上情况,本条第一款明确对国家机关、事业单位和大型企业违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项作出禁止性规定。

二、拖欠方赔偿损失

拖欠方违约拖欠属于违反合同约定的行为,应当依法承担违约责任。根据本条第二款规定,拖欠方除应当支付拖欠款外,还应当对拖欠造成的损失进行赔偿,这与我国合同法的规定是一致的。根据合同法规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。当事人一方未支付价款或者报酬的,对方可以要求其支付价款或者报酬。当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,在履行义务或者采取补救措施后,对方还有其他损失的,应当赔偿损失。当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,给对方造成损失的,损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失,包括合同履行后可以获得的利益,但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。

赔偿损失的范围可由法律直接规定或由双方约定。在法律没有特别规定和当事人没有另行约定的情况下,应按完全赔偿原则赔偿全部损失,包括直接损失和间接损失。直接损失指财产上的直接减少。间接损失又称所失利益,指失去的可以预期取得的利益。可以获得的预期的利益,简称可得利益。可得的利益指利润,而不是营业额。可得利益的求偿需坚持客观确定性,即预期取得的利益不仅主观上是可能的,客观上还需要是确定的。因违约行为的发生,使此利益丧失,若无违约行为,这种利益按通常情形是必得的。可得利益的求偿不能任意扩大。对此,1980年《联合国国际货物销售合同公约》第七十四条规定,赔偿损失“不得超过违反合同一方在订立合同时依照他当时已知道或理应知道的事实和情况,对违反合同预料到或理应预料到的可能损失。

实践中需要注意的是,本条是针对国家机关、事业单位和大型企业违约拖欠中小企业货物、工程、服务款项问题比较突出的实际情况,明确作出规定加以禁止,并不意味着中小企业就可以拖欠其他中小企业资金,也不意味着中小企业可以拖欠大型企业资金。事实上,任何市场主体违约拖欠资金的,包括中小企业之间拖欠资金和中小企业拖欠大企业资金,都应当依法承担相应的违约责任。

◆ 禁止乱收费、乱罚款、乱摊派

第五十四条 任何单位不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律、法规依据的罚款,不得向中小企业摊派财物。中小企业对违反上述规定的行为有权拒绝和举报、控告。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前第六条第二款进行的修改,与原法条相比主要是将“不得违反法律、法规向中小企业收费和罚款修改为 “不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律、法规依据的罚款”,并将位置从“总则”移至“权益保护”一章,这样修改的主要目的是考虑到收费和罚款是性质不同的两种行为,因此分开来表述,属于文字修改。

【释 义】

一、禁止乱收费、乱罚款、乱摊派

涉企收费包括涉企行政事业性收费和政府性基金,行政审批前置、涉及市场监管和准入以及其他具有强制垄断性的涉企经营服务性收费,行业协会商会涉企收费等。罚款是指行政主体依法强制违反行政管理秩序的行为人(包括自然人、法人和其他组织)在一定期限内缴纳一定数量货币的行政处罚。摊派财物是指在法律、法规的规定之外要求有关单位或者个人提供财务。乱收费、乱罚款、乱摊派俗称“三乱”,“三乱”严重干扰了企业正常的生成经营,加重了企业的负担,助长了不正之风,挫伤了企业的积极性,影响了经济发展和社会稳定,应当坚决制止。

乱收费、乱罚款、乱摊派问题由来已久。针对一些地区和部门出现的向企业乱收费、乱罚款和各种摊派问题,党中央、国务院多次发布规定和文件加以规范和制止。1988年4月,国务院发布《禁止向企业摊派暂行条例》 ,明确规定:“禁止任何国家机关、人民团体、部队、企业、事业单位和其他社会组们向企业摊派”。1990年9月,中共中央、国务院发布《关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》(中发[1990]16号),要求“对收费、罚款、集资项目和各种摊派进行全面的清理整顿,严格审核收费、罚款、集资项目和标准,坚决禁止各种形式的摊派”。1997年7月,中共中央、国务院发布《关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种推派等问题的决定》(中发[1997]14号),提出“坚决取消不符合规定的向企业的行政事业性收费、罚款、集资基金项目和各种摊派,全面清理按规定未被取消的向企业的行政事业性收费、罚款、集资、基金项目,建立健全向企业的行政事业性收费、罚款、集资、基金项目的审批管理制度”。2014年6月,国务院办公厅发出《关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》(国办发[2014]30号),提出“建立和实施涉企收费目录清单制度”。2017年6月,国务院总理李克强在全国深化简政放权放管结合优化服务改革电视电话会议上的讲话中提出:“要采取切实措施减少涉企收费。现在涉企收费主体较多、随意性大,收费项目五花八门,还有各种各样的乱摊派、乱罚款,不仅加重企业负担,也恶化了营商环境、影响企业投资信心。对此,必须重拳治理,坚决斩断‘向企业乱伸的手’,决不允许把企业当成‘唐僧肉’。国务院部门要带头治‘费’,地方政府也要加大清费力度。继续清理规范政府性基金和行政事业性收费,取消政府提供普遍公共服务和体现一般性管理职能的收费,财政供养事业单位的收费要全面纳入预算管理。要切实加强对涉企经营服务性收费的监管,多措并举降低企业用能、用地、用网、物流、融资等各方面成本。现在有些行业协会商会依托部门职责和垄断地位,强制或变相强制企业入会缴费,有的收费畸高。对行业协会商会、各类中介机构收费项目要全面清理整顿,不合理的要取消,保留的要降低收费标准。”

为制止实践中存在的、企业反映强烈的乱收费、乱罚款、乱摊派问题,本条例明确规定:“任何单位不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律、法规依据的罚款,不得向中小企业摊派财物。”对于收费和罚款,本条禁止的是没有法律、法规依据的收费和罚款,对于有法律、法规依据的收费和罚款,中小企业应当依法缴纳;而对于摊派财物,一切形式的摊派财物都是违法的,均为本条所禁止。

二、中小企业有权拒绝和举报、控告

对于乱收费、乱罚款、乱摊派行为,根据本条规定,首先,中小企业享有拒绝的权利,这为中小企业对抗违法行为提供了法律支持。其次,中小企业可以进一步向有关部门举报、控告,实现对上述违法行为的制止和责任追究。比如,根据价格法规定,政府价格主管部门应当建立对价格违法行为的举报制度,任何单位和个人均有权对价格违法行为进行举报。根据行政处罚规定,公民、法人或者其他组织对行政处罚不服的有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼,因行政机关违法给予行政处罚受到损害的有权依法提出赔偿要求。根据《禁止向企业摊派暂行条例》规定,任何单位和个人都有权向审计机关或者其他有关部门控告、检举、揭发摊派行为。

◆ 涉企行政事业性收费实行目录清单制度

第五十五条 国家建立和实施涉企行政事业性收费目录清单制度,收费目录清单及其实施情况向社会公开,接受社会监督。

任何单位不得对中小企业执行目录清单之外的行政事业性收费,不得对中小企业擅自提高收费标准、扩大收费范围;严禁以各种方式强制中小企业赞助捐赠、订购报刊、加入社团、接受指定服务;严禁行业组织依靠代行政府职能或者利用行政资源擅自设立收费项目、提高收费标准。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是针对实践中涉企行政事业性收费过多过滥等问题,结合清理规范涉企收费相关工作,对建立和实施涉企行政事业性收费目录清单制度作出规定,以规范涉企行政事业性收费,切实减轻企业负担。

【释 义】

一、实施涉企行政事业性收费目录清单制度

行政事业性收费是行政性收费和事业性收费的统称,是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定,依照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人等提供特定公共服务过程中,向特定对象收取的费用。行政事业性收费具有强制性、特定性、补偿性等特征。强制性是指收费主体是国家机关或国家授权的其他机构,收费与其管理、服务联系在一起,被收费人不能拒绝;特定性是指收费对象不是全体单位和个人,而是接受特定管理或特定服务的单位和个人;补偿性是指收费是为了补偿提供管理和服务产生的成本,不以营利为目的。行政事业性收费按照收费性质可分为行政管理类、资源补偿类、鉴定类、考试类、培训类和其他类;按照收费对象可分为涉企类、涉农类和其他类。行政事业性收费审批包括项目审批和标准审批,实行中央和省两级审批制度。根据《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》规定,国务院和省级政府及其财政、价格主管部门按照国家规定权限审批管理收费项目。除国务院和省级政府及其财政、价格主管部门外,其他国家机关、事业单位、社会团体,以及省级以下人民政府,均无权审批收费项目。根据《行政事业性收费标准管理暂行办法》规定,国务院和省级政府的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准。中央有关部门和单位(包括中央驻地方单位)以及全国或跨省、自治区、直辖市范围内实施收费的收费标准,由国务院价格、财政部门审批;其中,重要收费项目的收费标准应由国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准。其他收费标准,由省级政府价格、财政部门审批;其中,重要收费项目的收费标准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政府批准。

2014年6月,国务院办公厅印发《关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》(国办发〔2014)30号),明确要求建立和实施涉企收费目录清单制度。对按照法律、行政法规和国家有关政策规定设立的涉企行政事业性收费、政府性基金和实施政府定价或指导价的经营服务性收费实行目录清单管理。所有涉企收费目录清单及其具体实施情况纳入各地区、各部门政务公开范畴,通过政府网站和公共媒体实时对外公开,接受社会监督。各地区、各部门必须严格执行目录清单,目录清单之外的涉企收费一律不得执行。2014年8月,财政部、国家发展改革委印发《关于进一步完善行政事业性收费项目目录公开制度的通知》,明确财政部和省级财政部门按照收费项目审批管理权限,分级编制并公布收费目录清单。2014年10月,财政部公布了《全国性及中央部门和单位行政事业性收费目录清单》 、《全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费目录清单》和 《全国政府性基金目录清单》。2014年底,各省(区、市)也陆续公布了本地行政事业性收费目录清单。为加强社会监督、方便社会查询,财政部在门户网站上集中公布了中央和省两级收费目录清单,公布内容包括政府性基金、行政事业性收费、涉企行政事业性收费三个目录清单,每个清单涵盖收费项目、政策依据、执收部门及资金管理方式等。通过建立和实施收费目录清单制度,将依法合规设立的收费项目全部纳入清单并主动公开,有助于从源头上防止各类乱收费、乱摊派。据此,本条第一款对“国家建立和实施涉企行政事业性收费目录清单制度”作出了规定,并要求“收费目录清单及其实施情况向社会公开,接受社会监督”。

二、禁止乱收费等侵犯中小企业合法权益的行为

本条第二款针对实践中比较突出的侵犯中小企业合法权益的行为作出了禁止性规定。首先,向中小企业收取行政事业性收费必须严格按照目录清单执行,禁止执行目录清单之外的行政事业性收费,禁止擅自提高收费标准、扩大收费范围。其次,对于现实生活中存在的强制中小企业赞助捐赠、订购报刊、加入社团、接受指定服务等增加中小企业负担、侵犯中小企业合法权益的行为,明确加以禁止。最后,明令禁止行业组织依靠代行政府职能或者利用行政资源擅自设立收费项目、提高收费标准。由于历史原因,我国一些行业组织与政府之间关系密切,行政化色彩较浓,部分行业组织习惯于依靠政府开展工作,有的甚至借助代行政府职能或者利用政府的影响力谋取私利,增加企业负担。为促进行业协会商会规范发展,2015年7月中共中央办公厅、国务院办公厅印发《行业协会商会与行政机关脱钩总体方案》,对实现行业协会商会与行政机关脱钩作出安排部署,要求除法律法规另有规定外,剥离行业协会商会的行政职能。为治理各种乱收费行为,2017年5月国家发展改革委印发《关于开展涉企收费检查的通知》(发改电(2017)303号),在全国范围开展涉企收费检查,“行业协会商会依靠代行政府职能或者利用行政资源擅自设立收费项目、提高收费标准”是查处的重点之一。

◆ 随机抽查和合并、联合检查

第五十六条 县级以上地方各级人民政府有关部门对中小企业实施监督检查应当依法进行,建立随机抽查机制。同一部门对中小企业实施的多项监督检查能够合并进行的,应当合并进行;不同部门对中小企业实施的多项监督检查能够合并完成的,由本级人民政府组织有关部门实施合并或者联合检查。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是针对当前实践当中一些领域存在的检查任性、选择执法、人情监管、执法扰民与监管缺失并存、企业疲于应付各种各样的检查等问题,对政府部门在实施监督检查中建立随机抽查机制和实施合并、联合检查作出规定,从而克服政府部门的检查任性,实现阳光执法,压缩暗箱操作和权力寻租的空间,减轻企业负担,营造良好的市场环境。

【释 义】

一、对中小企业的随机抽查

近年来,海关、工商、税务、质检等部门和天津等地探索开展随机抽查监管,把企业和监管部门人员放在同一平台上,通过两次随机摇号,按一定比例对企业进行抽检。对企业进行随机抽查,企业有了压力,也减少了监管部门寻租机会,是简政放权、放管结合、优化服务的重要举措。

在总结实践经验的基础上,国务院办公厅印发《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发(2015)58号),对建立随机抽查机制作出了了安排部署,提出了四项具体措施。一是制定随机抽查事项清单。法律法规规章没有规定的,一律不得擅自开展检查。对法律法规规章规定的检查事项,要大力推广随机抽查,不断提高随机抽查在检查工作中的比重。要制定随抽查事项清单,明确抽查依据、抽查主体、抽查内容、抽查方式等。随机抽查事项清单根据法律法规规章修订情况和工作实际进行动态调整,及时向社会公布。二是建立“双随机”抽查机制。要建立随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的“双随机”抽查机制,严格限制监管部门自由裁量权。建立健全市场主体名录库和执法检查人员名录库,通过摇号等方式,从市场主体名录库中随机抽取检查对象,从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。推广运用电子化手段,对“双随机”抽查做到全程留痕,实现责任可追溯。三是合理确定随机抽查的比例和频次。要根据当地经济社会发展和监管领域实际情况,合理确定随机抽查的比例和频次,既要保证必要的抽查覆盖面和工作力度,又要防止检查过多和执法扰民。对投诉举报多、列入经营异常名录或有严重违法违规记录等情况的市场主体,要加大随机抽查力度。四是,加强抽查结果运用。对抽查发现的违法违规行为,要依法依规加大惩处力度,形成有效震慑,增强市场主体守法的自觉性。抽查情况及查处结果要及时向社会公布,接受社会监督。

人力资源社会保障部、安监总局、国家旅游局等部门根据实际情况制定了本部门进行随机抽查的实施方案,细化了在本领域、本行业推广随机抽查的任务安排和时间进度要求等。

二、对中小企业的合并、联合检查

中小企业点多面广,分布在各行各业,涉及众多监管部门,工商、质检、安监、消防、税务、卫生、价格等部门均负有对中小企业进行监督检查的职责,有的部门还负有多项监督检查职责。保护中小企业权益一个很重要的方面,就是要减少行政机关对中小企业正常生产经营活动的干扰,避免不必要的重复监督检查。为此,本条强调了要推行合并或者联合检查。

根据本条规定,同一部门对中小企业实施的多项监督检查能够合并进行的,应当合并进行;不同部门对中小企业实施的多项监督检查能够合并完成的,由本级人民政府组织有关部门实施合并或者联合检查。考虑到执法实践中可能存在同一部门或者不同部门实施的多项监督检查无法合并或者联合进行的情形,本条没有“一刀切”地规定监督检查必须合并或者联合进行,而是要求监督检查除非存在无法合并进行的情形,否则都应当合并或者联合进行,既体现了法律的倾向性,又为执法留有一定空间。规定由“本级人民政府”组织有关部门实施合并或者联合检查,有利于不同部门之间的协调,可以就检查中可能遇到的各种问题进行沟通。《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发(2015)58号)中也对探索开展联合抽查提出了要求:县级以上地方人民政府要结合本地实际,协调组织相关部门开展联合抽查。按照“双随机”要求,制定并实施联合抽查计划,对同一市场主体的多个检查事项,原则上应一次性完成,提高执法效能,降低市场主体成本。

第九章?? 监督检查

◆ 工作监督检查

第五十七条? 县级以上人民政府定期组织对中小企业促进工作情况的监督检查;对违反本法的行为及时予以纠正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是通过规定政府对中小企业促进工作情况进行监督检查并依法追究违反本法行为的法律责任,从而保障本法规定的各项促进中小企业的措施能够落到实处,得到切实有效的执行。

【释 义】

本法从财税支持、融资促进、创业扶持、创新支持、市场开拓、服务措施、权益保护等方面对促进中小企业发展的措施进行了全面规定,为保证这些促进措施不是只停留在纸面上而是得到切实遵守和执行,中小企业真正享受到实惠和好处,本条对工作监督检查和法律责任作出了规定,通过对工作情况进行监督检查和对违法行为进行追责,倒逼有关部门和单位依法办事、依法履职。

一、对中小企业促进工作情况进行监督检查

本法规定的促进中小企业发展的各项措施,涉及众多部门和单位。比如,财税支持方面,主要责任主体是财政部门和税务部门;融资促进方面,中国人民银行、国务院银行业监督管理机构、中国保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家政策性金融机构、国有大型商业银行、地区性中小银行等部门和单位是主要的责任主体。为督促这些部门和单位严格按照本法的规定落实有关促进中小企业发展的要求,本条规定“县级以上人民政府定期组织对中小企业促进工作情况的监督检查”。

首先,组织监督检查的主体是县级以上人民政府。中小企业促进工作涉及各有关部门和单位,人民政府作为国家的行政机关,领导所属各工作部门和下级人民政府的工作,管理国家各项事务、事业,有责任也有权威对各部门、各单位的工作情况进行监督检查。其次,监督检查的内容是中小企业促进工作情况。即各有关部门、单位遵守和执行中小企业促进方面法律法规和政策措施的情况。最后,监督检查应当定期进行。即监督检查不是一次性的,也不是偶然性的,而是制度化、常态化的。

二、依法追究法律责任

对于在监督检查中发现的违反本法规定的行为,根据本条规定,首先应当及时予以纠正,即立即要求违法的部门、单位停止违法行为,按照本法的要求履行职责和义务。

其次,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。直接负责的主管人员是指在单位违法行为中负有直接领导责任的人员,包括违法行为的决策人,事后对单位违法行为予以认可和支持的领导人员,以及由于疏于管理或放任而对单位违法行为负有不可推卸责任的领导人员;其他直接责任人员是指直接实施单位违法行为的人员。单位作为一个社会系统,它的主体是自然人,单位整体的活动是通过有意识、有目的的自然人的活动实现。单位只是一个人格化的社会关系主体,其违法行为的整体意志的形成和违法行为的实施,都有赖于作为其构成要素的自然人。因此,为了有效防止单位违法,对负有责任的单位成员必须追究其责任。

公务员的义务与纪律是对公务员的强制性要求,为了保证公务员遵守法定义务和纪律,国家对违法违纪的公务员规定了一定的法律后果,这种后果就是“处分”。根据公务员法规定,公务员因违法违纪应当承担纪律责任的,依法给予处分;处分分为警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。对公务员的这六种处分可以划分为三类:第一类是精神惩罚。也称申诫罚或声誉罚,一般用于严重程度较低的违纪行为,主要是对公务员名誉的贬责,是有关机关向违纪者发出警戒,申明其有违纪行为,通过对其名誉、荣誉、信誉等施加影响,引起其精神上的警惕,使其不再违法违纪。对公务员处分中的精神惩罚包括警告、记过、记大过。批评教育与警告具有很大的相似性,在一定程度上具有申诫的作用,有些国家叫批评教育也作为申诫的一种归入处分形式之中,但在我国,批评教育不被看作一种处分,如果公务员违纪情节轻微,经批评教育后对错误有较为深刻的认识,能够改正自己的错误,就可以免于处分。记过与记大过则是我国特有的处分形式。第二类是实质惩罚。我国处分制度中的实质惩罚,包括降级与撤职。降级与撤职,都是较为严重的惩罚形式,是对犯有严重违法违纪行为的公务员所给予的惩戒,会使公务员在名誉、地位与经济等方面受到损失。降级是降低职级,根据人事部的有关规定,给予公务员降级处分,一般降低一个级别,如果本人级别为最低级的,可给予记大过处分。撤职是撤销职务,撤职后按降低一级以上职务另行确定职务,根据新任职务确定相应的级别和职务工资档次。本人职务为办事员的,可给予降级处分。在一些国家,对公务员的实质惩罚还包括降职,但在我国降职不是一种处分。不过我国的撤职处分,一般在降低公务员现职务后要另行确定较低职务,在实质上与国为作为处分形式的降职相同。第三类是开除。这是对违法违纪公务员最为严重的一种处分形式。对于严重违法违纪,不适宜继续担任公务员职务的,有关机关应给予其开除处分。一旦给予公务员开除处分,自处分之日起,解除其与机关的人事关系。

在给予处分时,应根据违法违纪行为的性质、情节轻重、危害大小及本人对错误的认识态度等情况,区别处理。依照行政监察法、公务员发、《行政机关公务员处分条例》等法律、行政法规的规定,对国家工作人员给予处分由任免机关或者监察机关按照管理权限决定。

◆?中小企业发展环境评估

第五十八条? 国务院负责中小企业醋精同坐综合管理的部门应当委托第三方机构定期开展中小企业发展环境评估,并向社会公布。

地方各级人民政府可以根据实际情况委托第三方机构开展中小企业发展环境评估。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是对政府在开展中小企业发展环境评估方面的职责作出规定,从而能够全面、准确、及时了解和掌握中小企业的发展环境,为督促有关部门和单位依法实施促进中小企业发展各项政策措施,健全完善中小企业促进保护各项工作提供依据。

【释 义】

一、中小企业发展环境

任何企业的生产经营活动都是在市场中进行的,受到政治、经济、技术、社会文化等因素的限定与影响,这些因素构成了企业的发展环境。良好的发展环境能够促进企业快速健康发展。

本法从财税支持、融资促进、创业扶持、创新支持、市场开拓、服务措施、权益保护等方面对促进中小企业作出规定,也是为了给中小企业创造良好的发展环境。有的地方还就改善和优化中小企业发展环境专门出台文件,比如,2008年中共青岛市委、青岛市人民政府印发《关于进一步改善中小企业发展环境的若干意见》(青发[2008]16号),从营造优质高效的政务环境、营造健康规范的市场环境、营造多元诚信的融资环境、营造宽松活跃的创业环境、营造务实开明的政策环境五个方面对改善中小企业发展环境,推动中小企业持续健康发展作出规定,并明确提出:“建立中小企业发展环境评价制度。每年组织中小企业,对涉企管理、服务的政府工作部门政务公开、审批收费、服务效能等依法行政情况进行评价,评价结果向社会共公布。”2014年甘肃省人民政府出台《关于进一步优化中小微型企业发展环境的意见》(甘政法[2014]111号),在政策环境、融资环境、创业环境、创新环境等方面提出24条优化中小微型企业发展环境的政策措施,以促进中小微型企业快速健康发展。

二、中小企业发展环境评估

对中小企业发展环境进行评估,能够了解和掌握国家有关中小企业各项政策措施是否符合实际情况、国家机关依法履行职责的情况、有关各部门和单位落实促进中小企业各项政策措施的情况以及中小企业在发展中面临的实际困难和问题等,从而引导促进有关部门和单位不断改进中小企业促进保护工作。影响中小企业发展的因素有很多,其中最重要的是法制环境,包括法律政策做的制定法和实施情况等,这也是评估应当关注的重点。

本条分两款分别对中央和地方开展中小企业发展环境评估作出规定,提出要求。根据第一款规定,进行评估的主体是国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门,方式是委托第三方机构开展。评估工作应当定期进行,评估情况要想社会公布,接收社会监督。根据第二款规定,进行评估的主体是地方各级人民政府,方式是委托第三方机构开展。第三方机构主要是指无利害关系的有关方面的调查研究机构。引入第三方机构进行评估,能够避免政府既当“运动员”又当“裁判员”的弊端,保证评估全面、客观、公正。一般来说,委托评估是需要支付费用的,委托费用应当由委托方,也就是国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门和地方各级人民政府承担。

实践中需要注意的是,本条对中央层面和地方层面开展中小企业发展环境评估的要求是不同的。对于中央层面也就是国务院负责中小企业促进工作综合管理部门来说,是“应当”开展中小企业发展环境评估,也就是说这项工作是他的职责和义务,不存在选择的余地,必须完成;而对于地方层面,也就是地方各级人民政府来说,是“可以”开展中小企业发展环境评估,也就是说可以做这项工作也可以不做,是否开展有地方各级人民政府决定。之所以做这样的区分,主要是考虑到我国地域辽阔,各地自然条件不同、经济社会发展也不平衡,不同地区中小企业的情况和中小企业面临的问题不一样,由地方各级人民政府根据本地区实际情况和需要决定是否开展中小企业发展环境评估更具科学性和合理性,也避免造成不必要的浪费。

◆?监督中小企业发展专项资金和基金

第五十九条 县级以上人民政府应当定期组织开展对中小企业发展专项资金、中小企业发展基金使用效果的企业评价、社会评价和资金使用动态评估,并将评价和评估情况及时向社会公布,接受社会监督。

县级以上人民政府有关部门在各自职责范围内,对中小企业发展专项资金、中小企业发展基金的管理和使用情况进行监督,对截留、挤占、挪用、侵占、贪污中小企业发展专项资金、中小企业发展基金等行为依法进行查处,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是明确对中小企业发展专项资金和中小企业发展基金进行监督。中小企业发展专项资金和中小企业发展基金对于促进中小企业的发展至关重要,本条明确规定了对资金和基金的监督,以及违法使用资金和基金的法律责任,确保资金和基金能够发挥应有的作用,促进中小企业健康发展。

【释 义】

一、专项资金和发展基金使用效果的评价和评估

本法第二章规定了中小企业发展专项资金和中小企业发展基金的作用。第九条规定,中小企业发展专项资金通过资助、购买服务、奖励等方式,重点用于支持中小企业公共服务体系和融资服务体系建设。第十条规定,国家中小企业发展基金应当遵循政策性导向和市场化运作原则,主要用于引导和带动社会资金支持初创期中小企业,促进创业创新。无论是中小企业发展专项资金,还是中小企业发展基金,其目的都是优化中小企业发展环境,支持中小企业创业创新,更好的促进中小企业健康发展。因此,为了保证中小企业发展专项资金和发展基金能够真正发挥作用,本条第一款规定了各级政府应当定期开展对中小企业发展专项资金、中小企业发展基金使用效果的企业评价、社会评价和资金使用动态评估,并将评价和评估情况及时向社会公布,接受社会监督。

二、对专项资金和发展基金的监督

本条第二款规定,县级以上人民政府有关部门在各自职责范围内,对中小企业发展专项资金、中小企业发展基金的他管理和使用情况进行监督,对截留、挤占、挪用、侵占、贪污中小企业发展专项资金、中小企业发展基金等行为依法进行查处,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。本款规定属于对找那个小企业发展专项资金和中小企业发挥在那基金的保护性规定,禁止任何单位和惹人截留、挤占、挪用、侵占、贪污中小企业发展专项资金、中小企业发展基金。

1.截留,主要是指在办理中小企业发展专项资金或中小企业发展基金的过程中,私自将资金或基金扣留下来,没有吧资金或基金拨付给符合条件的中小企业。

2.挤占,主要是指将开支范围之外的支出列入了该项支出科目,如人员经费挤占公用经费,或者将财政专项资金与行政事业账户和生产经营账户,混存混用,货币资金实际结存量小于财政专项资金余额。

3.挪用,主要是指利用职务上的便利,挪用中小企业发展专项资金或发展基金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还的,或者虽未超过3个月,但数额较大,进行营利活动的,或者进行非法活动的行为。

4.侵占,主要是指以非法占有为目的,将中小企业发展专项资金或发展基金占为己有,数额较大,拒不交还的行为。宪法第十二条规定“禁止任何组织或个人用任何手段侵占或者破坏国家和集体的财产”。

5.贪污,主要是指国家工作人员和受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员,利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。

三、违反本法规定的刑事责任

刑事责任是指犯罪行为人实施刑事法律禁止的行为所必须承担的法律后果。故意犯罪,应当负刑事责任。过失犯罪,法律有规定的才负刑事责任。通过刑法依法追究刑事责任,目的是为了保卫国家安全,保卫人民民主专政的政权和社会主义制度,保护国有财产和劳动群众集体所有的财产,保护公民私人所有的财产,保护公民的人身权利、民主权利和其他权利,维护社会秩序和经济秩序,保障社会主义建设事业的顺利进行。公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为,法律规定为单位犯罪的,应当负刑事责任。单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑法。刑法分则和其他法律另有规定的,依照规定。刑法主刑的种类有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。附加刑的种类有罚金、剥夺政治权利、没收财产。附加刑也可以独立使用。

对截留、挤占、挪用、侵占、贪污中小企业发展专项资金、中小企业发展基金的行为,构成犯罪,依法应当追究刑事责任的:刑法第二百七十条规定了侵占罪及其刑事处罚,将代为保管的他人财物非法占为己有,数额较大,拒不退还的,处二年以下有期徒刑、拘役或者罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处二年以上五年以下有期徒刑,并处罚金。第二百七十一条规定了职务侵占罪及其刑事处罚,公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。第二百七十二条规定了挪用资金罪及其刑事处罚,公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大,进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。第二百七十三条规定,挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚,扶贫、移民、救济款物,情节严重,致使国家和人民群众利益遭受重大损害的,对直接责任人员。处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的,处三年以上七年以下有期徒刑。第三百八十二条规定,国家工作人员利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的,是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员,利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的,以贪污论。与前两款所列人员勾结,伙同贪污的,以共犯论处。第三百八十三条规定,贪污数额较大或者有其他较重情节的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;贪污数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金或者没收财产,贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产;数额特别巨大,并使国家和人民利益遭受特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产,另外,根据刑法规定,刑法所称公共财产包括用于扶贫和其他公益事业的社会捐助或者专项基金的财产。

◆?对侵权行为的监督检查

第六十条 县级以上地方各级人民政府有关部门在各自职责范围内,对强制或者变相强制中小企业参加考核、评比、表彰、培训等活动的行为,违法向中小企业收费、罚款、摊派财物的行为,以及其他侵犯中小企业合法权益的行为进行查处,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

修改提示

本条是此次修改新增加的内容,主要目的是明确各级政府有关部门对侵犯中小企业合法权益的行为进行监督检查的职责。

【释 义】

一、侵犯中小企业合法权益的行为

1.强制或者变相强制中小企业参加考核、评比、表彰、培训等活动。根据本法第五十二条规定,地方各级人民政府应当依法实施行政许可,依法开展管理工作,不得实施没有法律、法规依据的检查,不得强制或者变相强制中小企业参加考核、评比、表彰、培训等活动。

2.违法向中小企业收费、罚款、摊派财物。根据本法第五十四条规定,任何单位不得违反法律、法规向中小企业收取费用,不得实施没有法律、法规依据的罚款,不得向中小企业摊派财物。

3.其他侵犯中小企业合法权益的行为。许多中小企业反映自身权益得不到有效保护,维权也比较困难。现实中来自行政机关的各类检查、评比多,行政审批事项流程繁琐,干扰了企业正常生产经营,增加了企业负担。因此,除了上述两种侵犯中小企业合法权益的行为为外,县级以上地方各级人民政府有关部门在各自职责范围内,还应当对其他侵犯中小企业合法权益的行为进行查处,保护中小企业的合法权益。

二、侵犯中小企业合法权益的法律责任

1.责任人员。直接负责的主管人员,是指在单位违法行为中负有直接领导责任的人员,包括违法行为的决策人,事后对单位违法行为予以认可和支持的领导人员,以及由于疏于管理或放任而对单位违法行为负有不可推卸责任的领导人员。其他直接责任人员,是直接实施违法行为的人员。

2.责任形式。处分是行政责任的一种,根据公务员法的规定,公务员因违法违纪应当承担纪律责任的,依照公务员法给予处分。根据公务员法第一百零六条规定,法律、法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位中除工勤人员以外的工作人员,经批准参照本法进行管理。关于处分的具体形式,分为警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种。警告,有提醒注意、不致再犯的意思,属于申诫处分,适用于轻微的违法违纪行为,是处分中最轻的一种。记过、记大过,这是两种程度有所区别的处分,适用于违法违纪行为给国家和人民造成了一定损失,给予警告处分过轻、给予降级处分过重的情况。降级,其含义是降低公务员的职务级别。撤职,对于违法违纪行为给国家和人民造成较大损失,不适合继续担任行政职务的,可以给予撤职处分。开除,是指受处分人不适合继续在国家机关工作,国家机关取消其公务员资格令其离开的处分形式,是最严厉的一种处分,适用于违法违纪行为给国家和人民造成了重大损失,应当丧失公务员资格的情形。在实际案件中具体给予何种处分,根据行为人违法违纪情节的轻重确定。

第十章? 附则

◆?实施日期

第六十一条 本法自2018年1月1日起施行。

修改提示

本条是对中小企业促进法修订前四十五条进行的修改,对修订后的中小企业促进法的实施日期作了规定,将实施日期由原来的“2003年1月1日起”修改为“2018年1月1日起”。

【释 义】

一、法律的生效时间

法律通过以后,必须面对从什么时候起开始生效、在什么地域范围内生效、对什么人有效的问题,它关系到公民、法人和其他组织从何时起开始依法享有权利,并履行法律规定的义务,这就是法律的效力范围,它包括时间效力、空间效力和对人的效力三个方面。本条是关于法律的生效日期的规定,法律的生效日期是指法律开始施行并发生法律效力的日期,是解决法律的时间效力问题。法律的公布和实施是两个不同的概念。法律的公布是立法的最后一道程序,是由特定机关将通过的法律向全社会予以公布。有的法律公布之后还没有生效,只有到生效日期后该法律才是有效的法律。法律的施行日期是每部法律必不可少的内容,一般都在法律的最后一条加以规定。立法第五十七条明确要求“法律应当明确规定施行日期”,并在第五十八条中进一步规定“签署公布的法律的主席令载明该法律的制定机关、通过和施行日期”。

法律的施行日期一般根据该法律的性质和实际需要来决定。从我国已制定的法律来看,对生效日期的规定大体上可以分为以下三种情况:其一,直接在法律中规定“本法自某年某月某日起施行”即公布法律是该法律并不是立即生效,而是规定本法自某年某月某日起施行。如1999年6月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过的《中华人民共和国预防未成年人犯罪法》第五十七条规定:“本法自1999年11月11日起施行。”目前大多数立法采用此方式,其二,在法律条文中没有直接规定具体的生效日期,而只是规定“本法自公布之日起施行”。近年来,采用这种形式公布的大多数是法律修改决定。如,如2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉的决定》就规定:“本决定自公布之日起施行。”其三,规定一部法律的生效日期取决于另一部法律的生效日期。如1986年12月2日第六届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过的《中华人民共和国企业破产法(试行)第四十三条中规定“本法自全民所有制工业企业法实施满三个月之日起施行”。当时,全民所有制工业企业法尚未制定出来,所以企业破产法(试行)最终的生效日期是全民所有制工业企业法1988年8月1日生效后三个月即1988年11月1日。中小企业促进法的生效日期属于上述第一种情况。

除了生效时间外,法的时间效力还包括法律失效的时间问题,以及法律对其实施以前的事件和行为有无溯及力的问题。关于失效问题,我国的法律一般只规定法律的生效日期,不规定失效问题。法律的失效常见的有两种情况:一是与新发布的法律相抵触的法律无效;二是随着新颁布法律的施行,原有相应法律失去继续实施条件而自行失效。关于溯及力问题,法律的溯及力是指法律生效以后能否适用于生效以前的行为和事件,如果能适用,就具有溯及力;如果不能适用,就不具有溯及力。依照各国法律的惯例,法律一般不溯及既往。一部法律如果有溯及力,必须在条文中作出明确的规定。本法对溯及力问题没有作出规定,表明本法没有溯及力,即不能适用于生效以前的行为和事件。

二、此次修改的生效时间

目前修改法律主要有两种形式:另一种是对法律进行修订,即对法律全文作全面修改;一种是对法律进行修改,即对法律的部分条文通过修正案的方式予以修正,不对法律全文做修改,未修改的部分继续施行。因此,法律修改后的生效日期也有两种形式,属于修订法律的,一般是重新公布法律的生效日期;属于对法律部分条文作修改的,一般不修改法律的生效日期,只是规定法律的修改决定的实施日期,修改部分执行修改决定的生效日期,未修改的部分执行原来法律规定的生效日期。本次修改中小企业促进法属于上述第一种情形,需要重新公布法律的生效日期。

本次修订后的中小企业促进法于2017年9月1日经第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过,同日由国家主席签署主席令予以公布,规定自2018年1月1日起施行。颁布与施行日期之间留有一定的时间留有一定的时间间隔,主要是为了使有关方面利用这段时间充分做好本法实施的各项必要准备工作,如对现行的法规、规章以及一些规范性文件进行清理,与本法不一致的及时加以修改或者废止;制定一些配套的规定;对本法进行必要的学习宣传等,以确保本法的贯彻实施。 ?